期中考试及答题卡Word文档格式.docx
《期中考试及答题卡Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《期中考试及答题卡Word文档格式.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
C、车辆购置税D、土地增值税
12．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B）
A、征税人B、课税对象C、纳税人D、纳税义务
13．下列税种中，不属于流转税的是（D）
A、关税B、营业税
C、增值税D、土地增值税
14．区别不同类型税种的重要标志是（C）
A、税率B、纳税人C、征税对象F10D、纳税期限
15．作为征税的具体依据，规定了征税对象的具体范围的是（A）
A、税目F10B、税率C、计税依据D、纳税环节
16.下列各项中，属于税收特征的是（B）
A、合法性B、固定性J15C、稳定性D、及时性
17.根据规定，有权制定税收法律的是（A）
A、全国人大及其常委会B、财政部
C、国家税务总局D、国务院
18.采用超额累进税率的是（B）
A、增值税B、个人所得税C、资源税D、营业税
19.采用定额税率的是（B）。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税
20.下列税种中，属于价外税的是（A）
A、增值税B、营业税C、消费税D、关税
21.下列不属于偷税行为的是（D）
A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出
C、在账簿上少计收入D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）
22.（A）是现代政府最为重要的宏观调控工具。
A、税收B、收费C、罚款D、指令
23.税率主要有三种基本形式，其中不包括（D）
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
24.我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（B）
A、企业所得税B、营业税C、增值税D、消费税
25.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）
A、偷税B、漏税C、抗税D、避税
二、多选题（共15题，每题2分，共30分，多选或少选都不得分。
）
1.税收的公平原则包括（ABC）
A、普遍征税B、平等课税C、量能纳税D、保持税本
2.税收制度的构成要素包括（ABCD）
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、减税、免税
3.下列税种中，不属于流转税的是（CD）
A、关税B、增值税C、土地使用税D、城市维护建设税
4.在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（BD）
A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税
5.我国现行税制中属于中央税的有（AD）
A、消费税B、增值税C、资源税D、车辆购置税
6.根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（AC）
A、消费税B、营业税C、印花税D、房产税
7.构成税法的三个最基本的要素是（ABC）
A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税环节
8.税收法律关系中的征税主体包括（ABC）
A、国家税务总局B、地方税务局
C、海关D、代扣代缴单位
9.纳税义务人的权利主要有（ABCD）
A、多缴税款申请退还B、延期纳税权
C、依法申请减免税权D、申请复议和提起诉讼权
10.营业税的纳税义务人是指提供（ABD）的单位和个人。
A、应税劳务B、转让无形资产C、销售货物D、销售不动产
11.下列行为违法的是（ABC）
A、骗税B、逃税C、偷税D、纳税筹划
12.税收具有的性质包括（ABC）
A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性
13.下列各项中，属于偷税行为的是（ABC）
A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的
B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（逃避追缴欠税）
14.营业税的纳税义务人是指提供（ABD）的单位和个人。
15.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（BCD）
A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或者购买人
C、个人转让专利权的受让人D、分保险业务的初保人
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
1.税收的强制性决定了征收的无偿性，而强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性。
（√）
2.中央税包括关税、消费税、房产税和车辆购置税等。
（╳）
3.税收权利主体是指征纳双方。
（√）
4.我国的消费税、营业税、资源税和企业所得税均采用比例税率。
5.增值税、营业税、资源税和消费税都属于中央和地方共享税。
6.国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。
7.税法是调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律法规的总称。
8.我国税制体系以营业税为核心。
9.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
10．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
四、简答题（共三题，每题5分，共15分）
1.税收有哪些基本要素。
2.简述比例税率、累进税率和定额税率的含义。
3.税收原则包含哪些内容
五、计算分析题（本类题共2小题，共20分。
1．某公司2013年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期一次还本，面值为20万的债券，票面利率为5%，际利率6%，发行价格194.65万
要求：
（1）编制相应的会计分录；
（6分）
2.A企业为增值税一般纳税人，2012年3月份该企业发生经济业务如下：
（1）3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元
（2）3月5日，，购入一批原材料，增值税专用发票上注明材料价款为100万（不含增值税）增值税额为17万。
货款已付，材料已验收入库
（3）3月10日出售一项商标权，转让收入50万已存银行，该项商标权账面余额为60万，已累计摊销40万。
适用营业税税率为5%
（4）3月15日购入一办公楼，价款3000万，已有银行支付
（5）3月16日出售一台设备，该设备原价120万已提折旧50万出售价款100万，增值税额17万，款项已收
（6）3月20日销售产品收入300万（不含税）款项未收，该批产品成本200万
（7）3月22日，销售应交增值税一批给小规模纳税人，价税合计58.5万已收，该批产品成本30万
（8）3月25日，购入免税农产品作为原材料价款100万，材料尚未到达款项已付
（1）编制购置固定资产的会计分录；
（共14分）
2015年税收基础期中考试答题卡
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
11
12
13
14
15
四、名词解释（共三题，每题5分，共15分）
1.（共6分）
2.（共14分）
2015年企业财务会计期中考试
一、单项选择题（每题1分，共24题，共24分）
2.企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当（）
A.计入当期管理费用
B.计入在建工程成本
C.计入无形资产成本
D.计入固定资产成本
3.对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资，应借记会计科目是（）
A.制造费用C.长期待摊费用
B.应付职工薪酬D.在建工程
4.企业按规定计算缴纳的税金中，应计入相关资产成本的是（）
A.印花税
B.土地使用税
C.城市维护建设税
D.车辆购置税
5.某项不需要安装的融资租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。
承租人租赁期开始日计入“未确认融资费用”科目金额为（）万元。
A.200B.195C.100D.95
5．企业增资扩股时投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在
注册资本中所占份额部分，应计入（）
A．资本公积B．投资收益
C．公允价值变动损益D．营业外收入
6．一上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。
该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。
A．1000B．4920C．4980D．5000
7．下列各项中，直接计入所有者权益总额不发生变动的是（）。
A．直接计入当期损益的利得B．直接计入所有者权益的利得
C．接受投资者投入的无形资产D．提取盈余公积金
8．企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣为（）
A．确认当期财务费用B．冲减当期主营业务收入
C．确认当期管理费用D．确认当期主营业务成本
9．某公司2007年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。
2007年已确认劳务收入80万元，截止2008年12月31日该劳务的累积完工进度为60%则2008年该企业应确认的劳务收入为（）万元。
A．36B．40
C．72D．120
10．企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（）。
A．签订代销协议时B．发出商品时
C．收到代销清单时D．收到代销款时
11．下列各项中，不应确认为收入的是（）
A．出售库存商品取得的收入B．固定资产出租收入
C．无形资产的租金收入D．无形资产出售时取得的收入
12．企业销售商品时代垫的运杂费应计入（）。
A．应收票据B．应收账款
C．其他应收款D．管理费用
13．下列项目中，不应计入财务费用的是（）。
A．银行承兑汇票的手续费B．发行股票的手续费
C．外币应收账款的汇兑损失D．销售商品的现金折扣
14．超支的业务招待费应计入（）。
A．销售费用B．其他业务成本
C．营业外支出D．管理费用
15．下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）
A．公益性捐赠支出B．固定资产盘亏损失
C．无形资产的出售损失D．固定资产减值损失
16.某公司2012年11月1日开具了商业承兑汇票，面值为1000万，年利率为6%，期限为6个月。
2012年12月31日应付票据的面值为（ ）万元。
A.1000B1010
C.1030D1020
17.某公司2012年7月1日向银行借入资金60万期限6个月年利率6%，到期还本，按月计提利息，按季支付。
该企业7月31日应计提利息为（ ）万元。
A.0.3B.0.6
C.0.9D.3.6
18.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。
该批饮料市场售价为12万（不含税）成本为10万，不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。
A.10B.11.7
C.12D.14.04
19.下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）
A.一般纳税人进口原材料支付的相关关税B.一般纳税人购进原材料支付的增值税
C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税
20.某企业于2007年7月1日按面值8000万发行5年期到期一次还本付息的公司债券，票面利率4%，自发行日起计息，票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2008年12月31日应付债券的账面价值为（ ）万元。
A.8000B.8160
C.8320D.8480
21.某企业发行普通股2000万股每股面值1元，每股发行价格为5元。
股票发行成功后，向证券公司按发行费用的2%支付发行费。
股票发行成功后，甲股份有限公司及入“资本公积”金额为（ ）万元。
A.9800B.200
C.7800D.8000
22.某企业发行普通股2000万股每股面值1元，每股发行价格为5元。
23.某公司盈余公积科目年初余额为500万，本期提取200万，转增资本80万，该公司盈余公积科目年末余额为（）万元
A.620B.700
C.500D.420
24.某企业销售商品发生商业折扣20万，现金折扣15万，销售折让25万。
该企业应计入财务费用的金额为（）万元
A.15B.20
C.35D.45
二、多选题（共12题，每题2分，共24分，多选或少选都不得分。
1.下列影响营业利润的有（）
A.投资收益C.财务费用
B.所得税费用D.营业外收入
2.下列项目中属于营业外支出有（）
A.处置固定资产净损失C.出售无形资产净损失
B.水灾损失D.捐赠设备支出
3.下列税金中，应计入管理费用的有（）
A.房产税C.土地使用税
B.车船税D.耕地占用税
4.下列各项中，企业可以计入管理费用有（）
A.在筹建期间内发生的开办费C.生产车间使用固定资产计提折旧费
B.行政管理计提固定资产折旧费D.按规定计算的矿产资源补偿费
5.下列项目中，不应确认为财务费用的有（）。
A．企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出
C．销售商品发生的商业折扣D．支付的银行承兑汇票手续费
6.下列应计入营业税金及附加的有（）。
A．处置无形资产应交的营业税
B．销售商品应交的增值税
C．销售应税产品的资源税
D．销售应税消费品应交的消费税
7.工业企业下列各项中应计入其他业务收入的有（）。
Ａ．投资性房地产租金收入Ｂ．提供加工装配劳务所取得的收入
Ｃ．转让商标使用权所获收入Ｄ．销售材料产生的收入
8.下列各项中属于所有者权益的有（ ）。
A.盈余公积 B.实收资本C.未分配利润 D.库存股
9.下列各项中，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有（ ）。
A.资本公积转增资本 B.盈余公积转增资本
C.宣告发放现金股利D.接受投资者追加投资
10.下列各项中“应付债券”借方反应的内容的有（ ）。
A.债券溢价的摊销B债券折价的摊销
C.期末计提应付债券利息D提供劳务应收取的款项
11.下列各项中应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（ ）万元。
A.设备采购人员差旅费B.公司总部管理人员工资
C.生产职工的伙食补贴
D.材料入库前挑选整理人员工资
12.下列各项中可能引起资本公积变动的有（ ）
A.计入当期损益的利得B.用资本公积转增资本
C.处置采用权益法核算的长期股权投资
D.投资者实际交付资金超过其按约定比例在注册资本中享有的份额
1.对于带息的应付票据应于期末复习，增加票据的账面价值（
）
2.应付债券利息不会计入在建工程（）
3.车间管理人员的社会保险费应计入当期管理费用（）
4.应付股利是指企业根据董事会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。
（
）
5.企业不能用盈余公积扩大生产经营（）
6.股份有限公司回购股票时，直接减少股本金额（
7.企业当年只要实现净利润，应按一定比例提取盈余公积（
8.企业在销售收入确认之后发生的销售折让（不属于资产负债表日后事项），应冲减确认收入期间的收入。
9.在收取手续费的代销方式下，委托方应于发出商品时确认收入（
10．企业应交营业税均应通过“营业税金及附加”科目核算（
四、名词解释（共三题，每题3分，共9分）
1.实收资本：
2.消费税纳税范围
3.营业税的纳税范围
五、计算分析题（本类题共2小题，共33分。
（10分）
2015年企业财务会计期中考试答题卡
1.某公司2013年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期一次还本，面值为20万的债券，票面利率为5%，际利率6%，发行价格194.65万
2.A企业为增值税一般纳税人，该企业发生经济业务如下：
（1）销售应税矿产品一批，应交资源税6000元
（2）经计算，本月应交房产税4000元，应交车船使用税1200元，应交土地使用税3400元
（3）用银行存款缴纳本月应交房产税、车船税、土地使用税
（4）因启用账簿用现金购买印税票100元并贴花，因签订购销合同，通过银行缴纳印花税200元
（5）转让一项专利权的所有权，收入400000元，账面原价400000元，累计摊销250000元，适用的营业税税率为5%
（6）转让一项商标权的使用率权1年，取得收入200000元，款项收到存入银行，应交营业税10000元，应分摊账面成本100000元
（7）销售建筑物一座，实收价款1000000元，原价1400000元，累计折旧400000元，适用营业税率为5%（同时结转固定资产净收益）
（8）按税法固定计算，本月销售产品应交城市维护建设税60000元，应交教育费附加48000元
（9）用银行存款交纳上述应交的营业税
资源税、城市维护建设税、教育费附加
（共13分）
升级会员 