吉大《税法》在线作业一满分答案.docx
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吉大《税法》在线作业一满分答案
吉大《税法》在线作业一
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题（共25道试题,共25分）abc
1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.国际原则
B.属地原则
C.属人原则
D.属地兼属人原则
满分：
1分
正确答案:
D
2.下列不属于城建税纳税人的是（）。
A.私营企业
B.个体工商户
C.外商投资企业
D.进口货物的外贸公司
满分：
1分
正确答案:
D
3.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
满分：
1分
正确答案:
D
4.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
满分：
1分
正确答案:
B
5.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。
A.车船税实行定额税率
B.车船税实行单一比例税率
C.车船税实行幅度比例税率
D.车船税实行超额累进税率
满分：
1分
正确答案:
A
6.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，免税条件消失。
若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。
A.0.96万元
B.1.5万元
C.1.6万元
D.2.5万元
满分：
1分
正确答案:
A
7.某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。
员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A.5250
B.8560
C.9650
D.10250
满分：
1分
正确答案:
A
8.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。
下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。
A.县国家税务局
B.县国家税务局征管股
C.县国家税务局征收分局
D.县国家税务局直属税务所
满分：
1分
正确答案:
A
9.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.汽车修理厂修车时更换的轮胎
C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D.出国人员免税商店销售的金银首饰
满分：
1分
正确答案:
D
10.纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.也不征营业税
D.暂缓征收营业税
满分：
1分
正确答案:
C
11.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.生产领用购买的货物
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.转让外购的不动产
满分：
1分
正确答案:
C
12.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
A.作为申请人的公民下落不明的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
满分：
1分
正确答案:
B
13.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。
A.15
B.30
C.45
D.60
满分：
1分
正确答案:
D
14.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
A.大理石
B.进口煤炭
C.人造石油
D.进口原油
满分：
1分
正确答案:
A
15.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
满分：
1分
正确答案:
D
16.下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
满分：
1分
正确答案:
C
17.中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A.中国
B.新加坡
C.两国均征税
D.两国均不征税
满分：
1分
正确答案:
A
18.下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A.消费税委托加工业务的委托方所在地
B.消费税委托加工业务的受托方所在地
C.营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D.纳税人销售不动产的机构所在地
满分：
1分
正确答案:
D
19.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产免税药品耗用的外购材料
满分：
1分
正确答案:
D
20.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A.个人拥有的营业用房免征房产税
B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
满分：
1分
正确答案:
B
21.下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。
A.新闻纸
B.摄录一体机
C.小汽车
D.啤酒
满分：
1分
正确答案:
B
22.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。
A.50元
B.2000元
C.10000元
D.50000元
满分：
1分
正确答案:
B
23.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。
当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。
则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
A.30元
B.270元
C.300元
D.320元
满分：
1分
正确答案:
C
24.下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。
A.出租的不动产在境外
B.境外单位在境外组织入境旅游
C.境内保险机构为出口货物提供保险
D.境外保险公司为境内货物提供保险
满分：
1分
正确答案:
D
25.注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
满分：
1分
正确答案:
D
二、多选题（共30道试题,共60分）
1.下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。
A.研发费用加计扣除的鉴证
B.企业所得税财产损失的鉴证
C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
满分：
2分
正确答案:
ABCD
2.下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。
A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
B.对深水油气田资源税减征30%
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.对低丰度油气田资源税暂减征30%
满分：
2分
正确答案:
BC
3.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A.纳税人被查补的“三税”税额
B.纳税人应缴纳的“三税”税额
C.经税务局审批的当期免抵增值税税额
D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
满分：
2分
正确答案:
AC
4.某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B.自己开的一间咖啡屋取得的收入
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
满分：
2分
正确答案:
AC
5.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。
A.黄酒
B.游艇
C.润滑油
D.雪茄烟
满分：
2分
正确答案:
AC
6.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息所得
D.财产租赁所得
满分：
2分
正确答案:
AC
7.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。
A.抵押人所有的房屋
B.抵押人拥有的土地所有权
C.抵押人依法被查封的财产
D.抵押人所有的交通运输工具
满分：
2分
正确答案:
AD
8.下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。
A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B.在我国工作三年的外籍专家
C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
满分：
2分
正确答案:
AB
9.下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。
A.新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
满分：
2分
正确答案:
ACD
10.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.超市销售食用盐
满分：
2分
正确答案:
BC
11.根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.人民检察院领取警用牌照的车辆
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.经批准临时入境的外国车船
满分：
2分
正确答案:
ABC
12.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A.罚款
B.没收财务非法所得
C.注销一般纳税人资格
D.停止出口退税权
满分：
2分
正确答案:
ABD
13.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。
A.受托方代委托方补缴税款
B.委托方补缴税款
C.补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D.补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自
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