本科《内部控制》网上单元测验一至五及综合测验答案Word文件下载.docx
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A.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
B.提出了风险评估概念
C.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
D.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
提出了风险评估概念
题干6
基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
（）
对
错
正确的答案是“对”。
题目7
下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。
选择一项或多项：
A.控制活动
B.信息与沟通
C.风险评估
D.控制环境
正确的答案是:
控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通
题目8
下列属于内部控制整体框架中提出的目标是（）。
A.经营目标
B.战略目标
C.报告目标
D.合规目标
经营目标,报告目标,合规目标
题目9
相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（）。
A.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
B.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
C.提出了一个新的观念——风险组合观
D.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴,增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素,提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度,提出了一个新的观念——风险组合观
题目10
内部控制的目标有（）。
C.资产安全目标
合规目标,资产安全目标,经营目标,战略目标
题目11
内部控制的局限性包括以下（）
A.串通舞弊
B.成本限制
C.制度失效
D.滥用职权
成本限制,串通舞弊,制度失效,滥用职权
题目12
风险偏好和风险容忍度是在内部控制整体框架中提出来的。
正确的答案是“错”。
题目13
我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。
题目14
2010年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。
题目15
目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
第二单元测验（本次测验占总成绩的10%）
在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。
A.监察
C.控制活动
D.信息与沟通
控制环境
题目2
优化董事会的作用的途径不包括（）
A.完善董事人选的选举和产生制度
B.设立董事会决策与监管的支持机构
C.强化大股东对董事会的控制
D.杜绝高层管理人员交叉任职
强化大股东对董事会的控制
以下哪项不属于股东大会的职责（）
A.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案
B.修改公司章程
C.决定公司的生产经营计划和投资方案
D.审议批准董事会的报告
决定公司的生产经营计划和投资方案
题目4
以下哪项不属于董事会的职责（）
A.对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案
B.决定公司的经营方针和投资计划
C.制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案
D.决定公司内部管理机构的设置
决定公司的经营方针和投资计划
审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。
A.监事会
B.股东大会
C.董事会
D.总经理
题目6
内部控制与内部环境的关系是（）。
A.内部环境与内部控制相互制衡
B.内部环境是内部控制的基础
C.内部控制与内部环境是互动关系
D.内部环境与内部控制相互联系又相互依存
内部环境是内部控制的基础,内部环境与内部控制相互联系又相互依存,内部环境与内部控制相互制衡,内部控制与内部环境是互动关系
职业道德主要内容有
A.服务群众
B.奉献社会
C.办事公道
D.诚实守信
诚实守信,办事公道,服务群众,奉献社会
关于品质、技能、知识三者关系说法正确的是（）
A.品质是基础
B.技能介于前二者中间
C.技能是基础
D.知识在胜任能力中处于浅层次
品质是基础,知识在胜任能力中处于浅层次,技能介于前二者中间
审计委员会肩负三大职责：
监督财务报告、保证审计质量、评价内部控制。
员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。
第三单元测验（本次测验占总成绩的10%）
企业风险评估的起点是（）。
A.目标设定
B.风险识别不正确
C.风险分析
D.风险应对
目标设定
（）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险回避
B.风险应对
C.风险识别
D.风险分担正确
风险分担
企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整（）策略。
A.风险分担
B.风险识别
C.风险回避不正确
风险应对
下列各项中，企业最高层次的目标是（）。
A.报告目标
C.经营目标
D.资产目标不正确
战略目标
下列各项中，属于资产保护目标的是（）。
A.执行控制完成
B.实现利润的最大化不正确
C.保护资产的完整性
D.执行授权批准制度
保护资产的完整性
“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（）。
A.风险偏好
B.风险分担
C.风险承受能力不正确
D.风险数量
风险偏好
“企业在实现其目标的过程中对差异的可接受程度”被称为（）。
A.风险数量
B.风险容忍度正确
C.风险承受能力
D.风险偏好
风险容忍度
下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于（）。
A.神会经济因素
B.营运环境正确
C.自然因素
D.政治及法律因素
营运环境
（）是对企业目标的实现可能造成负面一下的实现发生的可能性。
A.收益
C.风险
D.投资不正确
风险
风险分析的核心内容是（）。
A.风险函数
B.A、B两者均是
C.风险影响程度不正确
D.风险发生的可能性
A、B两者均是
下列风险中，可以分散的是（）。
经营风险
风险应对策略包括（）
A.风险降低正确
B.风险承受正确
C.风险分担正确
D.风险回避正确
风险回避,风险降低,风险承受,风险分担
风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
对错
投保属于风险降低策略
不采任何风险控制措属于风险承受策略
错
第四单元测验（本次测验占总成绩的10%）
（）要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。
A.信息控制
B.内部报告控制
C.授权控制
D.职责分工控制正确
职责分工控制
（）通过不相容职务的分离可以防弊查错，保护企业资产的安全、完整。
A.会计系统控制正确
B.授权控制
C.信息控制
D.经济活动分析控制
会计系统控制
经济活动分析控制的方法不包括（）
A.不相容职务相互分离法正确
B.因素分析法
C.比率法
D.比较法
不相容职务相互分离法
（）把员工是否达到由员工和管理人员共同制定的目标作为考评依据。
具体而言，是员工与其上司协商制定个人目标（如生产成本、销售收入、质量标准、利润等），然后以这些目标作为对员工考评的基础。
A.目标管理体系正确
B.360度反馈体系
C.行为锚定等级评价法
D.平衡计分卡评价法
目标管理体系
以下（）不属于平衡计分卡评价法的四个维度。
A.客户不正确
B.财务
C.管理
D.内部经营过程
管理
企业控制活动过程中有哪些职务要分离
A.授权批准与执行业务正确
B.财产保管与会计记录职务正确
C.业务经办职务与会计记录职务正确
D.业务经办职务与审核监督职务正确
授权批准与执行业务,业务经办职务与审核监督职务,业务经办职务与会计记录职务,财产保管与会计记录职务
授权审批控制中，授权的种类一般分为（）。
A.常规授权正确
B.临时授权正确
C.长期授权不正确
D.中期授权不正确
常规授权,临时授权
不相容职务分离控制的核心是（）。
A.协调合作正确
B.各司其职正确
C.内部牵制正确
D.各负其责正确
各司其职,各负其责,协调合作,内部牵制
授权控制体系包括（）
A.确定授权批准的范围正确
B.明确授权批准的责任正确
C.规范授权批准的程序正确
D.划分授权批准的层次正确
确定授权批准的范围,划分授权批准的层次,明确授权批准的责任,规范授权批准的程序
信息系统的一般控制包括（）
A.现有系统的变更及维护正确
B.系统的安全管理正确
C.信息系统的控制环境正确
D.新系统的购买、开发和实施正确
信息系统的控制环境,新系统的购买、开发和实施,现有系统的变更及维护,系统的安全管理
仓库管理员销售彩电违反了“财产保管与业务经办职务相分离”
对
出纳负责编制银行存款余额调节表违反了“财产保管与会计相分离”
出纳负责现金和银行存款日记账登记违反了“不相容职务相互分离”
小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。
出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。
常规授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权，比如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。
第五单元测验（本次测验占总成绩的10%）
广义来说，（）是指能够完成对信息收集、组织、存贮、加工、传递和控制等职能的系统，其目的是为一个组织机构提供信息服务以支持管理决策活动。
A.信息系统正确
B.信息
D.信息沟通
信息系统
下列不属于外部沟通的有（）
A.确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通正确
B.与监管机构的沟通
C.与客户、供应商的沟通
D.与中介机构的沟通
确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通
评论
内部审计模式不包括（）
A.董事会领导模式
B.股东大会领导模式
C.总经理领导模式不正确
D.监事会领导模式
股东大会领导模式
内部控制缺陷报告的内容不包括（）
A.企业应当结合内部控制监督检查工作，定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，形成书面评估报告。
评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。
不正确
B.控制活动的有效性
C.企业应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。
D.企业应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。
控制活动的有效性
监督控制包括（）
A.专项监控正确
B.临时性监控不正确
C.特殊性监控不正确
D.持续性监控正确
持续性监控,专项监控
个别评估的程序包括（）
A.开展监控过程正确
B.选择监控方法正确
C.确定监控的范围及频率正确
D.选定监控主体正确
选定监控主体,确定监控的范围及频率,选择监控方法,开展监控过程
内部审计的工作程序包括（）
A.审计报告正确
B.审计测试正确
C.确认与评估审计发现正确
D.内部控制环境与业务流程分析正确
内部控制环境与业务流程分析,审计测试,确认与评估审计发现,审计报告
内部控制信息披露就是管理层依据一定的标准定期对本单位内部控制设计和执行的有效性进行自我评估，并以某种方式提供给外部信息使用者。
对正确
持续性监督是指企业对内部控制建立与实施的某一方面或者某些方面的情况所进行的不定期的、有针对性的监督检查。
内部控制重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。
综合测验（本次测验占总成绩的50%）
A.控制环境
B.风险评估
A.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序
B.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
C.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功
D.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施
A.内部审计
B.管理控制
C.内部牵制
D.科学管理
B.监察
C.信息与沟通
（）是从事一定职业劳动的人们，在特定的工作和劳动中以其内心信念和特殊社会手段来维系的，以善恶进行评价的心理意识、行为原则和行为规范的总称。
A.职业道德
B.品质
C.诚信
D.技能
职业道德
（）不属于建立企业的诚信与道德价值观的内容
A.建立高层管理人员职业道德规范
B.建立员工职业道德规范
C.建立人才评价机制
D.对员工遵守职业道德规范情况进行监督
建立人才评价机制
A.风险应对
D.目标设定
B.风险回避
D.风险分担
C.风险应对
D.风险回避
A.授权控制
B.信息控制
C.内部报告控制
D.职责分工控制
A.经济活动分析控制
D.会计系统控制
A.因素分析法
B.比率法
C.比较法
D.不相容职务相互分离法
C.信息系统
A.与客户、供应商的沟通
B.与中介机构的沟通
C.确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通
D.与监管机构的沟通
A.监事会领导模式
C.总经理领导模式
D.董事会领导模式
反馈
题目16
B.控制活动
D.风险评估
控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通
题目17
B.合规目标
D.战略目标
题目18
B.提出了一个新的观念——风险组合观
D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
题目19
B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C.内部环境是内部控制的基础
D.内部控制与内部环境是互动关系
题目20
内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。
A.人力资源政策
B.企业文化
C.内部审计
D
升级会员 