纳税与实务Word格式.docx
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8.税负转嫁的筹划通常需要借助（价格
）实现。
9.以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（
3%）
10.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（
实际负税人）
11.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（
2007年9月1日
）
12.使用增值税专用发票的纳税人（一般纳税人）
1.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（转让固定资产发生的费用）
2.某公司20×
8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×
8年12月3l日，该项罚款尚未支付。
则20×
8年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（0）万元。
3.2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：
接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;
签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。
该企业2012年7月应缴纳印花税（770）元
1.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。
2010年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。
本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;
销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。
该矿山2010年7月应缴纳资源税（
3400
）万元。
（该矿山资源税单位税额：
锌矿10元/吨，锰矿2元/吨）
1.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（10%）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额）
2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（出库实耗时扣除
）。
3.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（个体经营者）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
5.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆,支付货款（含税）250800
元,另付设计、改装费
30000
元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（
240000
1.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（借：
在建工程贷：
产成品应交税费──应交增值税（销项税额）；
借：
应交税费──应交消费税）。
2.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（
财政关税、特别关税、混合关税）
3.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（
如果用于连续生产应税消费品的，不纳税、如果用于连续生产非应税消费品，纳税
4.实行从量定额计征消费税的应税消费品均为液体消费品，其中有（
啤酒、汽油）
4.下列适用“定额减除费用3500元；
定率减除费用20%”规定的有（劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费）
5.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（以融资租赁方式租入的固定资产、未投入使用的房屋）。
6.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（计提的用于生态恢复方面的专项资金、非广告性质的赞助支出）。
7.下列不得在税前扣除的有（违法经营的罚款、资本性支出、税收滞纳金）
13.下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（
机构所在地主管税务机关
14.委托加工应税消费品的组成计税价格为（
材料成本+加工费）÷
（1-消费税税率）
15.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（26000元）。
（定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
16.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，10月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（
6.60万元）。
17.以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（
代购代销收入贷：
应交税费──应交消费税）
18.下列税金中，不应计入存货成本的是（ 一般纳税企业购进原材料支付的增值税）。
19.某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；
耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；
支付建筑工人工资36万元。
该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（328.5）万元。
20.我国增值税对够劲免税农产品的扣除率规定为（13%）
21.下列关于借款费用税前扣除不正确的是（企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化）
22.企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（
受让新技术）
23.2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税（
13
）元。
24.按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？
（商业保险）
25.下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）
26.2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；
适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（42.3）万元。
27.增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定（
月销售额1
500——3
000
）
28.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
29.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆,支付货款（含税）250800元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（240000元）
30.出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（
报关出口者所在地主管税务机关
）申报补缴已退的消费税税款。
31.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；
收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。
假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（借：
营业外支出114贷：
待处理财产损益114 ）。
43.企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少（不超过工资总额×
2.5%的部分）
44.应纳印花税的凭证应于（书立或领受时）时贴花
45.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9（不超过当年销售收入15%的部分）
1-4．增值税属于以下哪种类型的税收（
流转税）
5-7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）
9-12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是（
20日
13-16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是（
1个季度
17-20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是（
C、17%
21-24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（
3%
25-28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（机构所在地主管税务机关）
30-32、增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定（月销售额2000——5000
33-37、增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定（月销售额1500——3000）
38-40、增值税起征点适用范围限于个人。
按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定（月销售额150——200
41-44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有（
A商品的零售环节
45-48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为（
月营业额1000——5000
49-52、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为（
每次（日）营业额100
53-56、以下不属于资源税的纳税期限的是（
2个月
57-60．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（
合伙企业
61-64、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（
实际工资总额
65-68．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（
机构场所所在地
）
69.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录（借：
委托加工物资贷：
银行存款）。
70.纳税人生产的应税消费品，在（
销售）时缴纳消费税。
70.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（不缴纳消费税）
71.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（
天然原油
73.以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（
从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元）
74.企业所得税实行按月或季预缴，年中汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（
15日）、年度终了（
5个月）
75.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（
以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
）。
76.企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少？
（不超过工资总额×
14%的部分）
77.下列合同中，应当征收印花税的是（
技术咨询合同）。
78.根据税法规定，非居民企业（
负无限纳税义务
79.下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（
经营租赁方式租出的固定资产）
1.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（10）日内缴纳税款
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
3.某油田2009年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;
开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。
该油田2009年6月应纳资源税（621）万元。
4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（受托方加工完毕交货时）。
5.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）
1.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（产品的连续生产环节、不动产的转让环节、货物的批发环节）
80.企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少（不超过工资总额×
81.业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项（按照营业收入×
82.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出
83.企业纳税年度发生的亏损税法允许用以后年度的所得弥补，但弥补年限不得超过几年（
5年）
79.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为（（成本+利润）÷
（1－消费税税率））。
80.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录（银行存款贷：
二、多项选择题
1.下列哪些不属于我国目前增值税的类型（
消费型增值税、收入型增值税、混合型增值税）
2.以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价外税、价内税）
3.以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（
实物税
、货币税）
4.企业根据实际情况不同，可以按照其情况分别办理（
开业登记、变更登记、注销登记）不同
5.单位和个人提供的（
汽车修理、委托加工服务）劳务，应征增值税
6.以下各项中属于税收的职能是（
财产税类、资源税类、所得税类、流转税类）
7.增值税纳税期限为（
15日或一个月、5日或10日、3日、1日）
8.以下各项中属于税收的职能是（
经济职能、财政职能、监督管理职能
9.以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、无偿性、固定性
10.以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（中央和地方共享税、中央税、地方税
11.根据增值税的基本原理，增值税的计税方法可分为（间接计税法、直接计税法）
12.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（借：
产成品应交税费──应交增值税（销项税额）、借：
13.应纳进口关税计算办法（从价关税、从量关税）
14.消费税不同应税产品的纳税环节包括（
生产销售环节、零售环节
15.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（
结算当天的、结算当月1日的）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额
16.汽车制造厂生产的小轿车（
移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的、提供给上级主管部门使用的
）不纳消费税。
17.下列项目中，产生暂时性差异的有（计提存货跌价准备、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
18.下列按工资薪金征税的项目有（办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入、对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得、单位因雇员销售业绩组织的旅游支出）
19.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（
企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴）
1.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额）
2.下列项目中征收消费税的有（委托加工烟丝）。
3.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。
关于收购的锰矿石资源税适用额的说法，正确的是（适用甲地的税额）
4.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（自产自用于赞助的应税消费品、自产自用于职工福利、自产自用广告）
5.我国特别关税的种类包括（报复性关税、保障性关税、反倾销税与反补贴税 ）
6.企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出）
20.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费、按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金、按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险）。
21.按照对外固定资产处理方式的不同进行划分，增值税分为（消费型增值税、生产型增值税、收入型增值税）
1-4．以下各项中属于税收的形式特征的是（A.强制性C.固定性D.无偿性）
5-8、以下各项中属于税收的职能是（
A、财政职能B、经济职能D、监督管理职能）
9、以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（A、流转税类B、所得税类C、资源税类D、财产税类）
10.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（
17%、13%、6%）
11.以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税/间接税
12.企业销售实现时计提消费税的会计分录（借：
营业税金及附加
贷：
13.下列不并入销售额征收消费税的是（
包装物押金）
14.某煤矿2009年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;
将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。
该煤矿2009年3月应纳资源税（
1700）万元。
15.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（实际收取的不含增值税的全部价款）。
16.委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录（
代扣税金──代扣消费税
贷：
1.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（
12000元）
2.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。
销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（3910）
3.适用营业税、增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是是（个体工商户）
17.包装物已作价随同产品销售，另外有加收押金，逾期未收回，企业作会计分录（借：
其他应付款贷：
应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税；
营业外收入）
18.应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（组成计税价格=[成本×
（1+10%）]÷
（1－消费税税率）；
组成计税价格=[成本×
（1+成本利润率）]÷
（1－消费税税率））
19.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（
进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
20.消费税条例规定，下列（柴油、汽油）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
21.以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税；
非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整；
境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关；
在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价）。
22.个人所得税是在合并了原来（
个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税）税种的基础上建立和发展起来的。
23.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（司法机关的判决或者裁定；
具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明；
国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。
14、以计税依据为标准，税收可以分为（C、从价税D、从量税）
15.进口货物的到岸价格，包括货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的（包装费、运费3日）等费用
17、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（B、直接税D、间接税
18.下列包装物押金应征消费税的有（工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还；
白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还；
工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还）
2.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（如果用于连续生产应税消费品的，不纳税；
如果用于连续生产非应税消费品，纳税）
3.根据规定，下列各项中，哪些属于关税纳税人（进口货物收货人；
出口货物发货人；
携带物品进境的入境人员）
2.以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税；
非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有；
在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价）
3.下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（个体工商户的生产经营所得；
个人独资企业和合伙企业；
承包经营者取得的承租承包所得）
4.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（以融资租赁方式租入的固定资产、未投入使用的房屋）。
19、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（A、间接税D、直接税）
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