正虹科技财务报告分析Word下载.docx

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拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

49.31%

0.45%

应收票据

-100.00%

-0.08%

应收账款

-44.67%

-0.26%

预付款项

72.72%

0.94%

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款

12.47%

0.13%

买入返售金融资产

存货

-10.80%

-2.79%

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

-73.49%

-0.41%

流动资产合计

-7.16%

-2.73%

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

51.09%

3.32%

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

-0.25%

投资性房地产

103.74%

1.95%

固定资产

-8.60%

-3.92%

在建工程

-70.64%

-0.27%

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

-39.47%

油气资产

无形资产

-3.71%

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

72.24%

865.40%

其他非流动资产

非流动资产合计

0.54%

0.34%

资产总计

-2.39%

流动负债：

短期借款

-22.22%

-2.74%

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款

-38.03%

-6.17%

预收款项

-24.60%

-0.64%

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬

24.74%

0.38%

应交税费

28.75%

0.15%

应付利息

应付股利

其他应付款

-4.10%

-0.13%

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

-25.13%

-9.15%

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：

优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

-7.00%

-0.21%

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

-23.75%

-9.36%

所有者权益：

股本

0.00%

其他权益工具

资本公积

0.02%

减：

库存股

其他综合收益

56.78%

3.46%

专项储藏

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

-31.39%

3.57%

归属于母公司所有者权益合计

11.75%

7.04%

少数股东权益

-9.91%

-0.07%

所有者权益合计

11.51%

6.97%

负债和所有者权益总计

一、从投资和资产角度进行分析评价

根据上表，可以对正虹科技2021年总资产变动做出以下分析评价：

该公司总资产本期减少元，减少幅度为2.39%，说明正虹科技本年资产规模有了较小幅度的调减。

进一步分析可以发现：

1、流动资产本期减少7.16%，使总资产规模减少了2.73%；

非流动资产本期增长了0.54%，使总资产规模增长了0.34%。

两者合计使总资产减少了元，减少幅度为2.39%。

2、本期总资产的减少主要表达在流动资产的减少上。

主要表达在以下几个方面：

一是货币资金、应收票据、应收账款、预收账款等经营收入的减少。

货币资金本期减少5,157,003.29元，减少幅度为8.96%，对总资产的影响为0.71%。

应收票据本期减少元，减少幅度为100%，对总资产的影响为0.08%。

应收账款本期减少1,910,631.25元，减少幅度为44.67%，对总资产的影响为0.26%。

而预收账款本期减少4,628,255.43元，减少幅度为26.40%，对总资产的影响为0.64%。

反映正虹科技本年缩减了销售规模。

二是固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产等经营性资产的减少。

固定资产本期减少了元，减少幅度为8.60%，对总资产的影响为3.92%。

在建工程本期减少了元，减少幅度为70.64%，对总资产的影响为0.27%。

生产性生物资产本期减少了元，减少幅度为39.47%，对总资产的影响为0.25%。

无形资产本期减少了元，减少幅度为3.71%，对总资产的影响为0.25%。

说明正虹科技本年经营性资产有所调减，生产能力减弱，缩减了主营业务。

三是可供出售金融资产、投资性房地产等投资性资产的增加。

可供出售金融资产本期增加了元，增加幅度为51.09%，对总资产的影响为3.32%。

投资性房地产本期增加了元，增加幅度为103.74%，对总资产的影响为1.95%。

说明正虹科技本年投资性资产增加，由主营业务转向投资业务。

四是递延所得税资产的增长。

递延所得税资产本期增加元，增长幅度为72.24%，对总资产的影响为865.40%。

结合财务报告报表附注——递延收益局部分析可知，本年递延所得税资产的增长主要是由于政府补助增加导致。

二、从筹资或权益角度进行分析评价

根据上表，可以正虹科技2021年总资产变动做出以下分析评价：

该公司权益总额较上年同期减少了元，减少幅度为2.39%，说明正虹科技本年权益有了较小幅度的调减。

1、负债本期%%；

股东权益总额本期增长元，增长幅度为11.51%，使权益总额增长了6.97%，两者合计使权益总额减少了元，减少幅度为2.39%。

2、本期权益总额的减少主要表达在负债的减少上。

负债本期减少%%，这种变化可能导致公司偿债压力的减小及财务风险的降低。

负债的减少主要表达在以下几个方面：

一是短期借款、应付账款的减少。

短期借款本期减少元，减少幅度为%，对总资产的影响为%。

应付账款本期减少元，减少幅度为%，对总资产的影响为%。

说明正虹科技本年面临的偿债压力减小，财务风险降低。

二是其他应付款的减少。

其他应付款本期减少元，减少幅度为%，对总资产的影响为%。

说明正虹科技母子公司占用资金的情况有所减少。

三是递延收益的减少。

递延收益本期减少了元，减少幅度为%，使权益总额减少了%。

根据报表附注可知，减少的原因是本年局部递延收益转入营业外收入。

四是其他综合收益的增加。

其他综合收益本期增加了元，增加幅度为56.78%，使权益总额增加了3.46%。

根据报表附注可知，正虹科技本年其他综合收益的增加主要来源于可供出售金融资产公允价值变动损益。

说明正虹科技公允价值损益上升幅度较大。

资产负债表垂直分析

期末余额〔%〕

期初余额〔%〕

变动情况〔%〕

7.37%

7.90%

-0.53%

1.41%

0.92%

0.49%

0.08%

0.32%

0.59%

2.28%

1.29%

0.99%

1.17%

1.02%

23.57%

25.79%

-2.22%

0.56%

36.28%

38.14%

-1.86%

10.04%

6.49%

3.56%

0.25%

3.93%

1.88%

2.05%

42.72%

45.62%

-2.90%

0.11%

0.39%

0.63%

-0.24%

6.52%

6.60%

-0.09%

2113.89%

1197.89%

916.00%

63.72%

61.86%

1.86%

100.00%

9.84%

12.35%

-2.51%

以公允价值计量且其变动计入

期损益的金融负债

10.30%

16.22%

-5.92%

1.99%

2.58%

-0.59%

1.53%

0.42%

0.69%

0.52%

0.17%

3.17%

3.23%

-0.06%

27.95%

36.43%

-8.49%

2.85%

2.99%

-0.14%

30.80%

39.42%

-8.63%

37.49%

36.59%

0.90%

25.67%

25.05%

0.62%

9.79%

6.09%

3.69%

3.63%

3.55%

0.09%

-8.00%

-11.38%

3.38%

68.58%

59.91%

8.68%

0.67%

-0.05%

69.20%

60.58%

8.63%

一、资产结构的分析评价

从上表可以看出：

1、从静态方面分析。

就一般意义而言，企业流动资产变现能力强，其资产风险小，流动资产变现能力差，其资产风险较大。

所以，企业流动资产比重较大时，企业资产的流动性强，风险小，非流动比重高时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。

正虹科技%%。

根据这样的资产结构，可以认为正虹科技资产的流动性较弱，资产风险较大，但缺点是较高的非流动资产规模会让企业的生产能力降低，主营业务减少，不利于企业生产规模的扩张；

2、从动态方面分析。

本期正虹科技%，存货的比重降低了2.22%，其他各项流动资产的比重降低了0.43%。

但是就非流动资产而言，个别资产工程结构变动很大，递延所得税资产的比重增加916.00%，可供出售金融资产的比重增加了3.56%，投资性房地产的比重增加了2.05%。

综合而言，企业的投资性资产比例大幅上升，而经营性资产有所下降。

二、资本结构的分析评价

1、从静态方面看，该公司股东权益比重为69.20%%，资产负债率比拟低，公司财务风险较小。

这样的财务结构是否适宜，仅凭以上分析很难做出判断，必须结合企业盈利能力，通过权益结构优化分析才能予以说明。

2、从动态方面分析，股东权益增长了8.63%，各工程变动幅度都不大，说明该公司资本结构还是比拟稳定的，财务实力略有上升。

利润表水平分析

本期金额

上期金额

增减

一、营业总收入

-11.01%

其中：

营业收入

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总本钱

-12.35%

营业本钱

-11.90%

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加

-11.91%

销售费用

管理费用

财务费用

-6.81%

资产减值损失

-85.56%

加：

公允价值变动收益〔损失以“－〞号填列〕

-1426.45%

投资收益〔损失以“－〞号填列〕

463.38%

对联营企业和合营企业的投资收益

78.50%

汇兑收益〔损失以“-〞号填列〕

三、营业利润〔亏损以“－〞号填列〕

190.80%

营业外收入

74.33%

非流动资产处置利得

11.44%

减：

营业外支出

7.20%

非流动资产处置损失

4.87%

四、利润总额〔亏损总额以“－〞号填列〕

297.98%

所得税费用

30.83%

五、净利润〔净亏损以“－〞号填列〕

205.67%

归属于母公司所有者的净利润

199.19%

少数股东损益

-50.08%

六、其他综合收益的税后净额

201.79%

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

〔一〕以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益方案净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

〔二〕以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效局部

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额

408.37%

归属于母公司所有者的综合收益总额

386.47%

归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

〔一〕根本每股收益

〔二〕稀释每股收益

由上表分析可知，正虹科技2021年净利润较2021年增加了%，利润总额增长%，营业利润较上年增加了元，增长幅度为190.80%，说明企业经营情况出现了迅猛的增长。

对于这样的情况，我们难以给出好的评价，必须结合利润表中数据以及报表附注进行进一步分析。

利润表垂直分析

本期〔%〕

上期〔%〕

99.94%

101.46%

92.00%

92.93%

手续费及佣金支