经典天津中级经济法常考题611Word文档格式.docx

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D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

4、

（一）A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。

A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。

A．作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用

B．作出的判断是否有具体事实和情况所支持

C．作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致

D．作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

5、当前，某银行贷款余额的50%为房地产行业贷款，利润也有超过50%来自该类型贷款，目前该类型贷款的不良率为0。

根据上述信息，以下对该银行贷款业务的评价，恰当的是（）。

A．该类型贷款的预期损失为0

B．该银行的贷款集中度过高，其贷款业务存在较大风险

C．追逐低风险、高收益是商业银行经营的必然选择

D．该类型贷款不存在信用风险

6、下列关于贷款组合信用风险的说法，正确的有（）。

A．贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总

B．将信贷资产分散于相关性较小的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组合的总体风险

C．将信贷资产分散于负相关的行业或地区的借款人，有助于降低商业银行资产组合的总体风险

D．相对于单笔贷款业务，贷款组合信用风险识别中应更多地关注系统性风险因素

E．贷款组合的单笔贷款之间通常存在一定程度的相关性

7、下列哪些单位的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖期货合约、造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金（）

A．期货业协会

B．期货公司

C．证券业协会

D．证券期货监督管理部门

8、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

A．11:

25

B．13:

30

C．14:

55

D．15:

00

9、商业银行的资产业务主要包括（）。

A．票据贴现

B．再贷款

C．贷款业务

D．信托

E．证券投资

10、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。

A．上市公司一年内对外担保金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B．上市公司可以不设立独立董事

C．上市公司应当设立董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备，文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜

D．董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过

11、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。

在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

如果集团项目合伙人认为由于集团管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，山此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当视具体情况采取下列措施（）。

A．如果是新业务，变更业务委托，如果是连续审计业务，解除业务约定

B．如果是新业务，拒绝接受业务委托，如果是连续审计业务，在法律法规允许的情况下，解除业务约定

C．如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托或者注册会计师不能解除业务约定，在可能的范围内对集团财务报表实施审计，并对集团财务报表发表无法表示意见

D．如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托或者注册会计师不能解除业务约定，在可能的范围内对集团财务报表实施审计，并对集团财务报表发表非无保留意见

12、中国证监会的主要职责包括（）。

A．依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则

B．负责监督有关法律法规的执行

C．维持公平而有序的证券市场

D．依法全面监管地方的证券发行、证券交易、证券服务机构的行为

13、对折算率的公布，错误的说法是（）。

A．上海证券交易所定期于每季度最后一个营业日公布下季度各现券品种折算标准券的比率

B．上海证券交易所于下季度第一个营业日起按新的折算比率计算务会员单位可用于国债回购业务的标准券数额

C．深圳证券交易所公布的折算率将视国债市值的变化，由交易所定期予以调整公布

D．上海证券交易所定期于每季度初公布本季度各现券品种折算标准券的比率

14、根据我国政府对WTO的承诺，外国证券机构直接从事B股交易的申请可由（）受理。

A．中国证监会

B．证券交易所

D．国家外汇管理局

15、下列属于操纵证券市场手段的有（）。

A．在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量

B．违反规定购买本证券公司控股股东或与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券

C．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格

D．单独或者通过合谋，集中资金优势操纵证券交易价格或证券交易量

16、（）在任期或法定期限内，不得直接或化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠与的股票。

A．证券交易所、证券登记结算机构从业人员

B．证券公司从业人员

C．证券监督管理机构工作人员

D．法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员

17、甲有限责任公司拟于2008年10月成立一家由其独家出资的一人有限责任公司（乙公司），下列关于其拟订的公司章程中，不符合我国《公司法》规定的是（）。

A．注册资本为人民币12万元，分两次缴纳其出资额

B．不设股东会，由甲有限责任公司行使法律规定的股东会职权

C．甲有限责任公司可以设立多家一人有限责任公司

D．甲有限责任公司以40%的货币资金出资，其余均以实物和劳务形式出资

18、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有（）。

A．保险公司

B．外国企业常驻代表机构

C．餐饮企业

D．交通银行总行

E．典当公司

19、关于上市公司强制收购的说法，正确的是（）。

A．在收购要约确定的承诺期限内，收购人可以撤销其收购要约

B．收购人可以仅向被收购公司的特定股东发出收购要约

C．采取要约收购方式的，收购人在收购期限内不得卖出被收购公司的股票

D．收购要约约定的收购期限为15日

20、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是（）。

A．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元

B．一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资

C．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

D．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

-----------------------------------------

1-答案：

A,B,C

法律意见无助于弥补专业胜任能力方面的不足。

2-答案：

C

[解析]零基预算法的特点就是对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果。

3-答案：

A,D

[解析]本题考察企业所得税的征收管理。

纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；

资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；

各种非广告性质的赞助支出不得扣除。

故A、D符合题意。

4-答案：

解析：

评价职业判断是否适当可以基于下列两个方面：

（1）作出的判断是否反映了对审计和会计原则的适当运用；

（2）根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致。

注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断，并作出适当记录。

对此，审计准则要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解在对重大事项得出结论时作出的重大职业判断。

如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持或者缺乏充分、适当的审计证据，职业判断并不能成为作出决策的正当理由。

5-答案：

B

[解析]“银行贷款余额的50%为房地产行业贷款”，其贷款集中度明显过高，存在较大风险。

不良率是一个事后的概念，预期损失是一个事前的概念。

虽然“目前该类型贷款的不良率为0”，但并不表示预期损失也为O或不存在信用风险。

风险与收益的平衡是商业银行经营的必然选择。

6-答案：

A,B,C,D,E

暂无解析

7-答案：

A,C,D

《刑法修正案》第五条规定，证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员，证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券、期货合约，造成严重后果的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金；

情节特别恶劣的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金。

8-答案：

[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:

55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。

9-答案：

A,C,E

[解析]资产业务是商业银行的信贷资金运用，是商业银行获得收益的主要业务活动。

它包括：

票据贴现、贷款业务、投资业务。

再贷款属于商业银行的负债业务，信托属于商业银行的中间业务。

10-答案：

C,D

[解析]本题考核上市公司组织机构的特别规定。

根据规定，上市公司一年内对外担保金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，因此选项A是错误的；

上市公司应当设立独立董事，因此选项B是错误的。

11-答案：

B,C

12-答案：

A,B,C

[解析]中国证监会是国务院直属机构，是全国证券、期货市场的主管部门，按照国务院授权履行行政管理职能，依照相关法律、法规对全国证券、期货市场实行集中统一监管。

其主要职责有：

依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，负责监督有关法律法规的执行，负责保护投资者的合法权益，对全国的证券发行、证券交易、中介机构的行为等依法实施全面监管，维持公平而有序的证券市场。

13-答案：

D

上海证券交易所定期于每季度初公布本季度各现券品种折算标准券的比率。

故选D。

14-答案：

外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由证券交易所受理。

15-答案：

A,C,D

解　　析：

所谓操纵市场是指机构或个人利用其资金、信息等优势，影响证券交易价格或交易量，制造证券交易假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出证券投资决定，扰乱证券市场秩序，以达到获取利益或减少损失目的的行为。

ACD选项内容均是《证券法》明确列示操纵证券市场的手段。

B选项内容属于其他禁止行为而非操纵市场的手段。

16-答案：

A,B,C,D

[解析]证券交易所、证券公司、证券登记结算机构从业人员、证券监督管理机构工作人员和法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或法定期限内，不得直接或以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。

17-答案：

[解析]选项A，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额；

选项D，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%，且不得以劳务形式出资。

18-答案：

A,B,D

[解析]以2008年为基年，2008年年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。

2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；

应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

19-答案：

【真题解析】本题考查上市公司的强制收购制度。

《证券法》第88条第l款规定：

“通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。

”第90条第2款规定：

“收购要约约定的收购期限不得少于三十日，并不得超过六十日。

”第91条规定：

“在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

收购人需要变更收购要约的，必须事先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，经批准后，予以公告。

”第93条规定：

“采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。

”据此可知，选项C正确。

20-答案：

A

[解析]本题考查一人有限责任公司的有关规定。

根据规定，一人有限责任公司的注册资本最低为人民币10万元。