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C．集体合同是要式合同

D．集体合同签订后，劳动者个人不必再与企业签订单个的劳动合同

6、将税收分为直接税和间接税，是以（　　）为标准进行的分类。

A．税收课税对象

B．计税依据

C．税收管理权限

D．税负能否转嫁

7、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有（）。

A．中华人民共和国个人所得税法

B．中华人民共和国增值税暂行条例

C．中华人民共和国税收征收管理法

D．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

8、产业结构优化升级应该增强自主创新能力，研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重增加到（）。

9、消费者权益的内涵体现在______

A．消费者购买力的实现

B．消费者的知情权

C．消费者的安全权

D．消费者需求的满足

E．消费者的公平交易权

简答题

10、中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010年的收入情况如下：

（1）单位每月支付工资、薪金10000元；

（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；

（3）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据；

（4）购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利（股息）5.3万元；

（5）8月企业为该个人支付商业保险金2000元；

（6）2010年1月1日公司实施员工期权计划，李某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2010年6月1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。

2010年11月1日将第一次期权行权，当日市场价格为6元。

2010年12月1日张某将第二次期权行权，当日市场价格每股6元。

（7）李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（8）当年12月底，李某行权后，与单位解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元（李某在该单位任职5年）。

（该地上年平均工资3.8万元/年）

（以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；

11、关于期货经纪的表述，错误的是（）。

A．客户开立账户前，应签字确认已了解《期货交易风险说明书》的内容

B．期货公司在为客户开立账户前，应当与其签订期货经纪合同

C．期货公司在为客户开立账户前，应当向客户出示《期货交易风险说明书》

D．期货经纪合同向期货公司住所地的中国证监会派出机构备案后方生效

12、下列哪几项属于《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》中关于建设期货经纪公司提出的纲领（　　）

A．根据审慎监管原则，健全期货经纪公司的市场准入制度

B．督促期货经纪公司完善治理结构，规范其股东行为，强化董事会和经理人员的诚信义务

C．改革期货客户交易结算资金管理制度，研究健全客户交易结算资金存管机制

D．期货经纪公司要完善内控机制，加强对分支机构的集中统一管理

13、（）是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

A．资产

B．负债

C．所有者权益

D．收入

14、小王时一家私营企业的员工，他与公司签订了期限为三年的劳动合同，现已履行了一年多。

最近，小王感觉该公司的待遇不好，想解除劳动合同，跳槽到其他公司工作。

如果在小王与公司签订的劳动合同中已经约定，如小王要求提前解除合同应赔偿公司的经济损失，则公司可以要求小王赔偿（）。

A．公司招用小王时向职业介绍所支付的费用

B．合同约定的违约金5000元

C．公司组织职工到黄山旅游，为小王向旅行社支付的费用

D．公司送小王到某大学参加技术培训时双方约定的违约费用

15、产业结构优化升级应该增强自主创新能力，研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重增加到（）。

16、两个有限责任公司拟进行合并，根据法律规定，以下说法正确的是（）。

A．应当由股东会做出合并决议

B．若公司拒绝向债权人提供担保，则不得合并

C．公司应于决议之日起30日内至少在报纸上公告三次

D．对合并具体情况有质疑的股东，可以要求查阅公司会计账簿

17、（2008，46）飞黄公司因不能清偿到期债务被申请破产，人民法院受理了破产申请，并指定了管理人。

其后，相应的机关和当事人实施的以下行为中违法的有（）。

A．甲公司向飞黄公司归还所欠货款6万元

B．乙税务机关通知银行直接从飞黄公司账上扣缴税款3万元

C．管理人决定继续履行飞黄公司与丙公司双方均未履行完毕的合同，并向丙公司支付货款8万元

D．飞黄公司的法定代表人丁某受邀出任腾达股份公司董事会秘书

18、2003年一季度，我国国民经济运行相对平稳，一季度国内生产总值为19895亿元，同比增长8.1%，其中第二产业增加值为10972亿元，同比增长9.5%，工业企业利润大幅度增大，1至2月盈亏相抵后利润总额高达483亿元，同比增长45.8%，国有及国有控股亏损企业亏损额下降18.6%，减亏幅度加大16.6个百分点，一季度国内财政收入完成3682亿元，同比增长27.9%。

2002年1季度第二产业增加值为多少（）

A．10972

B．10020

C．952

D．9870

19、以税收的课征方法为标准，可将税收分为（）。

A．定率税收与配赋税

B．从价税与从量税

C．价内税与价外税

D．直接税与间接税

20、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。

对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。

A．税收法律、税收行政法规、税收规章

B．税收实体法和税收程序法

C．税收根本法和税收普通法

D．税收一般法和税收特别法

21、以下关于国有独资公司说法，哪项可以不经过国家授权投资的机构或者国家授权的部门同意（）

A．公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券

B．董事会成员兼任经理

C．经理的聘任

D．董事在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职

22、以下各选项中，（）是属于反映企业财务状况的会计要素

A．收入

B．费用

D．利润

23、税收对债券投资收益影响的主要途径不包括（）。

A．债券收入现金流本身的税收特性不同

B．现金流的形式

C．现金流的时间特征

D．征税机关

24、（四）某机械配件厂拟派10名青年工人到一高等技工学校的高级技工班学习，学费由企业负担，时间为一年。

入学时，由单位根据收费标准开出第一学期学杂费支票。

第二学期开学收费时，因工厂放假，财务主管未上班，暂先由职工自己垫付。

学习期满，10名青年工人持合格证回厂报到时，该厂已实行承包经营，承包人李某认为应按承包经营计划实行管理，这10名工人外出学习是以前领导同意的，费用不能由现承包人负担，而且根据提高效率需要，工厂已裁减部分人员，他们属于裁减对象，现每人发给经济补偿费500元（这10名职工均在该厂工作3年以上，月平均工资超过600元）。

这10名工人不服，向当地劳动仲裁委员会申请仲裁，请求该厂撤回裁员的决定，支付每人垫付的培训费及补偿费，共计l0万元。

根据上述资料，回答下列问题：

（2003，81）若裁员合理，该工厂至少应补发给每位职工经济补偿金（）。

A．600元

B．1200元

C．1800元

D．2400元

25、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

A．银行销售金银

B．邮政部门销售集邮商品

C．房地产公司销售商品房

D．融资租赁公司出租设备

26、在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。

内部审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：

A．和盘托出，因为该审计师讲的是与总经理个人有关的事，而与该机构无关。

B．将这一要求交由审计委员会或董事会。

C．提供有关资料未标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D．以调查不全面而推托。

27、下列各级人民政府的行为违反法律规定的是（）。

A．各级人民政府应当加强领导，组织、协调、督促有关行政部门做好保护消费者合法权益的工作

B．各级人民政府应当加强监督，预防危害消费者人身、财产安全行为的发生，及时制止危害消费者人身、财产安全的行为

C．各级人民政府工商行政管理部门和其他有关行政部门应当依照法律、法规的规定，在各自的职责范围内，采取措施，保护消费者的合法权益

D．各级人民政府对符合《中华人民共和国民事诉讼法》起诉条件的消费者权益争议，有权根据具体条件影响法院的受理决定

28、期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，国务院期货监督管理机构可以对该期货公司采取（）监管措施。

A．撤销其部分期货业务许可

B．责令停业整顿

C．关闭其分支机构

D．指定其他机构托管或者接管

29、会计报表按不同的标准划分为不同的种类，如按报送对象分，可以分为（）。

A．外部报表

B．内部报表

C．单位报表

D．汇总报表

30、甲上市公司以人民币为记账本位币，2012年1月1日，以12000万元人民币购人乙公司80%的股权，乙公司设立在美国，其净资产在2012年1月1日的公允价值为2000万美元（等于账面价值），乙公司确定的记账本位币为美元。

2012年3月1日，为补充乙公司经营所需资金的需要，甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元，除此之外，甲、乙公司之间未发生任何交易。

2012年12月31日，乙公司的资产2500万美元，折合人民币15500万元，负债和所有者权益2500万美元，折合人民币15950万元（不含外币报表折算差额）

假定2012年1月1日的即期汇率为1美元=6.4元人民币，3月1日的即期汇率为1美元=6.3元人民币，12月31日的即期汇率为1美元=6.2元人民币，年平均汇率为1美元=6.3元人民币。

甲公司借给乙公司的500万美元资金实质上构成对乙公司净投资的一部分。

假定少数股东按比例承担所有外币报表折算差额。

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

关于报表项目的列示及商誉的确认与计量，下列说法中正确的有（）。

A．外币报表折算差额应在资产负债表所有者权益项目下单独列示

B．合并财务报表上少数股东的外币报表折算差额应并入少数股东权益

C．合并财务报表中长期应收款和长期应付款应相互抵消

D．合并成本大于投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额确认为合并报表商誉

E．合并成本大于投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额在个别报表中确认为商誉

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

B,C,D

[解析]选项B，对于当期不可转换或不可执行的认股权证等潜在表决权因素，不需要考虑；

选项C，母公司应当将其全部子公司（无论是小规模的子公司还是经营业务性质特殊的子公司）纳入合并范围；

选项D，因母公司已不能再控制该被投资企业了，故不能纳入合并范围。

3-答案：

C

[解析]熟悉股份有限公司合并和分立概念及相关程序。

4-答案：

[考核要点]一些重点数据。

5-答案：

B,C

[考点]集体合同的特征

6-答案：

D

本题考查税收的分类，以税负能否转嫁为标准，可以将税收分为直接税和间接税。

7-答案：

A,C

8-答案：

9-答案：

本题考查的知识点为消费者权益内涵的体现。

10-答案：

促销中奖所得应缴纳的个人所得税额

11-答案：

[解析]《期货公司管理办法》第五十二条第一款规定，期货公司在为客户开立账户前，应当向客户出示《期货交易风险说明书》，由客户签字确认已了解《期货交易风险说明书》的内容，并签订期货经纪合同。

期货公司不得为未签订《期货经纪合同》的客户开立账户。

D项，期货经纪合同自期货公司和客户在合同上签字之日起生效，向期货公司住所地的中国证监会派出机构的备案仅仅是一种程序性行为，而非期货经纪合同的生效要件。

12-答案：

A,B,C,D

13-答案：

A

[考点]资产要素的含义[解析]资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

资产是企业从事生产经营活动的物质基础，并以各种具体形态存在于企业的生产经营过程中。

[提示]企业会计的六要素是用于反映会计主体的财务状况、确定经营成果的基本单位，也是考试的常考点。

会计要素的概念较简单，考生准确记忆即可。

14-答案：

B,D

15-答案：

16-答案：

A,C,D

[解析]根据《公司法》的规定，有权作出公司合并、分立决议的为有限责任公司的股东会，为其法定职权。

在公司合并中，债权人可以要求公司进行清偿或者提供相应的担保，但并没有规定，公司若拒绝则不得合并，所以B项错误。

《公司法》规定，公司应于决议之日起30日内在报纸上做出公告，但并没有次数规定。

在有限责任公司中，股东可以查阅公司股东会决议、董事会决议、监事会决议、会计账簿等，但股份有限公司股东不可查阅会计账簿，所以D项正确。

17-答案：

A,B

【真题解析】本题所考查的考点为破产中的违法行为。

破产案件受理后，不得为个别清偿，A选项为违法行为；

税款不得直接扣缴，而应通过破产程序实现，B选项为违法行为；

管理人有权决定未履行合同是否履行，若履行，则应支付对价；

违反忠实和勤勉义务的企业董事、监事或者高级管理人员，自破产程序终结之日起三年内不得担任任何企业的董事、监事、高级管理人员。

本题中并未说到丁某负有责任，故可以担任其他公司的高级管理人。

由此，本题的正确答案为AB。

18-答案：

B

[*]

19-答案：

[解析]熟悉

20-答案：

21-答案：

[考点]国有独资公司

22-答案：

收入、费用和利润是反映企业生产经营成果的会计要素。

23-答案：

[解析]税收对债券投资收益具有明显影响。

其影响的主要途径有：

①债券收入现金流本身的税收特征不同（如国债与企业债的投资收益适用于不同的税率）；

②现金流的形式（如资本增值和利息收入作为不同形式的现金流要承担不同的税负）；

③现金流的时间特征（相同税率条件下，越晚支付税收越好）。

24-答案：

【真题解析】本题考查经济性裁减人员的补偿。

根据《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第9条和第10条、《劳动合同法》第46条、第47条第1款的规定，用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营情况发生严重困难，必须裁减人员的，用人单位按被裁减人员在本单位工作的年限支付经济补偿金。

在本单位工作的时间每满1年，发给相当于1个月工资的经济补偿金。

这10名职工均在该厂工作3年以上，月平均工资超过600元。

因此该工厂至少应补发给每位员工3个月的工资即1800元的经济补偿金。

故C项正确。

25-答案：

[解析]本题考核增值税的征税范围。

根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；

邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；

房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；

融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。

26-答案：

[解析]A．不正确，虽然事情是与总经理个人有关的事，但与机构的利益还是有关系的，作为机构的内部审计师应对董事会和审计委员会负责，他没有对外发布信息的权利。

27-答案：

[解析]《消费者权益保护法》第三十条规定，人民法院应当采取措施，方便消费者提起诉讼。

对符合《中华人民共和国民事诉讼法》起诉条件的消费者权益争议，必须受理，及时审理。

28-答案：

B,E

[解析]根据《期货交易管理条例》第60条规定，期货公司违法经营或者出现重大风险，严重危害期货市场秩序、损害客户利益的，国务院期货监督管理机构可以对该期货公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施。

经国务院期货监督管理机构批准，可以对该期货公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：

（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；

（2）申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。

因此，本题的正确答案为BD。

29-答案：

[解析]会计报表按不同的标准划分为不同的种类，如按报送对象，可以分为外部报表和内部报表。

30-答案：

控股合并产生的商誉在合并报表中确认，选项E错误。