出口退税问答深圳市国税局Word格式文档下载.docx
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我是外资企业，刚刚开始有出口业务，内地购货出口的，现在要开始申请退税，请问我应该走什么杨的流程呢？
听说外贸企业要去深圳国税总局申请，我应该要带哪些资料过去？
系统升级期间可以去申请吗？
答复：
如企业为一般纳税人出口企业，应到我局（直属税务分局）办理外贸企业出口退税业务。
首先，应先到办税服务大厅做出口退（免）税认定，然后在货物 出口后按相关规定进行出口退税申报。
5月30日到6月10日期间，由于退税审核系统升级，暂停办理出口退（免）税认定，6月11日起恢复办理。
具体认定和申报资料要求可见国税网站出口退税专栏。
罗淑琴：
奶茶问题：
我想问一下：
我们是新办的外贸企业，请问申报出口退税一般包括哪几个环节？
出口企业首先要进行退税认定；
其次，发生出口业务后，按月整理好相关的报关单证、增值税专用发票等资料，进行预审申报，这个可以采用远程预审方式或直接到办税服务大厅预审；
在预审通过后，进行正式申报，然后进入我们的出口退税审核环节。
罗淑琴：
7557问题：
出口退税的从报关单收回到企业申报退税，再经过税务人员逐级审核到退税款批复，中间的时间较长一般在4-7个月，那么对企业来说就会造成积压大量的资金，有没有办法提高退税款的发放，提高企业对退税款资金的周转率？
我们承诺对于企业正式申报的退税资料，在单证齐全，信息齐全，不需要函调的情况下，在20个工作日之内审核完毕。
企业审核期较长，可能是涉及发函的情况。
请企业备齐相关资料，积极配合函调工作。
Wadeli问题：
我们企业在申报期限届满前还没有办法取得增值税专用发票申报不了怎么办？
可申请延期申报。
最长可延期三个月。
外贸企业人员从提交退税单据到税务机关审核单证的时间有没期限，为什么同一天交单的单证，不同审核员审，有的可以半个月审结有的需要二个月审结，（指正常单证不需要发函等等）
由于各个企业的业务存在差异，所以审核员会根据实际需要进行审核。
可能会要求企业补充资料或者发函等特殊情况，延缓了退税进程。
欧立：
大家好，我想请问下免抵退的税负率是如何计算。
免抵退还原税负率＝（应纳税额＋应免抵税额）/（出口销售收入＋内销收入）
无关人员路过问题：
请教一下我们是外贸企业，被税局通知需要视同内销征税，听说可以开一个证明，然后出口对应的进项可以抵扣？
请问是什么证明，去哪里开具？
企业所指的是《外贸企业出口视同内销征税进项抵扣证明》。
外贸企业出口视同内销征税的货物（除国家明确规定不予退（免）税的货物外），按照规定可以向退税部门申请开具进项抵扣证明，在取得该项证明的下一个增值税纳税申报期到征税机关申报销售收入并凭该进项抵扣证明抵扣该笔出口货物对应的进项税额。
开具抵扣证明的期限是退税申报期限截止日的次日起30天内，如果超过30天，就不能开具抵扣证明了。
hxy2811：
近期会升级出口退税系统，主要涉及哪些方面的变更呢？
升级后系统功能没有变化。
youyou：
想知道跨境贸易人民币结算与外币结算的差异谢谢
目前，外贸企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税时，所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，但退税审核时不再需要核对收汇核销单电子信息。
税务学习：
您好，请问委托加工业务递单的时候，合同需要的是原件还是复印件也可以，谢谢！
委托加工合同原件。
津村药业：
请问蔬菜品种出口免税是否适用于中药材初加工企业,我司涉及到药用蔬菜有"
干姜"
"
山药"
葛根"
现在海关编码有的是免税,有的有退税率,但都是免税蔬菜品种,不知道是否执行出口免税,相同品种内销也不知能否免税。
《国家税务总局关于下发出口退税率文库A版的通知》（国税函〔2012〕61号）明确，对于财税〔2011〕137号文件规定的蔬菜产品，在2012年2月29日（含）前出口的，满足退税条件的（即出口有退税率的商品并取得完整有效的退税凭证和电子信息），应退税；
不满足退税条件的，予以免税。
2012年3月1日起，统一执行出口免税政策。
上述时间以出口货物报关单（出口退税专用）海关注明的离境日期为准。
老太太：
如果提交预审的数据给国税管理员？
是否从国税下载这样的预审软件还是有专门的提供这样软件的服务商？
谢谢！
有中介机构众环海华分公司做远程预审，目前我局只在退税大厅替外贸企业做预审。
协昌：
今天的访淡的内容和记录是否能做成课件形式供我们日后学习。
可以的，我们进一步整理后会挂网。
萌主：
你好，我想问一下企业出口以后应该在什么时候办理外汇核销？
什么时候核销是企业的事情。
但如企业想出口退税的话，要在报关出口之日起210日内办理核销手续。
请问申报收入必须离岸价吗？
必须按出口离岸价申报收入。
pete：
请问现在是否不允许以自营名义从事代理出口业务？
根据国税发（2006）24号文规定的七种不予退税的情形，不可以。
：
报送免抵退资料时，经常会出现税局因收不齐信息退回企业重新报送，有没有系统由企业先在网上预申确认信息后再提交资料到税局
目前只有中介机构众环海华提供远程预审，但是需要收费。
ruby：
你好，我们去年5月28号出口第一笔，预计要多少个月可以退到第一笔税款，谢谢
如为生产企业，出口之日起第13个月办理退税。
阳光女孩：
想了解关于出口退税各方面规范操作标准在哪你学习或查看会比较好？
深圳国税网站出口退税专栏。
陈伟仕：
冰雪：
大家好,我公司是外贸企业,上个月有退单调函,想问下回函后是否可以和下月未发函的单证一起交单啊
企业已经复函的单证可以和其他不需要发函的单证一起并单做正式申报，但必须同一年度的出口报关单。
免抵额要不要交附加税
要交。
sunyuan：
一般贸易的进口海关的完税发票可以抵扣吗
根据目前总局的政策规定，进口海关完税凭证不可办理退税。
进项抵扣相关规定，按增值税实施细则操作。
JENNY：
希望税局能定期举行一次免抵退培训课程
琪琪：
您好：
国税地方分局能否多安排培训一下免抵退流程及环节呀!
谢
据了解，各基层分局均有不定期举办免抵退税业务培训。
yan：
建议税局能够每年抽一些时间专门举办退税企业的培训，哪怕要收费也是可以的
税法宣传是纳税服务中的一项重要工作，也是我们一直以来都很关注的重点工作之一。
2009年的全市出口退税培训，我们投入了很大的人力物力，集中编写了培训教材，向全市外贸企业免费发放，达到了积极的效果。
但因为企业数量较多，很多企业反映没有拿到教材，而培训教材属于内部编写，并无法在市场上买到，为此我们表示抱歉。
这两年来，出口退税政策有了新变化，我们也在组织人力重新编写教材，并将适时开展培训。
我们也一直在努力探索，如何才能将退税业务培训做得更好，争取让企业及时掌握政策变动，熟悉了解业务流程和相关要求，更好地开展出口业务。
大萌神：
2011年，外贸企业的发函量增加很快，为企业的资金周转带来一定压力，能不能少发一些函？
大家都知道，出口退税审核主要审核三个内容：
一个是出口业务的真实性；
第二个是购进货物纳税的真实性；
三是审核出口货物与购进货物的一致性。
当前，函调在后两个方面发挥的作用越来越大。
当然我们也不是一味地加大函调数量，主要还是要通过预警评估情况和总局通报的敏感地区、敏感商品以及敏感供货企业等相关要求，有计划有步骤的开展函调工作。
从去年的情况看，我市异常回函比例稳步上升，这也说明我们的函调工作的针对性和有效性在不断增强。
今后我们将不断改进预警评估系统，进一步提高发函的针对性，更好地发挥函调系统的作用。
colin33：
您好，我想问下，我上个月有一张核销单已经备案，但是没有报关出货，可发票却开了。
这种情况的各方面，这个月是不是要开一张红字发票冲回？
目前我们没有任何出口退（免）税业务涉及到核销单备案，企业情况表述不清楚。
企业是生产企业还是外贸企业？
核销单是否指外汇核销单？
发票指出口发票还是增值税专用发票？
该问题是否指外汇核销单已在外管局核销了、但实际货物未出口、又开具了增值税专用发票？
请问企业货物未报关出货、尚未取得出口报关单，如何结汇核销呢？
从问题的字面，暂无法了解企业所问问题的意思。
建议该网友在我局12366咨询台留下具体的问题和联系方式。
张诗琪：
领导你们好我们是一家规模较大的国企，一直从事外贸出口业务。
我们也很注重风险防控，请问需要特别注意些什么呢？
防范和打击出口骗税，需要政府各部门的严格监管，更需要企业主动防范，从源头上杜绝接受虚开增值税发票用于骗取出口退税的不法行为。
我提两点建议：
首先，企业的法人代表、业务人员要端正思想，守法经营，诚信出口，积极主动地维护深圳外贸出口的良好秩序。
从近两年来查处的涉税案件来看，个别企业容易受中间人的诱惑，将空白单证交给中间人操作，从而没有实质参与出口经营，这种行为就是《国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》（国税发[2006]24号）文所规定的七种出口企业不得向税务机关申报办理出口货物退（免）税的情况之一。
希望企业有关人员要加强对政策的学习理解，不要存在侥幸过关、铤而走险的心理。
其次，要建立企业内部风险管理制度。
对跟踪外贸业务的全过程，要认真负责地对货源、货物质量、价格以及纳税情况、客商资信等情况进行了解，对交易、仓储、运输、报关等具体出口贸易环节要亲自操作或监管，业务运作过程取得的各类单证要齐备。
尤其在供货环节，应加强对供货企业的实地考察，对工厂的设备状况、厂房面积、水电使用情况、工人人数、年生产能力和财务报表等情况进行详细了解，掌握供货企业的生产加工能力和实际出货数量是否相匹配等实际情况，并做好备案登记，加强货物查验，保留装运文件，最大限度地规避经营风险。
iceice：
你好，现在审理单证时间再没有函调的情况下是20个工作日完成，但如果有函调的情况下，贵司可否提供一个系统可以看得到该函调的发出时间和回来时间。
国税网址是可以查，但有时是没有公布的。
这样方便我们出口企业的跟进，谢谢！
！
发函在出口企业向我局提交数据的当天实时发送了，因此，提交数据时间即为发生时间。
我局收到复函后，经过审核审批，处理完毕的，全公布在国税网站的办税服务厅中查询区域中，企业可上网查询。
7557：
1我局对外贸企业申报单证的审核一般在二十个工作日内完成。
2在审核过程中，对出口退税申报单证中存在的疑点，审核人员会按照规定要求出口企业补充相关证明的资料，或者下户核查相关业务，或者进行函调核实这些程序需要一定的时间完成。
3我局对所有外贸企业已申报退税单证的审核流程在远程申报系统上公开，外贸企业可以随时了解到本企业单证的审核进度。
terry：
您好！
依据当前国内外的金融状况，近期内会不会调整相关出口商品的退税率？
退税率是调整出口商品结构的有效财税政策，但目前我国出口退税率已是历史高位，仅我市而言，平均退税率已高达16%，因此近期应该不会再调整。
对正常企业来说,退税分局退单调函的原则是什么啊?
要每年调函一次吗?
我公司有一家供应商最近三年都是每年要退单调函,好麻烦,而且对方是纳税A级单位
国家税务总局2010年第11号公告第五条清楚列明了要求企业填写《出口业务自查表》，审核员对《自查表》进行核对后无法排除疑点的需要进行出口货物税收函调的八种情形。
（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。
（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。
（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。
（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。
（五）关注企业首次出口关注商品的。
（六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。
（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的：
1.出口货物换汇成本高于合理上限的；
2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%；
3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过10%；
4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的。
（八）退税机关认为需要调查的其他情况，比如发现供货企业所在地、货物启运地、报关口岸、离境口岸、出口国别、运输方式等内容两项或多项之间明显有悖常理,首次出口非传统商品且属跨大类商品出口企业无充分的盖有公章的书面理由的等。
我局审核人员一直严格执行总局的规定，在审核外贸企业出口退税单证中发现疑点的，按发函的规程操作执行。
因为不同企业的出口业务链条存在差异，所以同样的业务类型也可能存在有的企业需要函调排除疑点，有的企业可以通过其他方式排除疑点的情况。
请纳税人予以理解和配合，谢谢。
jxxxf99：
请问在什么情况下“出口会视同内销征税”
详见国税发（2006）102号文规定的五种情形：
（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；
（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；
（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
目前只有中介机构众环海华提供远程预审服务，但是需要收费。
据了解，各基层分局审核人员都有提供国税邮箱给企业，企业可以将预审信息通过邮箱发送给审核人员预审，预审通过后企业再做正式申报，减少企业来回跑的次数。
lotus：
请问由于集团内使用统一的汇率而和国税网站上公布的汇率不一样，做免抵退的时候怎么处理？
必须按国税网站公布的汇率申报免抵退。
AND：
您好!
我想问一下免抵退应退税款一般是几个月可以到达企业帐户?
目前，我市除光明、坪山区局以外，其他地区免抵退实行隔月申报。
正常情况下，税务机关当月受理申报，当月审核审批。
在退税指标允许的情况下，审批当月开具收入退还书，从开具收入退还书起约7个工作日内到账。
hzl：
想问一下，出口退税的90天具体是如何计算的？
按出口报关单上注明的出口日期起90天后的第一个增值税纳税申报期截止之日计算。
B：
国税对交单后有没有审核完成的时限？
如为外贸企业，在单证信息齐全、不需函调的情况下，审核期限为20个工作日。
yuejuangloria：
如果单证过期了未备案，怎么处理转内销的，相对应的进项发票能抵扣吗
逾期30天内到税务机关开《外贸企业进项抵扣证明》，凭此证明到主管区分局申报进项抵扣。
linchenshidian：
我公司是新成立的外商企业,一般纳税人,因专票有限,想咨询下可不可以不进行免抵退,直接申请出口免税行吗?
具有生产能力的一般纳税人，出口货物必须执行免抵退。
今天的网上访谈有很多网友们踊跃参与，咨询了不少问题，嘉宾也都做了准确详细的解答。
相信通过本次访谈，纳税人对深圳市出口退税工作都有了进一步的认识和了解。
由于时间所限，本期访谈即将结束，如果网友朋友们还有问题，可以咨询12366热线。
本次时间有限，未答复的问题，会整理后答复挂网。
感谢各位网友朋友参与今天的活动，希望大家继续关注深圳国税网站的访谈活动，也请大家继续关心和支持深圳国税事业！
感谢何进总经济师、陈伟仕局长、罗淑琴副局长！
也感谢各位网友朋友的参与，再见！
本次聊天结束,谢谢大家!
访谈现场未回答问题回复情况
1.jenly：
请问一下，我们公司去年10月份出口了一次，后来因为单证收不齐而过期，这样就得转内销。
我打电话到国税局去咨询过，国税的人说我直接在网上电子申报上面做申报转内销即可，请问是这样吗？
答：
是生产企业吗？
如生产企业出口货物逾期视同内销征税，需填写《视同内销征税确认表》，对计算出的“销项税额”或“应征税额”及时在“免、抵、退”税申报时填入申报系统《增值税纳税申报表》的“销项税额”或“应纳税额”栏目里，参与当期计算。
如为外贸企业，请在逾期30天内到直属税务分局申请办理《外贸企业进项税额抵扣证明》，在主管区分局申报纳税时凭此证明作进项抵扣。
2.ndt：
请问一下，出口退税时不管成交方式，只要报关单运保费一栏有数是否均应该剔除运保费再确认收入，谢谢！
生产企业免抵退税按货物实际离岸价确认销售收入，出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准，若以其他价格条件成交的，应扣除运费、保险费、佣金等。
若出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税。
3.Freyliu：
我想请问下，现在坪山新区出口退税实行实耗法计算，这一方法跟购进法比起来，退税变少了，免抵税额附征税增加，无形中增加了企业的成本，目前我司所属税局也没能明确给出这两种方法差异的说明
“退税变少”：
并非退税变少，是由于第一个月试行按月申报，企业当期单证未能及时收齐，所以不能参予退税计算。
当收齐单证后，就会参予计算退税额。
企业应尽快收齐出口单证，并及时提交电子口岸信息。
“免抵税额附征税增加”：
由于本次第一个月试行按月申报和实耗法，所以第一个月的退税额占免抵退税额会“变少”。
但在下期单证收齐后，出口销售额参予计算后，退税额占免抵退税额会“变多”，免抵额“变少”，附加税也会“变少”。
4.terry：
国税局在防范和打击出口骗税方面会有哪些措施？
我们依托预警评估、试行分类管理、强化后续监管，围绕“两防一堵”工作思路开展工作。
所谓“两防一堵”就是指防范出口骗税、防范执法风险、堵塞管理漏洞。
具体有三项措施：
一是加大函调力度。
我局依托预警评估系统，确定敏感商品、敏感货源地、敏感企业等特别关注信息，加大发函力度，在未排除疑点前，暂缓办理退税。
二是加强信息监控手段。
我们陆续开发完善了四大类共计10项信息化项目。
其中，外贸企业“一票两用”数据比对系统、生产企业“两表衔接”辅助系统、出口退（免）税预警评估系统、出口退税“电子收文本”系统等，对我们加强管理提供了很好的辅助作用。
三是加强专项检查和税收稽查力度。
我们与外贸企业比较集中的罗湖、福田两区局建立了“两区一局”的征退税衔接机制，与稽查部门制定了联合工作机制，与深圳海关签订了合作备忘录，去年我们与深圳海关联合开展了一次专项检查行动，有三户企业被立案稽查。
5.飘儿：
各位领导，您们好！
我是初次接触出口退税业务，我想了解下出口收入免税申报、退税申报等有关限期时间？
（1）出口退税申报：
企业应在自货物报关离境后90天之后的第一个增值税纳税申报期截止前申报退税（报关离境时间是以出口报关单上的出口日期为准的），并在210天内收汇核销。
（2）出口免税申报：
小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理免税申报，并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15日），按月办理出口货物免税核销申报。
6.jxxxf99：
大家好，我现有一问题请教一下，我公司是外贸企业，购买货物时对方是小规模纳税人，只能提供普通发票，这样是不是办不了退税，这样操作有没违规
小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票，外贸企业持代开发票申请出口退税。
7.qingtianlee：
你好，我是外资生产企业，出口报关是90天，那必须出口，有报关单才能确认收入吗
请按会计确认收入准则确认收入。
8.泰坦尼克：
你好！
我想问，外贸企业出口后应该在什么时间去税局申报退税？
是按月申报吗？
按照规定，企业可在自货物报关离境后90天之后的第一个增值税纳税申报期截止前申报退税，这个报关离境时间是以出口报关单上的出口日期为准的。
9.hxy2811：
最近的退税系统升级，主要是哪些方面有变动呢？
10.sunny_mxr：
我想咨询一下.关于免抵退税申报操作,国税有没安排一下培训?
从电子口岸如何导出数据.直接可引入免抵退税申报呢?
（1）我市生产企业免抵退税日常征管是由基层分局负责的，据了解，各基层分局均有不定期举办免抵退税业务培训，具体可向主管基层分局咨询。
（2）在退税申报系统的“外部数据采集”里进行出口报关单数据读入：
首先，用户需要在电子口岸下载出口报关单信息，具体下载位置：
出口退税－数据下载－出口报关单。
其次，在下载完出口报关单信息后，可将此信息读入申报系统，具体操作是：
向导第一步——出口报关单数据读入。
最后，选择已下载的报关单信息文件，注意文件格式一般为“.xml”。
注意：
在读入电子口岸所下载的报关单数据时，一定要确保已连接了登录电子口岸的设备，包括读卡器和IC卡。
同时，系统中的参数设置也需输入IC卡卡号和密码。
11.阳光女孩：
不好意思打扰了，有个问题想请教，出口企业有哪些事项应注意，包括发票管理方面？
如何加强企业的风险防控？
首先，企业的法人代表、业务人员要端正思想，守法经营，诚信出口，积极主动地维护深圳
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