税法二模拟试题三版Word文档下载推荐.docx
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则该轿车在当年所得税前扣除的折旧额为（）元。
3.11
3.56
4.12
4.33
B
自用轿车不能抵扣增值税的进项税，其折旧年限最低为4年。
该轿车账面成本=15+2.55+2.45=20（万元）；
依照税法规定可扣除的折旧额为20×
（1-5%）÷
（4×
12）×
9＝3.56（万元）。
4、在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
利润分红支出
企业违反销售协议被采购方索取的罚款
违反食品卫生法被政府处以的罚款
该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核。
P22-23
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
B选项属于这一项不得扣除项目。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
D选项属于这一项不得扣除项目。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
A选项属于这一项不得扣除项目。
7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。
财政拨款
国债利息
物资及现金溢余
依法收取并纳入财政管理的政府性基金
该题针对“企业所得税的应纳税所得额的计算”知识点进行考核。
P15
AD属于不征税收入，C属于征税收入，B属于免税收入
6、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。
在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。
则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失是（）万元。
500
600
700
800
D
该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核。
P38-42
因为该项符合股权收购中的特殊性税务处理的条件，收购企业购买的股权80%是高于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额高于其交易支付总额的85%，所以
（1）对交易中股权支付，暂不确认有关资产的转让所得或损失；
（2）对交易中非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×
（非股权支付金额÷
被转让资产的公允价值），即甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得＝（6×
10000×
80%-（43200+4800））×
（4800÷
6×
80%）=（48000－40000）×
48000）＝8000×
10%＝800（万元）
7、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
16.2
16.8
27
28
P48-58
招待费限额计算：
（1200+400）×
5‰=8（万元）＜20×
60%=12（万元）；
应调增应纳税所得额=20-8=12（万元）；
应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112（万元）；
应纳所得税额=112×
25%=28（万元）。
8、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
12
14
18
36
P56
应纳企业所得税=[100+（80-60）]×
10%=12（万元）。
9、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的有（ ）。
常年处于强震动状态的固定资产
常年处于高腐蚀状态的固定资产
单独估价作为固定资产入账的土地
由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核。
P65
可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
10、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
企业所得税税率统一为25％
企业所得税法实行比例税率
现行企业所得税的基本税率为25％
在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税
该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核。
P10
企业所得税法实行比例税率，现行规定是：
基本税率为25％，低税率为20％。
11、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
企业之间支付的管理费
银行内营业机构之间支付的利息
企业内营业机构之间支付的租金
企业内营机构之间支付的特许权使用费
本题主要针对“企业所得税的不得扣除项目”知识点进行考核。
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
12、某企业2010年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
125
134.25
139.25
145
该题针对“企业所得税的应纳所得税的计算”知识点进行考核。
P48
本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100－80＝20（万元），捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×
12％＝60（万元），对外捐赠支出的金额80＋100×
17％＝97（万元），允许扣除60万元。
合计纳税调增＝97－60＋20＝57（万元），应纳企业所得税＝（500＋57）×
25％＝139.25（万元）
13、甲公司申报以25万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以22万元转售给无关联公司。
税务机关可按其转售给无关联公司的价格减除合理的销售毛利，来调整该公司与关联公司的交易价格。
假定该公司合理的销售毛利率为20%。
则该公司缴纳的企业所得税为（）万元。
0.5
1
1.1
该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核。
P79-83
该公司转售此批产品的合理进货价格=22×
（1-20%）＝17.6（万元）
税务机关可按这一价格调整该公司与关联公司的进货价格。
应纳税额=（22-17.6）×
25%=1.1（万元）
14、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不应该按收入全额计算征收企业所得税的有（）。
股息
利息
租金
转让财产所得
该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核。
非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
15、某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
1
1.5
2
2.5
P17
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
应调增的应纳税所得额=15－100×
14％＝1（万元）
16、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。
企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
企业清算时，应当以自然年度作为一个纳税年度
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核。
P94
A选项，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；
B选项，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；
C选项，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
17、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，错误的是（）.
特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
该题针对“个人所得税的所得来源的确定”知识点进行考核。
P170-171
工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地。
18、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
个人提供担保取得的收入
不在公司任职的董事取得的董事费收入
出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核。
P160-161
选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；
选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；
选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。
个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目征税方法计算征收个人所得税；
个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
19、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）元。
5985
5995
6155
6145
P161①将一次性收入按至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均：
60000/（5年×
12个月）=1000（元）；
②与当月工资薪金合并找适用税率：
1000（平均结果）+2200（当月工资）-2000（生计费）=1200（元）；
适用10%的税率，速算扣除数25；
③用当月收入总额扣生计费计算税额：
（60000+2200-2000）×
10%-25=5995（元）。
20、2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税（ ）。
6160元
6272元
8400元
8960元
该题针对“个人所得税的公益捐赠扣除”知识点进行考核。
P174
应纳税所得额＝80000×
（1-20%）＝64000（元）。
捐赠扣除限额＝64000×
30%＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。
应纳个人所得税＝〔64000-19200〕×
20%×
（1-30%）＝6272（元）
21、某外籍专家2010年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。
该专家一直工作到2010年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
4270.83
7020.83
7206.27
8425.00
该题针对“非居民个人不同纳税义务计算应纳税额”知识点进行考核。
P181
该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。
11月份应纳个人所得税＝〔（30000+10000×
8.25－4800）×
45％－15375〕×
30000÷
（30000+10000×
8.25）×
24.5÷
30＝7206.27（元）。
22、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
投资者及职工工资不得在税前扣除
企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
企业计提的各种准备金不得在税前扣除
该题针对“个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定”知识点进行考核。
P217-218
A选项中，个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
B选项中，个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
D选项中，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
23、歌星刘某一次取得表演收入60000元，其应纳个人所得税税额是（ ）。
9600元
12000元
12400元
14400元
该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核。
P187-189
应纳税所得额＝60000×
（1－20%）＝48000元，税率30%，速算扣除数2000元，应纳税额＝48000×
30%－2000＝12400（元）
24、2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。
孟某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。
1000
2000
4000
8000
该题针对“个人所得税的股息、红利所得应纳税额的计算”知识点进行考核。
P190-191
对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
个人所得税＝10000×
1×
50%＝1000（元）
25、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（）。
偶然所得
财产转让所得
其他所得
财产租赁所得
P165
个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
26、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。
该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
则转让房屋所得应缴纳的个人所得税为（）元。
22.64
23.24
24.14
26
该题针对“财产转让所得的计税方法”知识点进行考核。
P192-193
转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×
20%=22.64（万元）
27、对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月（ ）日内申报预缴；
纳税年度终了后（ ）个月内汇算清缴，多退少补。
74
153
73
155
该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核。
P220
28、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（www.TopS）。
规划申报项目
审批备案项目
商业推广项目
设计建筑项目
该题针对“房地产开发项目土地增值税的清算管理”知识点进行考核。
P242-247
清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算。
29、某市房地产开发公司2009年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
将上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3。
住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。
建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5％，城建税税率为7％，教育费附加税率为3％。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
4598.75
4236.65
4456
4358
该题针对“土地增值税转让房地产增值额的确定”知识点进行考核。
P231-235
应扣除的土地使用权的金额＝（600＋140）×
1÷
4＝185（万元）
应扣除的开发成本的金额＝3000（万元）
应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300－40）＋（185＋3000）×
5％＋（185＋3000）×
20%＝1056.25（万元）
转让环节的税金＝6500×
5％×
（1＋7％＋3％）＝357.5（万元）
准予扣除项目合计＝185＋3000＋1056.25＋357.5＝4598.75（万元）
30、下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
商品房销售合同
土地使用权转让合同
专利申请权转让合同
个人无偿赠与不动产登记表
该题针对“印花税的征税范围”知识点进行考核。
P255
印花税征收范围包括
（1）经济合同：
包括10类，购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。
（2）产权转移书据，包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等5项产权的转移书据；
（3）业账簿，包括记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类；
（4）权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
（5）经财政部门确定征税的其他凭证。
31、下列关于印花税征收管理规定的说法中，不正确的有（）。
运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上3倍以下罚款
将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交税额的50％以上5倍以下的罚款
该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
该题针对“印花税违章处理”知识点进行考核。
P268
选项A，正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上5倍以下罚款”
32、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
1500元
6500元
7000元
7500元
该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核。
P263
本题涉及三项应税行为，
（1）购销合同应纳税额＝2000万×
0.3‰＝0.6（万元），产生纳税义务后合同作废不能免税；
（2）借款合同应纳税额＝2000万×
0.05‰＝0.1（万元）；
（3）融资租赁合同属于借款合同，应纳税额＝1000万×
0.05‰＝0.05（万元）。
该厂应纳税额＝0.6+0.1+0.05＝0.75（万元）＝7500（元）。
33、某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外投资联
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