进出口及退税流程图修改版Word文件下载.docx

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6、需要出口时，在电子口岸备案核销单，将核销单交给报关人员，凭此报关出口；

7、报关出口后，收回报关单收汇联、出口退税联及出口收汇核销单，并提交电子信息；

8、收到外汇，做涉外收入申报；

9、即期收汇项下，应当在出口报关之日起180天内到外汇管理局办理出口收汇核销手续，远期收汇项下，出口企业应当在报关后60

天内办理远期收汇备案手续；

10、凭出口收汇核销单退税联办理出口退税。

1、核销员证每年年审一次，对在办理核销业务时达不到外汇局规定的熟练操作要求，或因其他工作过失影响企业核销业绩，甚至违

反外汇核销管理规定的企业核销员，一律不通过年检，并视情节不同，分别采取要求核销员重新参加培训考核、要求企业更换核销员、甚至直接取消核销员资格等措施；

2、出口货物后，应在预计收汇日期（即期项下为180天内、远期项下为远期备案收汇期）起30天内，办理出口收汇核销手续。

若不

能在规定期限内办理核销手续或不说明原因的，将移交外汇管理局检查部门处理；

出口退税流程图：

2、取得税务登记证

3、取得《中华人民共和国进出口企业资格证书》（无进出口经营权可以不提供）

4、取得海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权可以不提供）

5、取得增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表

6、代理出口协议（非代理可以不提供）

1、企业自取得进出口经营权或首笔出口业务发生之日起30日内持有关资料向主管税务机关申请办理免抵退税登记；

2、已办理免抵退税登记的企业，应设专职办理出口退税的办税员，并经税务机关培训合格后发给《办税员证》

，办税员持证办理相关

退税业务；

3、在货物报关出口当月，对每笔出口业务按FOB价开具商品出口发票并进行账务处理，计算销售收入的汇率必须与退税申报软件中

保持一致；

4、在增值税纳税申报时，对“免抵退税出口销售收入”及由于征退税率差形成的“进项税额转出”进行申报；

5、在申报前，视同自产企业将进项发票信息与征管系统中的进项发票抵扣认证信息相稽核；

6、免抵退税申报期为每月1~15日，此期间内要申报上月的所有出口纪录，并同时申报以前期出口的单证已收齐的纪录，据此计算当

期免抵退税额，申报时需提供当期增值税纳税申报表主表及附表

一、二各一份；

7、当期申报纪录对应的外汇核销单必须在180天内收齐，并按原申报顺序装订成册报送主管退税部门。

1、新办企业（2004年6月后办理出口退免税登记的）自登记之日起两年内，出口企业申报出口退免税时，必须提供出口收汇核销单，若出口90天内未办理出口收汇核销手续的，需向退税主管部门提交出口报关单，并由该部门予以确认，待180天内办理出口收汇核销取得核销单退税联以后，再办理单证收齐的申报；

2、新办企业自首次出口业务申报起12个月内只能免抵税，第13月起才能申报免抵退税；

3、自货物报关出口之日起90天内，必须向主管退税部门办理单证齐全申报，逾期不申报的，除另有规定和确有特殊原因经市局批准者、或取得退税部门出局的补办单证证明外，不再受理该笔出口货物的免抵退税申报；

4、经退税部门审核，未能在规定期限天内提供出口收汇核销单的，出口企业必须在电子申报系统中做红字冲减，再按视同内销征税，以后不再办理退税申报；

第二篇：

进出口贸易流程图

进出口贸易流程教学模型

进出口贸易流程图

①开证行（进口地银行）根据买方开立信用证申请书开立信用证后，给进口公司一份副本，将信用证正本通过SWIFT系统（电脑网络）传给通知行（出口地银行）。

②议付行（出口地银行）收到出口公司提供的全套货运单据后，对全套货运单据进行审核，审核无误后，把全套货运单据转交给开证行，要求开证行付货款；

开证行（进口地银行）收到议付行提供的全套货运单据后，对全套货运单据进行审核，审核无误后，将汇票金额扣除费用全部汇给议付行，签署偿付收据。

CIF和L/C条件下的出口贸易流程

•交易磋商及签定合同——贸易双方进行交易磋商，达成交易后签定合同

出口公司获得出口许可证后，拟写建交函发给外国进口公司，表示欲与外国进口公司建立业务关系；

进口公司收到建交函，如果对出口公司的产品感兴趣，可拟写询盘函给出口公司，出口公司收到进口公司的询盘函后，进行报价核算，然后拟写发盘函给进口公司。

上一步骤也可以略过，出口公司可直接进行报价核算，然后向进口公司发盘；

如果进口公司对出口公司的发盘内容不满意，可进行还盘；

出口公司收到进口公司的还盘后进行还价核算，如不满意也可以再还盘，双方可以进行多次还盘，直到其中一方接受另一方还盘，这一过程叫做交易磋商。

如果进口公司对出口公司的发盘满意，还盘的过程就可以略过，进口方可以直接接受发盘；

其中一方接受，表示贸易双方就此项贸易的各项条件都达成一致意见，接受方负责草拟合同并签字，然后传真一份合同给对方；

对方收到合同后会签合同（即在对方签字下方签上本方名字），合同生效，然后把会签的合同传真一份给合同提供方。

•申请出口许可证——出口公司向本地的经贸部门申请出口许可证

出口公司根据业务实际情况如实填写“进出口许可证申请表”，将“进出口许可证申请表”与出口合同副本递交本地的经贸部门；

该部门收到申请表与出口合同副本后，依据进出口许可证、配额的发放标准及申报单位的申报情况办理审批。

•备货——出口公司向厂家采购货物。

合同签定之后，出口公司向厂家采购货物或自己备货，并负责处理包装、刷唛等事宜。

•接收信用证通知——出口公司接收到通知行转交的信用证

出口公司在合同签定之后的备货期间，如信用证迟迟不到，要向进口公司催证，目的是及时备货和安排装运（此步骤也可以略过）；

（经过步骤①后）通知行接到开证行传来的信用证后，要对信用证进行密押，然后将信用证通知给出口公司，即告知出口公司信用证已到；

当出口公司接到通知银行通知的信用证后（信用证上一定要有由通知行加盖的

ORIGINAL字样的签章），要对信用证内容进行全面审核，即审证。

如果审查无误，就进行下一步。

如果信用证与合同不符或进口公司要求太苛刻，出口公司有权要求进口公司修改信用证，即改证，出口公司首先在信用证修改单上进行修改，然后将信用证修改单发给进口公司，要求其修改信用证，直到出口公司收到的信用证修改书符合出口公司的要求为止。

•申领出口收汇核销单——出口公司向该国外汇管理局申领出口收汇核销单出口公司进入WWW.CHINAPORT.GOV.CN（中国电子口岸）的出口收汇核销系统，向外汇管理局申领出口收汇核销单，注明申领份数；

网上申领完毕后，出口方到外汇局领取新版纸制核销单（这种核销单长期有效），外汇局将核销电子底帐数据连网存放到公共数据中心；

出口公司在报关前必须上网向该海关进行核销单出口口岸备案，以便将核销单电子数据传送到中国电子口岸数据中心，未进行备案的核销单不能用于出口报关；

出口企业报关时，需向海关出示出口收汇核销单，海关核对纸制核销单与电子底帐数据，没有差异后，办理报关手续，并将出口收汇核销单退还给出口公司。

•商检——出口公司向本地的商检部门申请商品检验出口公司根据信用证、合同及进口公司的要求，填写“出口商品检验申请单”，和所需单据（合同、信用证、厂检单、出口许可证、磅码单、封样出口货物包装性能检验结果单等）一并发送给本地的商检部门，向该部门申请商品检验；

该部门收到出口商品检验申请单及相关单据后，根据出口公司提供的单据对出口商品进行检验，检验合格后签定“商品检验证书”和“出境货物通关单”。

•托运——出口公司委托运输公司装运货物

出口公司根据信用证填缮制一份“货物出运委托书”，发送给运输公司，委托运输公司装运出口货物；

或发给货运代理，委托货运代理与船公司联系，确定舱位和出口报关。

运输公司收到货物出运委托书后，安排船只和仓位（如果本公司没有船就要负责租船定仓），然后填写“装货单”、“收货单”和“提单”，发送给出口公司。

出口公司收到运输公司发来的提单后，向进口公司发“装船通知”，以便进口公司能及时安排下一步事宜。

•报关——出口公司向本地的海关申报出口货物，请求通关

出口公司填写“出口货物报关单”，和所需单据（合同、信用证、发票、箱单、出口许可证、出口收汇核销单、出境货物通关单等）一并发送给本地的海关，向本地海关申报通关；

本地海关收到出口货物报关单后，根据出口公司提供的单据决定是否准予通关，如果单据合格，海关就签定“出口货物报关单”放行出口货物。

•投保——出口公司向保险公司或保险代理投保货物运输

开船前，出口公司填写“货物运输投保单”，发送给保险公司，向保险公司申请货物运输保险；

保险公司收到货物运输投保单后，办理此项货物运输保险，然后填写“出口货物保险单”，发送给出口公司。

•装货——

•议付结汇——出口公司向议付行提交单据议付结汇

出口公司备齐全套货运单据后（要经过审核以保证单据无误），把所有单据提交给议付行，要求议付行议付货款；

（经过步骤②后）议付行收到货款后，将美元按当日牌价转换成人民币，划入出口公司帐户，并填写出口结汇收帐通知（结汇水单）一式四联，并盖章，交出口方记帐、核销、退税等。

结汇时出口方需提供出口收汇核销单号码，由银行在结汇水单上注明。

12．出口收汇核销和退税——出口公司到外汇管理局办理核销手续。

F0B和L/C条件下的进口贸易流程

•申请进口许可证——进口公司向当地的经贸部门申请进口许可证

进口公司根据业务实际情况如实填写“进口许可证申请表”，将“进口许可证申请表”递交当地的经贸部门审批；

该部门收到申请表后，依据进出口许可证、配额的发放标准及申报单位的申报情况办理审批。

•申请开立信用证——进口公司向开证行申请开立信用证

在出口公司备货的同时，进口公司根据合同内容填写“开立信用证申请书”，向开证行（即负责开立信用证的银行，一般是进口地银行）申请开立信用证，同时交开证抵押金（开证抵押金一般为信用证金额的100%，买方购入外汇存入开证行，以便开证）；

如果开立的信用证与合同不符或进口公司要求太苛刻，出口公司有权要求进口公司修改信用证（即改证），进口公司要修改信用证，直到其发回的信用证修改书符合出口公司的要求为止。

•申请外汇——进口公司向该国外汇管理局申请外汇

进口公司在开证的同时向开证行领取“进口付汇核销单”并填写。

•托运——进口公司委托运输公司装运货物

进口公司填写“货物运输委托书”，发送给运输公司，委托运输公司装运出口货物；

或发给进口的货运代理，委托其代理租船订舱和进口报关；

运输公司收到货物运输委托书后，安排船只和仓位（如果本公司没有船就要负责租船定仓），然后填写“装货单”、“收货单”和“提单”，发送给进口公司，并按照信用证规定的船期提前派船到达指定港口，并给买方发装船指示，指明船舶预计到达时间，要求出口方，及时报关，按时装船。

•投保——进口公司向保险公司或保险代理投保货物运输

进口公司根据出口公司的“装船通知”填写“货物运输投保单”，发送给保险公司，向保险公司申请货物运输保险；

保险公司收到货物运输投保单后，办理此项货物运输保险，然后填写“货物保险单”，发送给进口公司。

•付款赎单——开证行要求进口公司付款赎单

开证行向议付行偿付货款后，把全套货运单据转交给进口公司，要求进口公司付款赎单；

进口公司收到偿付行提供的全套货运单据后，审核全套单据与信用证上要求的单据是否相符，如果审核无误后，向偿付行付清全部货款，进口付汇核销。

•报关——进口公司向当地海关申请通关

进口公司已经得到此项业务的全套货运单据，随后办理进口货物的通关、商检等事宜。

货物到达进口方港口后，船方给进口公司发“进口到货通知单”；

进口公司凭“进口到货通知单”和填写完的“进口货物报关单”到商检部门办理登记手续，商检部门在“进口货物报关单”上加盖“已接受登记”的印章，然后出口公司凭此及全套货运单据一并发给海关，向海关申报通关；

当地海关收到进口货物报关单后，根据进口公司提供的单据决定是否准予通关，如果单据合格，海关就签定“进口货物报关单”放行进口货物。

•商检——进口公司向当地商检部门申请商品检验

进口公司填写“进口商品检验申请单”，和所需单据一并发送给当地的商检部门，向该部门申请商品检验；

该部门收到进口商品检验申请单后，根据进口公司提供的单据对进口商品进行检验，检验合格后签定“商品检验证书”。

•提货——进口货物通关之后，进口公司在本国港口提货。

第三篇：

进出口退税流程

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进出口退税流程

申报系统安装路径:

D:

/出口退税/出口退税申报系统7.1网上下载认证发票信息的保存路径:

/出口退税/认证发票信息网上下载预审反馈信息的保存路径:

/出口退税/审核反馈信息

注:

以上内容可以根据个人习惯自行设置出口退税税种仅指增值税以下仅指出口退税申报而不包括单证申报由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。

第一步:

下载认证发票信息并读入系统

登录中国出口退税综合服务平台:

企业代码:

企业的10位海关编码密码:

首次输入为退税帐号的后8位，企业应自行修改。

验证码:

不要间隔长时间。

输入正确后，点击登录进入申报系统界面。

选择"

外贸企业预审-退税申报预审-认证发票下载"

，输入起止年月（格式为200508）。

如果固定每月下载的话，起止年月可输当月。

点

法律咨询

击"

确定"

后，显示结果。

点击"

下载"

，选择"

保存"

（所下载的文件），另存为路径为D:

/出口退税/认证发票信息，在文件名*（10位星号代表申报企业的10位海关编号）的后面加上年月如200507，点击"

，下载完毕后点击"

关闭"

。

进入D:

/出口退税/认证发票信息文件夹，选择*-200507.zip文件，单击右键选择"

解压缩到当前文件夹"

，解压缩后生成一个*-200507-200507.xml文件。

进入出口退税申报系统7.1版，所属期改为200508，选择"

基础数据采集/外部数据采集/认证发票信息读入"

，在弹出的"

认证发票信息读入"

窗口，更改文件类型为*.xml后，选择目标文件为*-200507-2005-07.xml文件，点击"

，系统弹出提示"

一共（多少）条数据，确定读入吗?

（Y/N）"

（这里的数据数量与企业当月认证的进项发票数量一致），选择"

是"

，系统提示"

认证发票信息读入完毕"

，点击"

第二步:

开具进项分批单（进货需要开具分批单）选择"

基础数据采集/进货分批单申报录入"

新增"

:

税种:

V发票号码:

购进增值税专用发票右上角上8位数字发票代码:

购进增值税专用发票左上角上10位数字进货凭证号:

发票代码+发票号码（系统自动生成）发票开票日期:

购进增值税发票上的开具日期（系统自动生成）项号:

购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列籹，一般默认为01分批次数:

第一次分为1，第二次分为2，以此类推商品代码:

购进

货物对应出口报关单上的的商品编号商品名称:

系统根据商品代码自动生成单位:

系统根据商品代码自动生成发票原始数量:

购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。

发票原始金额:

购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额上次结余数量:

为非首次分批时，前次分批结余的数量上次结余金额:

为非首次分批时，前次分批结余的金额（系统自动生成）本次申报数量:

本次分批需要申报的数量本次申报金额:

本次分批需要申报的金额（系统自动生成）本次结余数量:

开具分批单后，结余数量（系统自动生成）本次结余金额:

开具分批单生，结余金额（系统自动生成）系统提示，点击"

打印分批单:

选择需要打印的分批单，点击"

打印分批"

按钮点击"

打印设置"

来设置打印选项点击"

打印预览"

，来预览打印效果点击"

打印"

，根据打印设置直接打印。

点击"

退出"

，退出打印分批单功能。

此处分批单打印2份，一份税务局留存，一份企业留存申报。

第三步:

录入出口退税购进明细数据选择"

基础数据采集/进货明细申报数据录入"

增加"

关联号:

2005080001（10位）税种:

V（此处仅指增值税）部门代码、部门名称:

企业没有分部核算，则此为空申报年月:

系统根据所属期自动填，如2005年8月，则填200508（6位）申报批次:

当月申报的批次数。

第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成序号:

同一关联号下多项进货的顺序号，

0001（4位），也可输入1后回车生成发票号码:

购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目发票代码:

系统根据读入的认证发票信息自动生成进货凭证号:

同上分批批次:

同上供货方纳税号:

同上.发票开票日期:

同上商品代码:

此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目商品名称:

系统自动生成单位:

同上数量:

根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致计税金额:

系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

法定征税税率:

同上税额:

同上退税率:

系统自动生成可退税额:

同上专用税票号:

无则空备注:

在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。

回车后，系统提示，点击"

则保存此笔记录，点击"

保存并增加"

则保存此笔记录后新增一条空白记录。

进货明细数据录入完毕后，点击"

审核认可"

按钮，选择数据范围为"

当前筛选条件上所有记录"

，选择操作为"

审核"

确认"

，则所有进货明细数据的标识一栏设置为"

R"

，回到主界面

第四步:

录入出口退税出口明细数据:

选择"

基础数据采集/出口明细申报数据录入"

同进货部门代码、部门名称:

第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成申报批次:

同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成进料登记册号:

非进料加工业务，此处为空出口发票号:

企业开具的出口发票上的号码报关单号:

报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号（01）共12位出口日期:

报关单上的出口日期美元离岸价:

出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。

核销单号:

见报关单上的批准文号商品代码:

出口商品的商品编号商品名称:

系统根据以上商品编号自动生成单位:

系统根据以上商品编号自动生成出口数量:

报关单上出口商品的数量实退税数量:

系统自动生成平均单价:

同上出口进货金额:

同上退增值税税额:

同上退消费税税额:

同上代理证明号:

"

代理出口证明"

的编号+01远期收汇证明:

远期收汇证明的编号备注:

标识:

申报标志:

调整标志:

回车后，系统提示，点击"

出口明细数据录入完毕后，点击"

，回出主界面。

第五步:

初审:

数据加工处理/进货出口数量关联检查"

，弹出"

文本查看器"

若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。

出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行"

，来修正数据标识上的"

E"

状态。

注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做"

无错误，点"

即可。

数据加工处理/换汇成本检查"

正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点"

即可可能出现换汇成