最新事业单位会计继续教育题库含答案CHLWord文件下载.docx
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授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权
行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。
大中型行政事业单位应当设置总会计师。
设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职
C财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全
一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：
授权与执行；
执行与审核；
执行与记录；
保管与记录；
会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率
8．预算调整的条件不包括（ ）。
A单位体制改革
B业务范围变更
C内部重大政策调整
D单位负责人觉得应该调整
9．下列不属于内部控制环境的因素是（ ）。
A法律意识
B诚信和道德观
C组织机构设置
D单位文化
10．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
A企业内部控制基本规范
B行政事业单位内部控制基本规范
C会计制度
D审计制度
11．下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？
A诚信和道德观
B单位文化
C内部审计机构的设置
D单位的治理结构
12．下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。
A严格遵守各项财经法规
B会计人员岗位责任制
C建立健全会计档案保管制度
D定期进行监督检查
13．工程项目控制的目标不包括（ ）。
A规范工程项目管理
B提高工程项目质量
C保证工程项目进度
D降低工程项目成本
14．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（ ）。
A专用存款账户
B一般存款账户
C基本存款账户
D临时存款账户
15．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？
（）
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
16．内部控制的核心环节是？
A内控意识
B内控制度
C会计基础工作
D预算控制
17．（
）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。
A定性分析法
B定量分析法
C打分法
D评分法
18．内部控制评价通过审查和评价内部控制的（），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。
A健全性和合理性
B系统性和完整性
C及时性和有效性
D健全性和有效性
19．（
20．信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（）是信息最基本的要求。
A及时性
B准确性
C完整性
D可靠性
21．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。
A主管部门
B财务部门
C质检部门
D第三方评审机构
22．行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。
A风险导向
B经济性
C适用性
D成本效益
23．下列选项中，属于实施内部控制基础的是（）。
A控制环境
B内部监督
C控制活动
D信息与沟通
24．下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（ ）。
B例外管理原则
C责任制原则
D有效性原则
25．下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）
A出售
B对外捐赠
C内部调拨
D转让
26．下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。
A职责分工控制
B授权批准控制
C维护保养控制
D不定期盘点制度
27．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（ ）。
A合法性
B相关性
C合理性
D重要性
28．我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？
A人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督
B财政部门管理机构的日常监督
C审计机关对财政性资金管理活动的监督
D财政性资金和国有资产使用单位的内部监督
29．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。
A5
B10
C20
D25
30．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。
31．下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
32．采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
33．内部控制的核心环节是？
34．最积极主动也是最常见的风险应对策略是（）。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
35．根据内控原理，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确（
）对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
A审批人
B财务负责人
C会计
D出纳
36．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
37．（）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。
38．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A控制论
B组织演化论
C委托代理理论、组织学
D管理学和审计学
39．行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（ ）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。
40．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（ ）。
A组织控制
B操作控制
C灾难恢复控制
D处理控制
41．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。
B财政部门
C单位领导
D财务部门
42．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
二、多选题
43．沟通是信息系统所固有的功能，信息系统必须将其信息提供给相关人员，以使其能够合理地履行相关的职责。
沟通的方式可以是：
A采取手册、备忘录等方式。
B可以采用召开会议。
C谈话传递方式。
D单位上下属相处的行为。
ABCD
44．工程项目概预算的内容包括几个方面：
A建筑安装工程费
B设备工具
C器具购置费
D工程建设其他费用和预备费
45．下列哪些情形行政事业单位应当作为反舞弊工作的重点（）。
AXX或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益
B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等
C单位负责人及其他高级管理人员滥用职权
D相关机构或人员串通舞弊
46．下列哪些是内部控制的特点？
A内部控制是一种过程，它是达成组织目标的方法，是企业整合所有次级个体的一系列活动
B内部控制必须用于执行
C内部控制能提供绝对确保目标的达成
D内部控制目的为达成财务报名可靠性、法规遵循、营运效果及效率三项目标
ABD
47．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
A内部牵制阶段
B内部控制制度阶段
C内部控制结构阶段
D内部控制框架阶段
48．企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？
A防范风险
B控制舞弊
C控制标准
D以上都是
AB
49．下列属于行政事业单位财务部门负责人的固定资产控制岗位职责有（）。
A汇总各部门固定资产投资预算
B审核固定资产的各项会计报表
C审核支付账款凭证
D负责设置固定资产登记卡和台账
BC
50．由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:
A可靠性。
B准确性。
C及时性（实时性）。
D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等。
51．行政事业单位内部控制的目标可以确定为：
A保护行政事业单位固定资产的安全完整；
B确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；
C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；
D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。
52．工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
具体来说包括：
A施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。
B工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。
经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。
D根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。
53．行政事业单位银行存款账户包括（）。
A一般存款账户
B专用存款账户
ABC
54．成本费用支出控制规范，支出执行过程中最基本的控制有：
在承诺阶段需要核实支出计划是否由法定批准人批准，资金是否按照预算规定的用途拨付且在适当的支出类型中保留足够的资金；
拨付的资金是否列入正确的科目。
B当提供了商品和服务后必须核实是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。
在支付之前需确认是否存在有效的支出义务，有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准，发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的，并验明收款人。
D在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。
55．基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。
.编制基本支出预算的原则有：
A真实可靠的原则
B综合预算的原则。
C优先保障的原则。
D定额管理的原则。
BCD
56．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。
A实物牵制
B机械牵制
C体制牵制
D簿记牵制
57．下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（）。
A会计机构设置不健全
B会计人员职业道德欠缺
C登记会计账簿随意性大
D会计工作的交接不规范
58．行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。
但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面：
A行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利
B受托责任的多层次性
C资金来源的无偿性
D资金运用的限定性
59．为达到内部控制评价的一般标准，应从以下几个层次对内部控制体系进行评价：
A过程和风险是否已被充分识别；
B过程和对风险的控制措施是否被规定并遵循相关监管要求；
C规定是否得到实施和保持；
D控制措施是否有效和适宜。
60．内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。
61．企业内部控制标准委员会由哪些部门联合发起成立？
A证监会
B商业部
C审计署
D银监会
ACD
62．风险评估是实施内部控制的重要环节，包括以下哪些内容？
A环境评估
B目标设定
C风险分析
D风险识别
63．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。
64．内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由行政事业单位根据（）等自行确定。
A经营环境变化
B经营业务调整
C实际风险水平
D业务发展状况
65．单位文化要素有（）。
A制度文化
B物质文化
C精神文化
D集体文化
66．行政事业单位在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
A权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
B固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；
固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定
D固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计制度的规定。
67．信息传递过程中存在哪些问题（）。
A准确性
B完整性
C及时性
D安全性
68．内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：
A设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。
单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。
当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
D内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。
69．以下属于会计系统控制的是（）。
C依法设置会计机构，配备会计从业人员
D加强对会计信息质量的控制
70．从内部控制的对象看,无论是对财的内部控制,还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。
人力资源政策具体的操作应当包括下列内容：
A招聘和雇用。
B培训。
C评估、晋升和赔偿。
D惩戒措施。
71．单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。
因此，内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。
具体的内容有：
A管理者要身体力行。
B要发挥榜样的示范作用。
C要建立创新激励机制。
D要有物质保证。
72．内部审计监督指内审监察部门对单位经济活动和管理的控制和监督，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
通过内部审计，可以做到：
A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性。
B找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险。
C为单位领导经营决策提供参考资料。
D改善单位经营管理，提高了单位经济效益。
73．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。
A受托责任的多层次性
B资金来源的有偿性
C资金运用的自由性
D业绩评价的模糊性
AD
74．单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控制和操纵。
三、判断题
75．内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：
过程评价和结果评价。
否
76．行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。
（
）
77．借鉴COSO
报告，行政事业单位控制环境一般也包括：
诚信和道德观、单位的治理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机构设置。
是
78．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
79．采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。
编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。
80．行政事业单位固定资产采购，在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。
81．控制评价报告主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否符合行政事业单位管理方针和政策，是否满足单位经营管理的需要，是否有利于单位经营目标的实现，是否能够发现内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，是否能够提出改进的措施及具体计划和进度安排等。
82．政府审计主要是事前监督，且周期长，审计约束作用受到限制。
是否
83．内部控制制度是强调以治理为主的制度。
84．内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制？
85．行政事业单位重视内部控制制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部控制的现象。
86．对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任的是会计主管人员。
87．所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。
88．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
89．专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
90．企业应当加强银行预留印章的管理。
财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。
91．内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。
记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。
92．风险承受度是组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（）。
93．内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。
94．所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。
95．由于货币资金收入和支出业务发生频繁，以及因其重要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生差错。
96．风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
97．行政事业单位的固定资产购置一
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