税收理论与实务南开在线作业答案文档格式.docx

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下列（）属于增值税的纳税人

加工玉器的某个人独资企业

为本单位修理发生故障机器的职工

为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

进口货物的出口方

第6题（回答正确）

生产型增值税的特点是（）

不允许扣除任何外购固定资产的价款

将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

第7题（回答正确）

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

收取的包装物租金

收取的手续费

收取的销项税额

收取的违约金

第8题（回答正确）

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

19万元

20万元

15万元

17万元

第9题（回答正确）

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

40.8

28.5

18.686

18.7

第10题（回答正确）

商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）

10%

13%

6%

3%

第11题（回答正确）

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）

采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

第12题（回答正确）

应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

国务院

国家税务总局

省、自治区、直辖市税务局

第13题（回答正确）

按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

全部价款和价外费用

全部价款

全部价款和预付款

全部价款和代垫款项

第14题（回答正确）

依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有

卷烟

轮胎

化妆品

小汽车

第15题（回答正确）

委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）

（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

第16题（回答正确）

进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

第17题（回答正确）

下列不征消费税的货物是（）

汽车轮胎

木地板

香皂

第18题（回答正确）

红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

该厂的应纳消费税金2500元

该厂应纳消费2200元

该厂的应纳消费税金3500元

啤酒押金并入计税价格一同计税

第19题（回答正确）

某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

6.55万

4.775万

7.91万

8.20万

第20题（回答正确）

下列货物应当缴纳消费税的有（）

汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车

汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

第21题（回答正确）

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）

营业成本或工程成本×

（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）

（1＋成本利润率）÷

（1－营业税税率）

营业成本或工程成本÷

（1＋营业税税率）

第22题（回答正确）

纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

收到预收款的当天

所有权转移的当天

收到全部价款的当天

所有权转移并收到全部款项的当天

第23题（回答正确）

纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

注册地

机构所在地

居住地

劳务发生地

第24题（回答正确）

某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为（　　）万元

9

7

4

6.15

第25题（回答正确）

某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

2.1

0.4

2.5

2.9

第26题（回答正确）

市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万

5.00

4.90

4.91

5.10

第27题（回答正确）

位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

2.45

1.47

2.55

1.49

第28题（回答正确）

下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（）

私营体业

社会团体

外国企业

个体户

第29题（回答正确）

某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

262.5万

265.125万

261.50万

264.125万

第30题（回答正确）

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

3

5

10

第31题（回答正确）

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

25%

33%

15%

30%

第32题（回答正确）

张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

345

825

278

255

第33题（回答正确）

王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

5096元

5129.60元

5112.80元

5178.47元

第34题（回答正确）

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

9040

5840

10000

10500

第35题（回答错误）

王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）

2255

2496

2246

2136

第36题（回答正确）

下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

财产转让所得

个人连续取得演出收入

个人转包转租取得的所得

投资的股息所得

第37题（回答正确）

以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

土地使用权转让所得

建筑物转让所得

机器设备转让所得

股票转让所得

第38题（回答错误）

李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元

196

280

232

289

第39题（回答正确）

下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

外商投资企业

国有企业

中外合作企业开采石油和天然气

军事单位

第40题（回答正确）

原油的资源税征税范围限定如下（）

包括人造石油

原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

油页岩

所有的石油产品

第41题（回答正确）

某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。

本月应纳资源税为（）万元

540

600

420

550

第42题（回答正确）

按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）

双方合作建房，建成后双方分配自用

房屋的继承

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

个人转让居住未满三年的住房

第43题（回答正确）

纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除

5%以内

10%以内

20%以内

第44题（回答正确）

某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）

97.50万元

96.75万元

306.75万元

307.50万元

第45题（回答正确）

下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（）

农副产品加工场地和生活、办公用地

公园中附设的照相馆使用的土地

人民团体的办公楼用地

个人拥有的营业用地

第46题（回答正确）

下列应纳土地使用税的是（）

政府机构办公楼用地

纳税单位使用免税单位的土地

企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分

市政街道用地

第47题（回答正确）

按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）

1.2%

12%

5%

第48题（回答正确）

张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。

（出租房屋用于居住房产税率为4%）

0.12万元

0.432万元

0.36万元

0.11万元

第49题（回答正确）

应纳印花税的凭证应当于（）贴花

履行完毕时

年终时

书立或领受时

开始履行时

第50题（回答正确）

土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定

评估价格

市场价格

重置成本转让受益