中级会计职称考试《财务管理》模拟试题三中大网校文档格式.docx
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A.通货膨胀补偿率较大
B.违约风险收益率较大
C.流动性风险收益率较大
D.期限风险收益率较大
（7）普通年金终值系数的倒数称为（ ）。
A.复利终值系数
B.偿债基金系数
C.普通年金现值系数
D.投资回收系数
（8）某人分期购买一辆汽车，每年年末支付10000元，分5次付清，假设年利率为5%，则该项分期付款相当于现在一次性支付（ ）元。
A.55256
B.43259
C.43295
D.55265
（9）关于资金结构理论表述正确的是（ ）。
A.等级筹资理论认为企业偏好内部筹资，如果需要外部筹资偏好股票筹资
B.平衡理论认为股权代理成本和债权代理成本的平衡关系决定最佳资金结构
C.代理理论认为边际负债税额庇护利益等于边际财务危机成本时，资金结构最优
D.净营业收益理论认为企业不存在最佳资金结构
（10）企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用状况方面的最低标准，称为（ ）。
A.信用条件
B.信用额度
C.信用标准
D.信用期限
（11）某公司有甲乙两个责任中心，甲责任中心向乙责任中心提供产品，如果目前采用的内部转移价格比上年下降，则由此产生的影响不包括（ ）。
A.甲责任中心的内部利润减少
B.乙责任中心的内部利润增加
C.企业的总利润减少
D.企业的总利润不变
（12）已知（F/A，5%，9）=11.027，（F/P，5%，1）=1.05，（F/P，5%，10）=1.6289，则10年、5%的预付年金终值系数为（ ）。
A.11.5784
B.12.077
C.17.9619
D.13.2073
（13）下列说法错误的是（ ）。
A.狭义的分配仅指对净利润的分配
B.广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分配的过程
C.购买无形资产属于广义的投资活动
D.购置固定资产属于狭义的投资活动
（14）在西方国家，通常认为（ ）是制定内部转移价格的最好依据。
A.市场价格
B.协商价格
C.双重价格
D.成本转移价格
（15）下列说法不正确的是（ ）。
A.资本市场所交易的金融工具有较强的货币性
B.金融市场按照金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场
C.按证券交易的方式和次数金融市场分为初级市场和次级市场，即发行市场和流通市场，或称一级市场和二级市场
D.金融工具一般包括债权债务凭证和所有权凭证
（16）某投资项目的项目计算期为5年，净现值为10000万元，行业基准折现率10%，5年期、折现率为10%的年金现值系数为3.791，则该项目的年等额净回收额约为（ ）万元。
A.2000
B.2638
C.37910
D.50000
（17）某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股100万股，每股面值1元，每股按2.3元的价格出售，按协议，证券公司从发行收入中收取2%的手续费，从发行收入中扣除。
则该公司计入股本的数额为（ ）万元。
A.100
B.125.4
C.130
D.98
（18）按照（ ）可以将财务控制分为一般控制和应用控制。
A.财务控制的内容
B.财务控制的功能
C.财务控制的主体
D.财务控制的依据
（19）下列说法错误的是（ ）。
A.在其他因素不变的情况下，固定财务费用越小，财务杠杆系数也就越小，财务风险越小
B.在一定的业务量范围内，单位变动成本是固定不变的
C.单位变动成本越大，财务杠杆系数越小，财务风险越小
D.当企业的财务杠杆系数等于1时，则企业的固定财务费用为零，企业没有财务风险
（20）下列各项中不属于利用商业信用筹资形式的是（ ）。
A.赊购商品
B.预收货款
C.短期借款
D.商业汇票
（21）在下列各项中，不能用于加权平均资金成本计算的是（ ）。
A.市场价值权数
B.目标价值权数
C.账面价值权数
D.边际价值权数
（22）下列说法中，不正确的是（ ）。
A.自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值
B.投资者投入的固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值
C.购置的不需要安装的固定资产，按实际支付的买价、运输费、包装费、装卸费、交纳的相关税费等，作为入账价值
D.接受捐赠的固定资产，捐赠方提供凭据的，按凭据上表明的金额加上应当支付的相关税费作为固定资产的入账价值。
（23）某公司利用长期债券、优先股、普通股、留存收益来筹集长期资金1000万元，分别为200万元、200万元、500万元、100万元，资金成本率为6%、11%、12%、15%。
则该筹资组合的综合资金成本率为（ ）。
A.10.9%
B.10%
C.12%
D.10.6%
（24）下列各项中，不影响项目投资收益率的是（）。
A.建设期资本化利息
B.运营期利息费用
C.营业收入
D.营业成本
（25）甲公司为新增一条生产线，于2004年2月1日以3200万元发行面值为3000万元的5年期公司债券，票面年利率为3%，到期一次还本付息，不考虑发行费用。
项目于2月1日付款1500万元，5月1日付款1000万元，7月31日交付使用，假设发行债券溢折价按直线法摊销，该笔款项在2-7月份取得利息收入10万元。
则该项目应予资本化的借款费用为（）万元。
（保留两位小数）
A.15.63
B.15.71
C.7.71
D.4.14
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共20分，每小题2分。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）
（1）商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保管费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当（ ）。
A.计入存货的采购成本
B.计入营业费用
C.计入管理费用
D.先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊
（2）在（ ）上，存在利用内幕信息获得超额利润的可能。
A.强式有效市场
B.次强式有效市场
C.弱式有效市场
D.无效市场
（3）弹性预算编制方法的优点是（ ）。
A.预算范围宽
B.可比性强
C.及时性强
D.透明度高
（4）有一项年金，前2年无流入，后5年每年年末流入1000元，假设年利率为10%，其现值计算正确的有（ ）。
A.1000（p/a，10%，7）－1000（p/a，10%，2）
B.1000（p/a，10%，5）（p/f，10%，2）
C.1000（f/a，10%，5）（p/f，10%，7）
D.1000（p/a，10%，5）（p/f，10%，1）
（5）下列说法正确的是（ ）。
A.企业总体风险可进一步分为经营风险和财务风险
B.经营风险，是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能性
C.市场组合中的非系统风险已经被消除，所以市场组合的风险就是市场风险
D.在资产组合中资产数目较少时，通过增加资产的数目，分散风险的效应会比较明显，但当资产的数目增加到一定程度时，风险分散的效应就会逐渐减弱
（6）固定资产的计价方法通常有（ ）。
A.原始价值
B.重置价值
C.折余价值
D.残余价值
E.清理费用
（7）目前企业主要的社会资金筹集方式有（ ）。
A.股票
B.债券
C.租赁
D.吸收投资
E.商业信用
（8）在下列各项中，属于财务管理经济环境构成要素的有（ ）。
A.经济周期
B.公司治理和财务监控
C.宏观经济政策
D.经济发展水平
（9）保险投资的特点主要有（）。
A.保险投资主要是为了补偿损失而不是增加收益
B.保险投资的目的是为了获得收益
C.运用保险投资补偿意外事故损失比自行积累损失准备金有利
D.进行保险投资可以较好地防范和降低风险
（10）在下列各项中，能够影响特定投资组合β系数的有（ ）。
A.该组合中所有单项资产在组合中所占比重
B.该组合中所有单项资产各自的β系数
C.市场投资组合的无风险收益率
D.该组合的无风险收益率
三、判断题（本类题共10分，每小题1分。
每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。
（1）将应付债券溢价的摊销方法由实际利率法改为直线法属于会计估计变更。
（ ）
（2）筹资渠道解决的是资金来源问题，筹资方式解决的是通过何方式取得资金的问题，它们之间不存在对应关系。
（ ）
（3）金融市场的主体就是指金融机构。
（ ）
（4）企业的财务报告一定包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
（）
（5）债券面值的基本内容即票面金额。
（6）一般而言，银行提供的非抵押借款的利率要低于抵押借款的利率（ ）
（7）企业发行收益债券的目的是为了对付通货膨胀。
（8）企业转让股权收益的确认，应满足的条件包括：
出售协议已获股东大会（或股东会）批准通过；
与购买方已办理必要的财产交接手续，已取得购买价款的大部分（一般应超过50%）；
企业已不能再从所持的股权中获得利益和承担风险等。
（ ）
（9）认股权证可以促进其他筹资方式的运用。
（10）财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理（ ）
四、计算分析题（本类题共5题，共25分，每小题5分。
凡要求计算的项目，除题中特别标明的以外，均须列出计算过程；
计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；
计算结果有计量单位的，必须予以标明。
（1）东方公司发生如下经济业务：
（1）东方公司2002年1月1日从西方研究所购买一项甲专利权，双方协商确定的价款200万元，在办理财产转移过程中，另支付律师费用2万元，款项已通过银行结算。
假定其摊销期限为10年。
（2）2003年1月1日，将该专利权出租给北方公司使用，年租金60万元（当年的租金已收到存入银行），租赁期限3年（假定营业税税率为5％，其他税费略）。
（3）2004年1月2日，东方公司将甲专利权转让给北方公司，获得收入160万元存入银行（税金要求同上）。
（4）2002年7月1日再以一台原价为100万元、已计提折旧50万元的固定资产交换取得一项乙专利权，假定在交换过程没有税费发生，专利权的摊期为5年。
（5）2002年12月31日，在清查无形资产时发现，该专利权已经有可替代的新技术，预计可收回金额为20万元。
（6）2003年12月31日，因可替代的技术不成熟，预计该专利权的可收回金额为40万元。
（7）2004年1月1日，东方公司将乙专利权予以出售，取得收入40万元存入银行（税费要求同上）。
要求：
对无形资产从2002年至2004年的取得、摊销、出租、计提减值准备、出售等业务进行会计处理。
（2）某公司拟进行股票投资，计划购买a、b、c三种股票，并分别设计了甲乙两种投资组合。
已知三种股票的β系数分别为1.5、1.0和0.5，它们在甲种投资组合下的投资比重为50%、30%和20%；
乙种投资组合的风险收益率为3.4%。
同期市场上所有股票的平均收益率为12%，无风险收益率为8%。
要求：
（1）根据a、b、c股票的β系数，分别评价这三种股票相对于市场投资组合而言的投资风险大小。
（2）按照资本资产定价模型计算a股票的必要收益率。
（3）计算甲种投资组合的β系数和风险收益率。
（4）计算乙种投资组合的β系数和必要收益率。
（5）比较甲乙两种投资组合的β系数，评价它们的投资风险大小。
（3）MC公司2002年初的负债及所有者权益总额为9000万元，其中，公司债券为1000万元（按面值发行，票面年利率为8%，每年年末付息，三年后到期）；
普通股股本为4000万元（面值1元，4000万股）；
资本公积为2000万元；
其余为留存收益。
2002年该公司为扩大生产规模，需要再筹集1000万元资金，有以下两个筹资方案可供选择.方案一：
增加发行普通股，预计每股发行价格为5元；
方案二：
增加发行同类公司债券，按面值发行，票面年利率为8%。
预计2002年可实现息税前利润2000万元，适用的企业所得税税率为33%。
要求：
（1）计算增发股票方案的下列指标；
①2002年增发普通股股份数；
②2002年全年债券利息；
（2）计算增发公司债券方案下的2002年全年债券利息。
（3）计算每股利润的无差异点，并据此进行筹资决策。
（4）某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。
假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：
（1）计算A材料的经济进货批量。
（2）计算A材料年度最佳进货批数。
（3）计算A材料的相关进货成本。
（4）计算A材料的相关存储成本。
（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
（5）甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
2004年度，甲公司有关业务资料如下：
（1）部分账户年初年末余额或本年发生额如下：
（金额单位：
万元）
（2）其他有关资料如下：
1）短期投资不属于现金等价物；
本期以现金购入短期股票投资400万元；
本期出售短期股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元；
不考虑其他与短期投资增减变动有关的交易或事项。
2）应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关，且均以银行存款结算；
采用备抵法核算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行；
销售产成品均开出增值税专用发票。
3）原材料的增减变动均与购买原材料或生产消耗原材料有关。
年初存货均为外购原材料，年末存货仅为外购原材料和库存产成品，其中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。
年末库存产成品成本中，原材料为252万元；
工资及福利费为315万元；
制造费用为63万元，其中折旧费13万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
本年已销产成品的成本（即主营业务成本）中，原材料为1840万元；
工资及福利费为2300万元；
制造费用为460万元，其中折旧费60万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
4）待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金；
本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。
本年摊销待摊费用的金额为60万元。
5）4月1日，以专利权向乙公司的投资，占乙公司有表决权股份的40％，采用权益法核算；
甲公司所享有乙公司所有者权益的份额为400万元。
该专利权的账面余额为420万元，已计提减值准备20万元（按年计提）。
2004年4月1日到12月31日，乙公司实现的净利润为600万元；
甲公司和乙公司适用的所得税税率均为33％。
6）1月1日，以银行存款400万元购置设备一台，不需要安装，当月投入使用。
4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
7）无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15万元，年末计提无形资产减值准备40万元。
8）借入短期借款240万元，借入长期借款460万元；
长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。
预提费用年初数和年末数均为预提短期银行借款利息，本年度的财务费用均为利息费用。
财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元，确认长期借款利息费用20万元，其余财务费用均以银行存款支付。
9）应付账款，预付账款的增减变动均与购买原材料有关，以银行存款结算；
本期购买原材料均取得增值税专用发票。
本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元，已交税金为1131.86万元，贷方发生额为1428万元，均为销售商品发生的增值税销项税额。
10）应付工资、应付福利费年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关，本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。
11）营业费用包括工资及福利费114万元，均以货币资金结算或形成应付债务；
折旧费用4万元，其余营业费用均以银行存款支付。
12）管理费用包括工资及福利费285万元，均以货币资金结算或形成应付债务，折旧费用124万元；
无形资产摊销40万元；
一般管理用设备租金摊销60万元；
计提坏账准备2万元；
计提存货跌价准备20万元；
其余管理费用均以银行存款支付。
13）投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利125万元，款项已存入银行；
甲公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为甲公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。
14）除上述所给资料外，有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。
15）不考虑本年度发生的其他交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。
计算答题卷“甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入相应的表格内。
甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目
五、综合题（本类题共2题，共20分，每小题10分。
凡要求计算的项目，除题中特别标明的以外，均须列出计算过程：
（1）某企业2001年A产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。
2002年该企业有两种信用政策可供选用：
甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏帐，后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的4%），收帐费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资金成本率为8%（为简化计算，本题不考虑增值税因素）。
（1）计算该企业2001年的下列指标：
①变动成本总额；
②以销售收入为基础计算的变动成本率；
（2）计算乙方案的下列指标：
①应收帐款平均收帐天数；
②应收帐款平均余额；
③维持应收帐款所需资金；
④应收帐款机会成本；
⑤坏帐成本；
⑥采用乙方案的信用成本。
（3）算以下指标：
①甲方案的现金折扣；
②乙方案的现金折扣；
③甲乙两方案信用成本前收益之差；
（4）为该企业作出采取何种信用政策的决策，并说明理由。
（2）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为了建造一栋厂房，于20×
1年11月1日专门从某银行借入5000万元（假定甲公司向该银行的借款仅此一笔），借款期限为2年，年利率为6％，利息到期一次支付。
该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总造价为8000万元。
假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按30天计算。
（1）20×
2年发生的与厂房建造有关的事项如下：
1月1日，厂房正式动工兴建。
当日用银行存款承包方支付工程进度款1200万元。
3月1日，用银行存款向承包方支付进度款3000万元。
4月1日，因与承包方发生质量纠纷，工程被迫停工。
8月1日，工程重新开工。
10月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1800万元。
12月31日，工程全部完工，可投入使用。
甲公司还需要支付价款2000万元。
（2）20×
3年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下：
1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为8000万元。
同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。
11月1日，甲公司发生财务困难，无法按期偿还于20×
1年11月1日借入的到期借款本金和利息。
按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期未还期间超过2个月，银行还将加收1％的罚息。
11月10日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。
12月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。
其他有关资料如下：
①资产管理公司首先豁免公司所有积欠利息。
②甲公司用一辆小轿车和一栋别墅抵偿债务640万元。
该小轿车的原价为150万元，累计折旧为30万元，公允价值为90万元。
该别墅原价为600万元，累计折旧为100万元，公允价值为550万元。
两项资产均未计提减值准备。
③资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股，获得甲公司普通股1000万股，每股面值1元，每股市价为4元。
（3）20×
4年发生的与资产置换有关的事项如下：
12月1日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的一家乙公司（该公司为一家房产地开发企业）达成资产置换协议。
协议规定，甲公司将前述新建厂房、部分库存商品和一块土地使用权与乙公司所开发的商品房和一栋办公楼进行置换。
资产置换日为12月1日，与资产置换有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。
①甲公司所换出库存商品和土地使用权的账面余额分别为1400万元和400万元，公允价值分别为1800万元和200万元；
甲公司已为库存商品计提了202万元的跌价准备，没有为土地使用权计提减值准备。
甲公司新建厂房的公允价值为6000万元。
甲公司对新建厂房采用直线法计提折旧、预计使用年限为10年、预计净残值为210万元。
②乙公司用于置换的商品房和办公楼的账面价值分别为4000万元和2000万元，公允价值分为6500万元和1500万元。
其中，办公楼的账面原价为3000万元。
假定甲公司对换入的商品房和办公楼没有改变其原来的用途，12月1日公允价值即为当年末的可变现净值和可收回金额。
假定不考虑与厂房建造、债务重组和资产置换相关税费。
（1）确定与所建造厂房有关的借款利息停止资本化的时点，并计算
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