经济师中级财政税收专业知识模拟96有答案Word下载.docx
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[解答]本题考查增值税义务发生时间。
纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款13期的当天。
6.投资乘数反映的是______。
A.投资与收入的关系
B.基础投资与产业规模的关系
C.原始投资与后续投资的关系
D.投资与储蓄的关系
A
[解答]本题考查投资乘数。
投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。
7.个人年收入所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后______内到主管税务机关办理纳税申报。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
[解答]本题考查个人所得税的纳税申报与缴纳。
年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
8.对于权益性投资资产转让所得，通过______来确定所得来源地。
A.转让者所在地
B.资产所在地
C.交易活动发生地
D.被投资企业所在地
[解答]本题考查资产转让所得的内容。
对于权益性投资资产转让所得，通过被投资企业所在地来确定所得来源地。
9.某画家李某在2011年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是______。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
[解答]本题考查个人所得税的税目。
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的提供方式是______。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式
B.政府与民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作方式
D.BOT投资方式
[解答]本题考查BOT投资方式。
BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有______。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
[解答]本题考查增值税特殊的计税方法。
根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误。
12.下列不属于视同销售的是______。
A.将购买的货物投资给其他单位
B.将购买的货物分配给股东或投资者
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
[解答]本题考查视同销售的内容。
将购买的货物用于集体福利或个人消费是不抵扣进项，不属于视同销售。
13.某企业为增值税一般纳税人，2011年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是______。
A.15300元
B.6300元
C.11700元
D.5400元
[解答]本题考查进项税的计算。
当期准予抵扣的进项税额=买价×
扣除率=90000×
13%=11700（元）。
14.进口货物的增值税纳税义务发生时间为______。
A.收到进口货物的当天
B.报关进口的当天
C.支付税款的当天
D.索取销售货款凭据的当天
[解答]本题考查进口过程中增值税的纳税义务发生时间。
15.下面各项结论中，不正确的是______。
A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响
B.购买性支出对政府的效益约束是较强的
C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的
D.购买性支出侧重于执行资源配置职能
[解答]本题考查购买性支出和转移性支出的相关内容。
购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的。
16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为3500元则王先生本月应税收入为______元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
[解答]本题考查应税收入。
应税收入是指纳税人的商品（产品）销售收入、劳务服务收入、营业收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。
17.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是______。
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的收益范围
[解答]本题考查财政支出的分类。
按照财政支出的经济性质把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出。
18.当政府的购买性支出增加时，其影响是______。
A.直接减少社会总需求
B.间接减少社会总需求
C.形成经济萎缩
D.形成经济繁荣
[解答]本题考查购买性支出的影响。
政府购买性支出的增加，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。
19.根据“公共劳务收费法”理论，对公路收费应该采取的政策是______。
A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策
[解答]本题考查公共劳务收费法的理论。
根据“公共劳务收费法”理论，对公路收费应该采取的政策平价政策。
20.财政支出效益与企业支出效益相比较，其特点是______。
A.计算的所得范围宽的多
B.效益全部用货币衡量
C.择优的方法相同
D.选择的时间不同
[解答]本题考查财政支出效益与企业支出效益的区别。
财政支出效益与企业支出效益的区别：
（1）计算所费与所得的范围不同；
（2）衡量效益的标准不同；
（3）择优的标准不同。
21.根据现行税法，下列行为中，应同时征税增值税和消费税的是______。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售金基合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发产品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
[解答]本题考查增值税和消费税的征收。
批发环节销售的啤酒不征消费税；
普通护肤护发品不属于消费税的征收范围；
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。
22.税收支出的形式中，准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款的形式是______。
A.税收抵免
B.税收豁免
C.盈亏相抵
D.延期纳税
[解答]本题考查税收支出的形式。
题干所描述的是盈亏相抵的概念。
23.企业流转税税负率是衡量微观税收负担的指标，其计算公式是______。
A.企业缴纳的各项税收的综合÷
企业总产值
B.企业一定时期缴纳的所得税÷
企业一定时期获得的纯收入
C.实际缴纳的流转税税额÷
同期销售收入
D.实际缴纳的所得税税额÷
同期实现利润总额
[解答]本题考查的是微观税收负担的衡量指标。
A选项是企业综合税收负担率；
B选项是纯收入直接税负担率；
D选项是企业所得税税负率。
24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为______万元。
B.1942
C.1400
D.1358
[解答]本题考查营业税的计税依据。
建筑业纳税人的营业额无论如何计算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。
计税依据=1358+600+42=2000。
25.某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是______。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
[解答]本题考查混合销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
26.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过______。
A.3个月
B.9个月
C.12个月
D.1年半
[解答]本题考查延期申报的期限。
27.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应交纳营业税税额为______。
A.114.2万元
B.137万元
C.82.2万元
D.117万元
[解答]本题考查营业税的计算。
1000×
3%+1600×
5%+140×
5%=117（万元）。
28.企业职工的工资支付范围包括______。
A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工
C.已领取养老保险金的离退休职工
D.销售人员的工资
[解答]本题考查企业职工的工资支付范围。
销售人员的工资是包括在企业职工的工资支付范围内的。
29.转移性支出对经济的影响是直接的有______。
A.生活补贴
B.国民收入分配
C.养老保险
D.失业救济
[解答]本题考查转移性支出对经济的影响。
转移性支出对经济的影响是直接的是国民收入分配，其他都是间接的。
30.政府在一个财政年度内对国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配的预算模式是______。
A.经常预算
B.公共预算
C.社会保障预算
D.国有资本经营预算
[解答]本题考查国有资本经营预算的内容。
国有资本经营预算是指反映国家以国有资产所有者身份取得的收入和国家用于经济建设的资本性支出的预算，即是对政府在一个财政年度内国有资产经营性收支活动进行价值管理和分配。
二、多项选择题
1.下列属于行政管理支出的是______。
A.公安支出
B.行政支出
C.国防支出
D.高教支出
E.外交支出
ABE
[解答]本题考查行政管理支出的内容。
行政管理支出是财政用于国家各级权利机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。
2.市场失灵主要表现在______。
A.不能提供公共产品
B.外部效应
C.收入分配的完全公平
D.经济波动和失衡
E.经济不完全竞争
ABDE
[解答]本题考查市场失灵的主要表现。
市场失灵主要表现在公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。
3.调节产业结构的途径有______。
A.调整投资结构
B.调整价格体系
C.调整分配结构
D.改变现有企业的生产方向
E.调整预算结构
AD
[解答]本题考查调节产业结构的途径。
调节产业结构的途径有调整投资结构和改变现有企业的生产方向。
4.关于对经济的影响，购买性支出和转移性支出的区别包括______。
A.对政府的效益约束不同
B.对执行财政职能的侧重点不同
C.对微观经济组织的预算约束不同
D.对全社会人均国民收入的促进作用不同
E.对社会的生产和就业、国民收入分配的影响不同
ABCE
[解答]本题考查购买性支出和转移性支出的区别。
ABCE都是购买性支出和转移性支出的区别。
5.在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要是______。
A.市场不能提供公共产品
B.市场的低成本性
C.市场的竞争性
D.市场的盲目性
E.市场的残酷性
[解答]本题考查财政配置资源的原因。
在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因为：
（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；
（2）市场配置有一定的盲目性。
6.下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是______。
A.长期性建设国债
B.直接吸纳的人民币储蓄存款
C.集中邮政储蓄
D.对商业银行发行金融债券
E.工业企业结算户存款
ACD
[解答]本题考查政策性银行负债。
在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。
此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。
7.下列情形______需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。
A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移作他用的
C.暂准进境货物经批准复运出境的
D.暂准出境货物经批准复运进境的
E.租赁进口货物，分期缴纳税款的
[解答]本题考查税率的运用。
暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的，属于需要补办纳税手续的情形。
8.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有______。
A.相关性原则
B.不征税收入形成支出不得扣除原则
C.重要性原则
D.谨慎性原则
E.合理性原则
[解答]本题考查企业所得税税前扣除基本原则。
ABE属于企业所得税税前扣除基本原则。
9.纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列那些合理方法调整______。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.自我估计法
ABCD
[解答]本题考查纳税调整方法。
纳税人与其关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照下列合理方法调整：
（1）可比非受控价格法；
（2）再销售价格法；
（3）成本加成法；
（4）交易净利润法；
（5）利润分割法。
10.下列视同房屋买卖的是______。
A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或做股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.以获奖方式取得房屋产权
E.双方交换价值相等的房屋
ABC
[解答]本题考查视同房屋买卖的内容。
D属于房屋赠与；
E属于房屋交换。
三、案例分析题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为300万元；
（2）全年销售收入为3000万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费1500万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
1.可以在税前列支的业务招待费金额为______元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
[解答]本题考查业务招待费的计算。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
30×
60%=18（万元），3000×
5‰=15（万元）。
所以此处选择15万元。
2.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有______。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
AB
[解答]本题考查企业所得税前扣除项目。
赞助支出是不可以税前扣除的。
3.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有______。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
[解答]本题考查投资收益的税务处理。
取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。
4.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.50
B.260
C.410
D.450
[解答]本题考查广告费和业务宣传费的扣除。
广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000×
15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。
5.该企业2010年应纳企业所得税为______元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
[解答]本题考查企业所得税的计算。
（300+50+15+1-5-17）×
25%=86（万元）。
某企业2009年3月15口领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。
2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
6.该企业设置账簿的法定时间应该是______。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
[解答]本题考查设置账簿的法定时间。
一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
7.该企业应自扣缴义务发生之日起______内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税教账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
[解答]本题考查扣缴义务人的内容。
扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
8.纳税人的下列做法中正确的有______。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账
ABD
[解答]本题考查纳税人的规定。
生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿。
9.纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为______。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
[解答]本题考查发票的保存期。
纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为5年。
10.当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有______。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
BD
[解答]本题考查账簿销毁的做法。
当企业账簿保存期满，编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
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