初级会计经济法基础考试真题及答案513Word格式.docx

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C、养殖渔船

D、军专用船舶

4.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。

并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为16%。

A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。

正确的是（）

A、3500×

1000×

16%

B、3500×

（1-9%）×

C、3500×

（1-9%）÷

（1+16%）×

D、3500×

1000÷

5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是（）

A.5000*5=25000元

B.（5000+1500）*5=32500元

C.（4000+1500）*5=27500元

D.4000*5=20000元

A

6.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。

甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）

A、1000万元

B、1160万元

C、240吨

D、140吨

7.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是（）

A.房屋继承

B.房屋出租

C.房屋交换

D.房屋抵押

C

8.下列各项法律责任中,属于民事责任的是（）

A.罚款

B.罚金

C.返还财产

D.没收财产

9.根据土地増值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増增值税纳税人的是（）。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

10.区别不同税种的重要标志是（）

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

10.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（）。

A原始凭证

B.会计档案鉴定意见书

C.会计档案保管清册

D.年度账务报告

11.根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。

A背书未记载背书8期，背书无效

B.承兑未记载承兑日期，承兑无效

C.保证未记载保证日期，保证无效

D.出票人未记载出票日期，票据无效

12.周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是（）。

A（30000-400）*20%

B.（30000-400）*（1-20%）*20%

C.30000*20%

D.30000*（1-20%）*20%

13.某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。

已知财产转让所得个人所得税税率为20%。

以下计算个人所得税算式正确的是（）。

A.（160-0.5）*20%

B.160*（1-20%）*20%

C.（160-120）*20%

D.（160-120-0.5）*20%

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。

A休息、休假

B.服务期

C.工作时间

D.台同期限

15.甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高新诚聘小王到该公司上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最后造成了甲公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是（）。

A甲公司承担责任

B.小王与乙公司应承担连带责任

C.甲公司直接找小王承担责任

D小王与乙公司均不承担责任

二、多项选择题

1.下列各项属于法律行为的有（）。

A.税务登记

B.签发发票

C.爆发战争

D.收养孤儿

ABD

2.根据会计法律制度的规定，下列各项中属于会计账簿类型的有（）。

A备查账簿

B日记账

C明细账

D总账

ABCD

3.下列各项工作出纳不得兼任的有（）。

A会计档案保管

B.稽核

C.收入费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

4.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）的情形可以停止执行。

A.复议机关认为需要停止执行的

B.申请人要求停止执行的

C.被申请人认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

5.下列各项中，属于收单机构业务与风险管理措施的有（），

A.建立资金结算风险管理制度

B.建立特约商户检查制度

C.建立对特约商户风险评级制度

D.建立特约商户收单银行变更审核制度

6.下列在零售环节征收消费税的有（）。

A.金银首饰

B.珍珠

C铂金首饰

D.钻石饰品

ACD

7.根据个人所得税法律制度，下列属于综合所得的有（）。

A.工资费金所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

AC

8.下列各项中属于资源税征税范围的有（）。

A.石灰石

B.硫酸钾

C.點土

D.砂石

三、判断题

1.行政复议决定书经送达及发生法律效力。

（）

√

2.原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

四、不定项选择题

甲酒店为增值税一般纳税人。

主要从事餐饮住宿等服务。

2018年12月有关经营情况如下：

（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含増值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为2650元。

（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额28620元。

（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额10560元。

（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。

（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元。

（6）购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;

购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。

（7）上期留抵税额3200元

已知:

生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

（1）暂缺

（2）甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。

A.车辆停放服务取得的销售额10560元

B.美容美发服务取得的销售额28620元

C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元

D.广告位出租取得的销售额110000元

AD

（3）计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）

A.（185600+1160）÷

16%=25760元

B.185600×

16%+1160÷

16%=29856元

C.（185600+1160）×

16%=29881.6元

D.185600÷

16%+1160×

16%=25785.6元

（4）计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是（）。

A.9120+29700÷

（1+10%）×

10%+6080+3200=21100元

B.6080+3200=9280元

C.9120+29700×

10%+6080+3200=21370元

D.9120+29700×

10%+6080=18170元

2.2018年6月6日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。

8月28日,因借款200万元,在Q银行又开通一个银行结算账户。

9月12日甲公司次性购买金额2万元的预付卡。

十月发生1笔业务,从银行提取现金3万元。

向银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元已知:

甲公司各银行结算账户余额充足。

根据上述资料,不考志其他因素,分析回答下列小题。

（2）甲公司与银行签订网上银行业务协议约定的内容包括（）。

A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额

B.甲公司通过网上银行向非本公司账户转账的日累计限额

C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数

D.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的年累计笔数

BC

（3）用公司通过在Q银行开立的银行结算账户可以办理的业务是（）

A.提取现金3万元

B.存储放借款200万元

C.偿还借款利息1万元

D.缴存现金4万元

BCD

（4）甲公司购买预付卡,可以采用的方式是（）。

A.通过P银行的网上银行汇款2万元

B.现金支付2万元

C.签发P银行转账支票支付2万元

D.在P银行柜台汇款2万元

3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况如下：

（1）取得销手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元

（2）确实无法偿付的应付款项6万元。

（3）接受乙公司投资,取得投资款2000万元。

（4）当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。

（5）参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

（6）计提坏账准备金15万元。

（7）发生合理的会议费30万元。

（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。

（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元向贫困户王某捐赠2万元。

（10）全年利润总额750万元。

公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。

（1）根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是（）。

A.收到乙公司的投资款2000万元

B.手机销售收入8000万元

C.提供专利权的使用权取得收入100万元

D.确实无法偿付的应付款项6万元

（2）在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是（）。

A.250×

6%÷

12×

6=7.5万元

B.250×

6+50×

10%÷

6=10万元

C.250×

6=15万元

D.250×

6=9万元

（3）下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是（）。

A.发生的合理的会议费30万元

B.向保险公司缴纳的保险费5万元

C.计提的坏账准备金15万元

D.非广告性质的赞助支出20万元

CD

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