中级经济法练习题八Word下载.docx
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另一方面，经中国证监会授权，证券交易所对基金的投资交易行为还承担着重要的一线监控管理职责。
单选题
3、全国银行间同业拆借中心的证券回购券种不包括（）。
A．企业债
B．融资券
C．特种金融债
D．国债
A
[解析]沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债和企业债；
全国银行间同业拆借
4、ABC会计师事务所的注册会计师A负责对甲公司20×
9年度财务报表进行审计并且于2×
10年3月5日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。
请代为做出正确的专业判断。
关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是（）。
A．只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告
B．只要注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人
C．只要阅读了注册会计师A签发的财务报表存在重大未识别错报的审计报告的第三人就是利害关系人
D．只有合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人
D
根据《司法解释》第二条规定：
“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织，应认定为《注册会计师法》规定的利害关系人。
5、根据《商业银行个人理财业务风险管理指引》，下列表述中正确的是（）。
A．商业银行允许一般产品人员向客户提供理财投资规划及意见，但不允许销售理财计划
B．商业银行的理财业务人员在销售理财产品时，对产品所涉及的相关风险稍作提示即可
C．商业银行可以变更客户资金的投资方向、范围或者方式
D．商业银行应当将银行资产与客户资产分开管理
商业银行应当将银行资产与客户资产分开管理，明确相关部门及其工作人员在管理、调整客户资产方面的授权。
对于可以由第三方托管的客户资产，应交由第三方托管。
6、某城市商业银行的下列行为违法的有：
（）。
A．向监事甲的哥哥发放担保贷款100万元，其条件优于一般担保贷款的要求
B．为建设新的办公大楼投资1000万元
C．因行使抵押权取得某上市公司股份，由于该上市公司股票行情一直不好，持股3年后才卖出
D．向另一家商业银行投资1亿元，获得10%的股权
A,C
[考点]商业银行的贷款业务和投资业务[解析]商业银行的业务规则是商业银行法的核心，应当牢固掌握相关的限制性规定。
A项考点包括关系人的范围以及向关系人发放贷款的规则。
依照《商业银行法》第40条的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；
向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
其中关系人包括了监事的近亲属。
故A项中给监事近亲属发放担保贷款的条件优于一般的担保贷款，故A项行为是违法的。
根据，《商业银行法》第43条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资。
新办公大楼属于自用不动产，故B项行为合法。
商业银行不是非银行金融机构，故D项中向商业银行投资的行为合法。
依据《商业银行法》第42条规定，商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。
C项中银行持股3年后才卖出，故违法。
7、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（ ）。
A．应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理
B．新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致
C．外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理
D．应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理
A,B,C
【解析】在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处不是所有缴纳营业税的企业都由国税局管理，因此D的说法错误。
8、根据我国政府对WTO的承诺，外国证券机构直接从事B股交易的申请可由（）受理。
A．中国证监会
B．证券交易所
C．证券业协会
D．国家外汇管理局
B
外国证券机构直接从事B股交易及外国证券机构驻华代表处成为证券交易所的特别会员的申请可由证券交易所受理。
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；
（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；
（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；
（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10、某工业企业本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为20万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为（）万元。
A．110
B．95
C．125
D．105
C
[解析]100+10-15+30=125（万元）
11、根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，正确的是（）。
A．办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人
B．除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务
C．投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款
D．基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认
[解析]根据我国《证券投资基金法》的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理。
基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；
基金合同另有约定的，按照其约定办理。
投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。
款项一经交付申购申请即为有效。
基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该交易的有效性进行确认。
12、根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（）。
A．3万元
B．10万元
C．30万元
D．50万元
[分析]根据《公司法》的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
因此，B选项正确。
13、根据《证券法》的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易（）。
A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件
B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
C．公司有重大违法行为
D．公司最近两年连续亏损
[解析]D项应为公司最近3年连续亏损。
14、张甲持有乙股份有限公司记名股和无记名股各1000股，现其拟转让自己所持有的股票，就此，下列说法中，符合我国公司法律的是（）。
A．两种股票转让均应在依法设立的证券交易场所进行
B．两种股票均应采取背书方式进行转让
C．任何情况下均不得将股票转让给乙股份有限公司
D．如果张甲不是公司的董事、监事、经理，则其转让股票的时间不受任何限制
本题涉及股份有限公司股票转让的问题。
依《公司法》第144条规定，股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易场所进行。
故A选项正确。
依《公司法》第145条第1款、第146条规定，记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。
无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将该股票交付给受让人后即发生法律效力。
故B选项错误。
依《公司法》第149条第1款规定，公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。
故C选项错误。
依《公司法》第147条第1款规定，发起人持有本公司的股票，自公司成立之日起3年内不得转让。
故若张甲虽不为公司的董事、监事、经理，如其为公司的发起人，则其转让股票亦受时间限制。
D选项错误。
15、某机构投资者与某证券公司签订了证券交易委托代理协议，按照证券交易品种开立了股票交易账户，并且也开立了用于证券交易资金清算的专用资金账户。
根据上述资料，回答下列问题。
该机构投资者在委托股票交易时，其成交价格按照"
价格优先，时间优先"
原则由证券交易所撮合主机自动撮合确定成交价格。
如果该机构投资者是在10：
00～11：
00委托交易，其股票成交价的竞价是（）
A.集合竞价
B.连续竞价
C.投标竞价
D.招标竞价
暂无解析
16、（）要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。
A．滚动交收
B．会计日交收
C．时点交收
D．定期交收
[解析]证券交易从结算的时间安排来看，可以分为滚动交收和会计日交收。
前者要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收；
后者是指在一段时间内的所有交易集中在一个特定日期进行交收。
17、投资者通过深圳证券交易所交易系统认购上市开放式基金的，必须按照（）进行认购。
A．市值
B．净值
C．份额
D．金额
[解析]投资者通过深圳证券交易所交易系统认购的，必须按照份额进行认购，即投资者的认购申报以基金份额为单位。
交易所挂牌价格为基金面值。
投资人通过基金管理人及其代销机构认购的，必须按照金额进行认购，即投资者的认购申报以元为单位。
本题的最佳答案是C选项。
18、下面有关清算的解释，正确的是（）。
A．是指一定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算
B．是指公司、企业结束经营活动、收回债务、处置分配财产等行为的总和
C．是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵
D．证券交易清算具体指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额净额进行计算的处理过程
A,B,C,D
清算一般有三种解释：
一是指一定经济行为引起的货币资金关系应收、应付的计算；
二是指公司、企业结束经营活动、收回债务、处置分配财产等行为的总和；
三是银行同业往来中应收或应付差额的轧抵。
证券交易的清算适用第一种解释，具体指在每一营业日中每个结算参与人证券和资金的应收、应付数量或金额进行计算的处理过程。
不定项选择
19、如张某拟设立一家一人有限责任公司，下列表述正确的是？
（ ）
A．注册资本不能低于50万元
B．可以再参股其他有限公司
C．只能由张某本人担任法定代表人
D．可以再投资设立一家一人有限责任公司
解析：
本题考核一人有限公司的相关规定。
《公司法》第59条第1款规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
据此可知，一人有限责任公司的最低注册资本是10万，而非是50万。
因此，A项错误。
《公司法》第59条第2款规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
据此可知，法律仅限制自然人设立的一人有限责任公司不能再设立新的一人有限责任公司，但是没有限制其参股其他有限责任公司。
因此，B项正确，D项错误。
《公司法》第58条规定，一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定；
本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。
《公司法》中关于一人有限责任公司一节中没有对法定代表人进行特殊规定，因此适用第一节、第二节的规定。
另《公司法》第13条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。
公司法定代表人变更，应当办理变更登记。
据此可知，公司的法定代表人是根据公司章程确定的，可以由董事长、执行董事或经理担任。
因此，C项错误。
20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；
拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；
采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；
销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；
房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42
[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）
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