顶岗实习周记1Word格式文档下载.docx
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山西省地方税务局机打发票开票系统——发票抄报——确定、U盘
山西省普通发票机打开票子系统出口——开票信息报送——确定、U盘
2014年3月3日---2014年3月9日
加工程项目、供应商、客户
Eg:
江阴金达（材料）——通泽（加工）——天津中鼎（产成品）
一定要通过合同增加工程项目
根据国才的采购单据上标的合同号，找到相应的合同（一般在小申师傅那里）
打开金蝶系统——系统设置项下——公共资料——工程项目——新增
注意一定要在单位名称后加上合同号（eg：
AB304）
同理：
供应商、客户加法一样
注意：
供应商、客户一定要找到该公司对应的省份加进去
2014年3月10日---2014年3月16日
询证函的核对
对方发来询证函——从自己账上、总账、账簿、核算项目明细——选择时点（XX年12月31号）、往来科目（一定找全往来科目、预付、其他应付、在建工程）
或者打开科目余额表——输入往来科目——找到对应公司（TJ）
通泽通杰
在建工程借147423预收账款借7670996.34
预付账款借248782.69其他应付款贷3201000
其他应付款借801000应收账款借904075
其他应付款借0.04应付账款贷8376860.75
借3436205.73贷3002735.41
双方余额不符需要核对明细账——先看双方差额看看是否是由于双方入账时间的不一致导致——通杰13年12月份已开票通泽未入账（经查通泽在14年1月转39#购434470.32）通泽应考虑进去，通泽取数应取到14年1月3436205.73-434470.32=3001735.41
4：
2004年通则其他应付应为802000错记为801000，少下1000
2014年4月23号转17#凭证已做调整
调账时：
3001735.41+1000=3002735.41
经调账双方余额相符
票对票、钱对钱（通泽付、购通杰收、开）
付、收对钱
购、开对票
2014年3月17日---2014年3月23日
税务
纳税申报表填完后的报税步骤（国税）
先报财务报表再报增值税报表
填写财务报表——进行申报——增值税申报（一般纳税人）——下一步——生成文件——下一步——输入账号、密码
财务报表的申报回执——下一步——密码——下一步——读取申报文件成功（回执下载）——确定
3:
报税处理——抄税处理——确定——远程抄报——报税状态——远程报税——报税结果——清卡操作
国税加地税合计数字交到会计、出纳那里扣款
2014年3月24日---2014年3月30日
报税
发票认证，汇率的查询
一：
发票认证抵扣联信息企业采集系统——认证处理——实时认证处理——手工录入认证——连接登录——扫描
二：
汇率的查询中国人民银行——机构设置——货币政策司——人民币汇率——人民币汇率中间价公告
中国人民银行授权中国外汇交易中心公布，2014年4月18日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：
1美元对人民币6.1586元，1欧元对人民币8.5066元，100日元对人民币6.0304元，1港元对人民币0.79421元，1英镑对人民币10.3391元，1澳大利亚元对人民币5.7625元，1新西兰元对人民币5.2948元，1加拿大元对人民币5.5942元，人民币1元对0.52062林吉特，人民币1元对5.7176俄罗斯卢布。
中国外汇交易中心
2014年4月18日
2014年3月31日---2014年4月6日
（地税申报）
山西省地方税务局——纳税——纳税申报——纳税人编码，密码——税收报表填写——综合申报——城建税，政府性基金，专项收入，其他政府性基金收入——应税项——填写应交税费-应交增值税-未交增值税贷方税额
财务报表利润表填本年累计数
进项税额转出
购进物资、在产品、产成品、发生非正常损失以及购进物资改变用途等原因其进项税额应做转出处理
借待处理财产损溢
在建工程
应付职工福利
生产成本
贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）30
例：
某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本。
其会计处理如下：
借：
在建工程1755
贷：
原材料1500
应交税金－应交增值税（进项税额转出〕255
1
未交增值税
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。
月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"
明细科目核算。
[1]
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：
缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。
一、
某企业XX年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。
假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。
本月应交增值税为16000元（50000—34000）。
企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。
帐务处理：
（进项税额和销项税额会计分录略，下同）
1.上交当月增值税时：
应交税金——应交增值税（已交税金）10000
银行存款10000
2.月份终了，企业应按《补充规定》的要求，将当月发生的应交未交增值税额6000元，自“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。
应交税金——应交增值税（转出未交增值税）6000
应交税金——未交增值税6000
二、
该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元，销售商品等发生的销项税额为30000元，本月基建工程用材料转出进项税额2000元，本月没有发生其他涉及增值税的业务。
2月份应交增值税为-8000元[30000-（40000-2000）]，即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额，未抵扣进项税额为8000元，留待以后月份抵扣，即“应交税金一应交增值税”科目借方余额8000元。
本月上交以前月份欠交增值税6000元。
1.转出基建工程用材料进项税额时：
在建工程——×
×
工程2000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）2000
2.上交以前月份欠交增值税时：
银行存款6000
2014年4月7日---2014年4月13日
制单员
预开票、红冲预开票通知单
一：
应收管理——合同——合同资料维护——下推——销售增值税专用发票
摘要栏（销售xx公司xx产品（未开票））
数量兰预开票金额/合同总金额
右上角的收款金额要和预开票通知单上的金额核对一致
应先红冲做过的预开票通知单下的记账凭证
通过总账——科目余额表——主营业务收入/预收账款——找到记账凭证——从而找出纸质记账凭证
应收系统——发票处理——新增（而非下推）销售增值税发票——★核算项目：
xx公司
★摘要：
红冲xx年x月x字x#销售xx公司xxx产品
★数量:
-（预开票金额/合同总额）
★核对红冲掉的金额和纸质凭单上的金额是否一致
2014年4月14日---2014年4月20日
制单员
开票通（已开具增值税专用发票）知单下推凭证
应收管理——合同——合同资料维护——下推——销售增值税发票
摘要:
销售xx公司xx产品
数量：
（开票金额/合同总额）
核对：
开票金额、税额是否同开具的增值税发票金额税额相一致
5：
若一致不用管
6：
若不一致手动调整为同开具的增税专用票上金额、税额相一致的数字
2014年4月21日---2014年4月27日
电子申报纳税系统的初步认识以及初步使用
（国税）
电子申报纳税系统（财务报表申报，增值税申报，其他税种申报，发票管理）
财务报表申报——获取基本资料——填写财务报表——报表种类（新会计准则）——选择财务报表——输入报表时期——点击录入报表按钮
四月报三月的税
三：
增值税申报——填写申报表——先填附表【1：
开具税控增值税专用发票销售额，税额，未开具发票的销售额，税额，科目余额表——三月份主营业务收入，应交税费——明细账——a没有红冲项目（未开票+未开票，已开票+已开票）b有红冲项目（未开票+未开票-红冲未开票，已开票+已开票）
▲销售额（主营业务收入），销项税额要与科目余额表上本期发生额贷方余额核对一致
附表二：
进项税额（通过网上认证系统——查询统计——增值税本地查询——认证通过——按月份认证——点击本地查询按钮即可查询本期进项税额发票份数和进项税金额）
★应税服务扣除项目（附表三）不填
进项税转出——非应税项目，集体福利，个人消费（科目余额表进项税转出本期贷方发生额）
航天技术服务费（其他应作进项税转出项目栏填列）
税额抵减情况表（增值税税控系统专用设备技术维护费）407】
●6:
填写完毕后——进入防伪开票系统——报税处理——抄税处理（抄本期资料前，须确保上期抄税成功，且IC卡上不能有购票和退票信息。
●每月10号之前必须进行抄税处理，否则金税卡将自动锁死。
●抄税处理是将金税卡中本期发票的明细和汇总传出到IC卡中。
抄税成功之后，必须尽快到国税局进行报税。
●在可选择的抄税期中，“上期资料”是指抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后不小心将IC卡丢了或者损坏了，到国税局更换IC卡后，重新执行抄“上期资料”即可。
2
●企业金税卡在发行时的设置，一个月内可以进行抄“本期资料”限定为3次或7次，前2次或前6次为随时抄税，最后1次必须是征期抄税。
（注：
当本月开具发票超过630张时，系统会提示“发票写入区已满，请及时抄税”，可在非征期进行抄税）。
）——确认——远程抄报——报税状态——远程报税——清卡操作——扣税——核对税额（苏尹玉2515779）
7：
打印国税中的专用发票汇总表专用发票明细表
防伪开票——报税处理——发票资料——月份（增值税发票汇总表、正数清单、负数清单、正废清单、负废清单）
8：
本月报税资料一切准备完毕后——运行部（签章本签章）
2014年4月28日---2014年5月4日
购票、开票
开具增值税专用发票
1、从IC卡读入新购发票（发票领购簿、IC卡、专用发票汇总表、明细表）
操作步骤：
【第一步】点击"
发票管理/发票领用管理/发票领用管理/从IC卡读入新购发票"
菜单项，系统弹出读入发票确认提示信息框。
【第二步】单击该信息框下端的"
确认"
按钮，系统便读取IC卡中的所有购票信息。
如果读入成功，则购票信息记入本机金税卡中，并显示发票读入成功的提示信息，如下图所示。
发票读入成功窗口
说明：
在领购发票时，一张IC卡中可存放多卷多种类发票，但最多不能超过五卷，系统会将IC卡中购买的多卷多种类发票一次性读入到金税卡中。
发票管理→发票填开→确认发票号码→确认
【购货单位】从客户编码库中选择，也可以直接输入客户信息
【商品名称】只能够通过商品编码库中选取，除“商品名称”、“税率”、“税额”无法修改之外，其他项目均可直接填写或修改
商品行中的“数量”、“单价”、“金额”有相互的逻辑关系，只要给出其中两项，系统会自动算出第三项；
一张发票票面最多只能填写八行商品，且第一行的税率就决定了本张发票的税率，如果单张发票无法将所有商品一次开具完毕则使用发票清单即可（所有的商品信息必须全部填写到清单内，发票票面不显示商品信息，只显示“详见销货清单”，及合计金额和税额。
）每张发票只带一个销货清单，清单只能在“发票查询”中打印；
【打印】该按钮包括两个功能，即“保存”和“打印”。
只要单击该按钮，本张发票即保存下来，无法修改。
打印发票前须核对当前屏幕上开具的发票和预打印的纸质发票代码、号码一致。
9：
发票查询：
（已开发票查询）
该功能模块可以查询打印本月或本年度所开的每一张发票和销货清单
10：
发票作废：
（已开发票作废）
1.【发票管理】→发票作废，选中要作废的发票→作废→确认
2.已抄税、已核销的发票不能作废；
跨月发票不能直接作废只能填开负数发票冲销。
3.发票一旦作废将记入金税卡，无法恢复，因此要慎重使用本功能
4.对已开发票作废时，要遵守“谁开票，谁作废”的原则，只有管理员才能作废其他操作员所开的发票
5.已经作废的发票需要将其重新打印一次，打印时系统会自动在发票的左上角添加“作废”标志。
11：
普通发票填开
【发票开具管理】→发票填开→普通发票→填开方法同专用发票。
2014年5月5日---2014年5月11日
几种发票的区分与了解
发票是单位和个人在一切购销产品、提供或接受劳务经营活动过程中所提供，收到的付款凭证、会计核算的原始凭证、财务收支的法定依据、也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
专用发票
专用发票是供增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证
专用发票是一种经济责任证书、专用发票是一种会计核算凭证、专用发票是一种法律证书、专用发票是一种扣税凭证。
专用发票记载的增值税税额，是纳税人购进货物时所负担的增值税税款，纳税人可以凭借其取得的专用发票申报抵扣进项税额，因此专用发票又是一种扣税凭证。
3普通发票
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。
它是相对于增值税专用发票而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票[1]
。
增值税专用发票与普通发票区别
增值税专用发票是根据增值税征收管理的特点而设计的，专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。
它与普通发票的主要区别表现在如下几方面：
（一）使用范围不同。
普通发票使用范围较广。
而增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，使用范围窄。
（二）作用上的不同。
普通发票只是一种收付款凭证，而增值税专用发票既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。
（三）开具内容不同。
普通发票内容只填写交易的数量、价格。
而增值税专用发票既填写交易数量、价格，也填写纳税人税务登记号、开户银行及账号、地址、电话号码和税款。
（四）价格特征的不同。
普通发票反映的是含税价。
而增值税专用发票反映的价格是不含税价等内容。
2014年5月12日---2014年5月18日
关于增值税防伪税控系统的购入是发生的应纳税额减征额
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为加税合计金额）
2、目前与我公司有关的可抵扣设备范围仅限于增值税防伪税控系统，其中：
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。
二、账务处理例如：
本月购买增值税防伪税控系统价税合计5万元
（1）购买增值税税控系统专用设备：
管理费用5
银行存款5
（2）全额抵减购买增值税税控系统专用设备支付的费用：
应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）5贷：
营业外收入5
（3）抵减应纳增值税额
应交税费——未交增值税5
贷：
应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）5
注意:
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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