浅析商业银行内控的现状及建议学士学位论文.docx

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浅析商业银行内控的现状及建议学士学位论文

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浅析商业银行内控的现状及建议

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内容提要

面对竞争激烈的外部环境，商业银行面临的压力越来越大，要想在竞争激烈的市场环境下存活，内控机制是核心问题，必须全面提高内控效率，为银行的发展提供动力，规避经营风险，实现银行的战略目标。

商业银行的内控机制主要包括五大要素，分别为：

内控环境，内控监督，内控风险识别与评价，内控控制活动和内控的信息分享与沟通。

内控环境的核心是内控文化，本文主要讨论内控文化，控制活动的核心是内控制度，本文主要讨论内控制度。

通过分析五大因素的现状以及问题，提出了切实可行的建议对策，希望商业银行可以在当前现状的基础上不断改进，为其实现其长足的发展做好准备。

关键词:

内控机制；内控要素；风险识别与评价；内控制度；内控文化

Abstract

Facedwithfiercecompetitionexternalenvironment,commercialbanksarefacingpressureincreasing,inordertosurviveinacompetitivemarketenvironment,theinternalmechanismisthecoreissuethatmustcomprehensivelyimproveinternalefficiency,providetheimpetusfordevelopmentbanks,toavoidoperatingrisk,thebank'sstrategicobjectives.Internalcontrolmechanismofcommercialbanksincludingthefiveelements,thenon-dois:

sharingandcommunicationofinternalcontrolenvironment,internaloversight,riskidentificationandevaluationofinternalcontrol,internalcontrolactivitiesandinternalinformation.Thecoreoftheinternalcontrolenvironmentistheinternalculture,thisarticlefocusesoninternalculture,internalcontrolactivitiesisthecoreofthesystem,thispaperfocusesontheinternalcontrolsystem.Byanalyzingthefivefactorsofthephenomenonandtheproblemsputforwardpracticalproposalscountermeasureshopecommercialbankscancontinuetoimproveonthebasisofthecurrentstatusquo,fortherealizationofitsgreatdevelopmentready.

Keywords:

Internalcontrolmechanisms;internalelements;riskidentificationandassessment;internalcontrolsystem;internalculture

目录

一、商业银行内控机制的影响因素……………………………………………3

二、商业银行内控的现状分析…………………………………………………3

（一）内控制度的现状分析…………………………………………………4

（二）内控信息分享与沟通的现状分析……………………………………4

（三）内控分析识别与评价的现状分析………………………………………5

（四）内控监督体系的现状分析………………………………………………6

（五）内控文化的现状分析……………………………………………………7

三、商业银行内控改进建议……………………………………………………7

（一）内控制度的建议对策…………………………………………………8

（二）内控信息分享与沟通的建议对策……………………………………8

（三）内控分析识别与评价的建议对策………………………………………8

（四）内控监督体系的建议对策………………………………………………8

（五）内控文化的建议对策……………………………………………………8

四、研究结论……………………………………………………………………9

浅析商业银行内控的现状及建议

随着国家开放程度的增加，市场经济的快速发展，竞争愈发激烈。

全球化的发展也促使外国的银行开始占领中国市场，这一切都给国内的商业银行剧烈的冲击。

商业银行低效的内控管理，不健全的制度体系，落后的电子应用技术严重的阻碍了商业银行的发展，归根结底，是商业内部控制出了问题。

商业银行是高风险行业，其每一个漏洞，每一个不足都可能造成无法弥补的损失。

内控机制的健全，内控效率的提高，势在必行。

一、商业银行内控机制的影响因素

商业银行的内控机制影响因素有很多，主要有五个因素，其分别为：

内控制度、信息分享与沟通、风险识别与评估、内控监督体系、内控文化。

内控制度是银行在管理经营中为保证管理有效，保证会计资料的真实，我实现战略目标而制定的规章制度；信息分享与沟通是商业银行收集内控的信息，保证其及时，快速有效的传递，提高内控的效率；风险识别与评估是在事故发生之前，运用科学的方法对风险做出识别，分析其风险损失，做出相应的风险处理，为商业银行降低经营风险；内控监督体系是银行的管理层、治理层制定相关的制度进行监督，评价，再次基础上内部审计或外部审计对其进行在监督，评价，纠正偏差的活动；内控文化是是企业在管理过程中培育形成的价值标准，基本概念以及行为规范，是商业银行的软实力，是一个潜在的重要因素。

郑州市市农村信用合作联社的刘瑞芳认为银行内部的五要素分别是：

内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通还有监督管理，只有发挥五个要素的优势作用，内部控制才会更加完善。

中国工商银行河南省分行营业部内控部课题组的《论商业银行内部控制文化的创新》提出内部控制是商业银行经营管理的重要组成部分，先进的内控文化可以促进商业银行的健康发展，凝固、停滞不前的内控文化将阻碍商业银行的发展。

金玉萍、许欢、沈冰和沈婷婷在《加强商业银行内控制度的探讨》中认为内部控制制度问题已成为关系到商业银行稳定发展的核心要素。

根据这些文献研究表明：

商业银行内控主要包括五要素，分别为：

内部环境、控制活动，信息分享与沟通、风险识别与评估和内部监督。

另外，内控环境和内部控制活动的核心分别是内控文化和内控制度。

藉此，本文认为的内控机制五要素：

内控制度、信息分享与沟通、风险识别与评估、内控监督体系、内控文化。

内控每个因素都是互相促进、互相制约的。

如果一个企业内控制度有问题，就会影响业务的执行，就会增加了风险识别与评估的工作量，给监督管理工作也带来也难度。

相反，如果一个企业风险识别系统不健全，对内控的重要性没有给予足够的重视，内控文化没有形成，其传递信息的速度和质量肯定是打了折扣的，内控制度也必然盲点很多。

下面就来论述一下这五个要素的基本现状，为下一步论证做好准备工作。

二、商业银行内控的现状分析

（一）内控制度的现状分析

我国的内控机制的建设处于初级阶段，这也意味着我国的内控制度也处于初始阶段，内控制度当前存在很多不足之处，制约着商业银行发展，增加着经营风险。

下面讨论内控制度的缺陷。

1.内控制度不完善。

现在经济发展日新月异，商业银行为了适应激烈的竞争环境，不断的推出新产品，新服务来占领市场份额，增加银行的收入。

当管理者看到增加的营业额满心欢喜时，危机也悄然潜伏。

在推出新产品，新业务时其相关的制度并没有制定，这无疑给企业增加了很大的经营风险。

有些制度制定出来了，还处于纸上谈兵的阶段，没有很好进行实施，没有进行相应的推动和监督，流于形式。

有些制度甚至还阻碍业务发展，很多业务已经改变了其运作模式，但是相应的规章制度却没有及时进行更新。

员工在办理业务时，遵循旧的制度，会给企业带来损失，带来经营风险，员工顺应变化办理业务，也许会遭到批评和处罚，这将严重的影响整个机制的运行，增加风险系数，埋下定时炸弹。

制度的不完善还表现在制度的建设过于重视局部而忽略整体。

当前的制度很多时候没有考虑局部和整体的关系，只是单个的根据每个部门来进行制度的制定，这样制定出来的制度，不仅花费的成本大，而且时间多，甚至部门之间的制度是相互矛盾的。

内控是机制体系，是一个运行整体，制度建设时其中的一个要素，在制定制度的时候不能只考虑局部，而不顾及整体。

2.缺乏赏罚制度。

一个企业如果没有激励的奖赏制度，会让员工工作失去激情，没有动力；一个企业如果没有严格的惩罚制度，会使执行不够严谨，增加风险。

对于高风险的商业银行来说，更是如此。

在面对激烈的竞争时，管理层或相关的制度部门大多把眼睛盯在对外的交易业务，忽视了对内部人员的激励和约束，不管是实体企业还是金融企业，如果不重视员工的价值，没有做到以人为本，就不能最大程度的激发企业的活力与潜能。

所以，在面对员工时，这种赏罚制度必须写进规章制度，要真正的落实到制度上。

赏罚制度的制定，不仅要激励和约束员工个人，对管理者和管理部门、监管部门也应该如此。

客户经理是银行的中坚力量，客户经理对外提供金融业务，向客户推销金融产品和业务，时间长了，就建立起了很多的单线联系的顾客。

客户经理是管理者同时也是被管理者，很多的取票据，取现金的业务就是由其办理，这种空档是无人监管的，其特殊的双重身份，很有可能使其钻了制度的空子，进行贪污受贿，挪用公款等。

再加上客户经理严格的绩效考核，无疑是其隐形的推动者。

所以要把相关的业务分开，对客户经理的赏罚要明确的写进制度，不让其钻了制度的空子。

现在银行是一把手制，银行行长被赋予了很多的权力，涉及了方方面面的，银行的管理层也是如此，权力过大，缺乏制衡，很多事情没有科学的决策过程，只是单纯的凭借自己单方面的经验。

要把管理层和行长的赏罚写进制度，严格执行，使其严于律己，做好典范工作。

说到权力，不得不说内部审计，银行内审已经不是什么新词，可是其相关的制度呆滞落后，内部审计应该保持其独立性，独立性是审计灵魂。

可如今的现状是什么样的呢？

现如今没有完全的做到，其还受很多领导的管束，随着政策的走向，让出具好的报告就出具好的报告，出具有问题得就出具有问题的报告，这一切背后的动机就是赏罚心理，其功利的作为会给银行带来很大的经营风险，所以，内审部门把具体的运作，决策的制定写进制度里面，让其真正意义上的独立，发挥其应有的作用。

（二）信息的分享与沟通的现状分析

信息分享与沟通存在很多问题，降低了内控机制的效率，内控机制的不完善，反过来又加剧了信息分享与沟通的不畅，形成了互相制约的恶性循环。

我国的内控信息交流与分享方面处于起步阶段，很多地方存在不足之处，表现为以下几个方面。

1.从上而下的信息传递存在问题。

每一个企业的每一个决策都是管理层作出的，每一次调整也是管理层作出的。

在面对复杂多变的经济环境时，每一个政策对企业来说都是非常重要的，甚至关系企业的生死存亡，对于高风险的商业银行更是如此。

管理者对于与银行相关的每一项政策，