第一次全国税务人员执法资格考试.docx

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第一次全国税务人员执法资格考试

第一次全国税务人员执法资格考试

第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）

1．税收宣传月的主题是（A）。

A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会

C．诚信纳税、利国利民D．依法治税与强国富民

2．近年来，中国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（B）。

A．财政原则B．公平原则

C．效率原则D．法治原则

3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，中国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（B）。

A．财政收入职能B．调节经济职能

C．稳定社会职能D．共同富裕职能．

4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是（A）。

A．经济因素B．政策因素

C．征管因素D．税收遵从度

5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是（B）。

A．钢材B．图书

C．化妆品D．机器设备

6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，能够作为进项税额从销项税额中抵扣的是（B）。

A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品

C．外购的水泥用于基建工程D．外购的食用油分给职工

7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为（C）万元。

A，1,066．67B．60

C．106．67D．96

8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点（A）。

A．在广州B．分别在上海和北京

C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定

9．中泰汽车有限公司是中国居民企业，境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）万元。

A．5B．10

C．15D．35

10．某企业会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），允许扣除的各项金额为1450万元。

那么，按照企业所得税的相关规定，该企业亏损额为（B）万元。

A．50B．200

C．300D．500

11．企业所得税管理的关键环节是（B）。

A．分类管理B．汇算清缴

C．强化评估D．防范避税

12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（C）。

A．扣除法B．免税法

C．抵免法D．低税法

13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是（D）。

A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可

B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可

C．税务机关能够根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可

D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可

14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是（B）。

A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触

B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力

D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力

15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是（C）。

A．税务行政处罚审批表B．税务稽查报告

C．税务行政处罚事项告知书D．税务处理决定书

16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业（D）。

A．召开成立大会之日B．营业执照上注明之日

C．申请工商登记之日D．领取营业执照之日

17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是（B）。

A．先办理注销工商登记

B．先办理注销税务登记

C．注销工商登记和注销税务登记同时办理

D．由企业自行选择办理顺序

18．周某是某县国税局的干部，她向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。

周某的这一行为属于（B）。

A．法的适用B．法的遵守

C．法的执行D．法的解释

19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是（C）。

A．刑事法律关系B．行政法律关系

C．民事法律关系D．管理法律关系

20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是（B）。

A．经县以上税务局（分局）局长批准

B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准

C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准

D．必须在60日内退还

21．在税务行政复议过程中，能够向申请人和其它有关组织或个人收集证据的是（A）。

A．复议机关B．县以上税务局稽查局

C．被申请人D．被申请人委托的代理人

22．受降级处分的公务员，不但行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是（D）个月。

A．6B．12

C．18D．24

23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是（A）元。

A．5000B．10000

C．50000D．100000

24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行?

（D）

A．不应执行国家税务总局文件

B．经过集体讨论，能够不执行国家税务总局文件

C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件

D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时经过请示解决

25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（C）。

A．抗税罪B．非法出售发票罪

C．徇私舞弊发售发票罪D．逃避追缴欠税罪

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。

）

26．在中国现行税收体系中，增值税属于（AD）。

A．从价税B．从量税

C．直接税D．间接税

27．从理论讲，提高税收行政效率就是要（ABC）。

A．促成税收征管功能最优化B．建立简繁适度的税制结构

C．加强内部管理，特别是成本管理D．避免税收对经济的不利影响

28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括（ABC）。

A．收入充裕B．收入弹性

C．收入适度D．收入合法

29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（BC）。

A．以物易物业务B．将货物交付她人代销

C．将购买的货物无偿赠送她人D．将购买的货物用于非增值税项目

30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有（CD）。

A．白酒的批发B．金银饰品的生产

C．金银饰品的零售D．化妆品的生产

31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于中国居民企业的有（ABD）。

A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业

B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业

C．在日本注册的企业设在北京市的办事处

D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业

32．某企业除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ABC）。

A．转让股权收入B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项D．销售货物时收取的包装物押金

33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有（ABD）。

A．支付给投资者的股息、红利B．缴纳的税收滞纳金

C．仓库发生火灾的损失D．直接捐赠给某居民企业的款项

34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。

预缴税款的数额能够是（CD）。

A．上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额

C．上期实际缴纳的税额D．税务机关核定的税额

35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有（CD）。

A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字

B．申请人经过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准

C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求

D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请

36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有（BCD）。

A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使

B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权

C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核

D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处罚决定无效

37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（ABD）。

A．调查B．告知

C．听证D．送达处罚决定书

38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期能够延长到5年。

在哪些情形下，不受上述期限的限制?

（ABC）

A．偷税B．抗税

C．骗税D．漏税

39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，能够查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?

（BC）

A．所有纳税人B．从事生产、经营的纳税人

C．税收违法案件的涉嫌人员D．从事行政管理的国家机关

40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，能够在法定期限内（AB）。

A．直接向法院起诉

B．向县税务局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉

D．向县人民政府申请复议

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ACD）。

A．某税务局责令甲公司提供纳税担保

B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同

C．某税务局向甲公司发售发票

D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产

42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性?

（ABC）

A．证据的合法性B．证据的关联性

C．证据的真实性D．证据的保密性

43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有（ABC）。

A．询问必须由2名以上（含2名）具有执法资格的税务人员实施

B．应当取得被询问人身份证复印件或其它能够证明其身份的证件复印件

C．询问笔录应当交被询问人确认

D．询问笔录必须有在场人员见证

44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有（AC）。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报

B．逃避缴纳税款数额巨大

C．逃避缴纳税款数额较大而且占应纳税款10％以上

D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有（ABC）。

A．警告B．记过

C．降级D．责令待岗

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。

）

46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有