经济法基础常考题50题含答案Word文档格式.docx
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D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
[解析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。
5、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；
选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；
选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
6、根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．转让房地产合同签订之日起7日内
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
7、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。
A．633
B．600
C．840
D．620
[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=（2000+800）×
12000÷
40000=840（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。
8、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。
（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；
将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
2011年企业行政楼应缴纳的房产税为（）万元。
A．1.8
B．3.48
C．2.08
D．8.38
[解析]出租期间应缴纳的房产税=5×
3×
12%=1.8（万元）
9、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．2256.5
B．2445.5
C．3070.5
D．3080.5
[解析]销售收入=14000（万元）
10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
11、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
B．因国家建设需要而被无偿收回的房产
C．因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
D．转让居住7年的自用住房
A
[解析]因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
12、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；
全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；
超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。
13、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。
A．6200
B．6100
C．7320
D．6000
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+（400×
40000）=7320（万元）
14、海关对企业减免税申请进行审核，属于海关行使（）。
A．行政强制权
B．税费征收权
C．行政审批权
D．行政裁定权
[解析]海关行政强制权包括扣留权，滞报、滞纳金征收权，提取货物变卖、先行变卖权，强制扣缴和变价抵缴关税权，处罚担保，税收担保，税收保全，抵缴、变价抵缴罚款权。
15、有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算（）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．直接转让土地使用权的
D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
[解析]取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
16、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。
A．应纳税额=房产原值×
1.2%
B．应纳税额=房产余值×
12%
C．应纳税额=房产租金收入×
D．应纳税额=房产租金收×
暂无解析
17、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。
农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
18、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。
根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
19、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×
12%＝12（万元）
20、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；
②开发土地的成本、费用；
③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
④与转让房地产有关的税金；
⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×
0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×
适用税率-扣除项目金额×
速算扣除系数＝600元×
50%-400元×
0.15＝300元-60元＝240元。
21、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．22.5
B．16.5
C．25.5
D．14.5
22、王某是一位作家，2009年发生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元；
5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。
（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。
（4）7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税的减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元。
上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。
根据以上资料，要求计算：
王某在7、8月出租房屋共缴纳个人所得税（）元。
A．152
B．168
C．180
D．204
[解析]租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：
23、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业也是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
[解析]纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。
24、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
[解析]在房产税纳税义务发生时间中：
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
25、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定――土地增值税。
[思路]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下。
①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；
增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。
②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；
满3年未满5年的，减半征收；
未满3年的，不实行优惠。
③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。
[易错]本题易错选项为选项A。
[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算。
26、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
27、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
28、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。
建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
29、关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是（）。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的
B．契税是向买方征收的
C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降
D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降
30、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。
A．2107.5
B．2017
C．2114
D．2400.56
[解析]
（1）转让行为应缴纳营业税=10000×
5%=500（万元）
31、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
32、2012年3月，李某从某汽车销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件含增值税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则李某应缴纳车辆购置税税额为（）元。
A．20000B．18694
C．22100D．19083
[解析]本题考核购买自用国产车应缴纳车辆购置税的计税依据和税额计算。
车辆购置税的计税依据包括支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款）和价外费用，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分并入计税价格，支付的车辆装饰费，应作为价外费用并入计税价格中计税。
代收保险费由于也由销售公司开具统一发票，也应作为价外费用并入计税价格中计税。
应纳车辆购置税=（221000+1000+4000+8000）÷
（1+17%）×
10%=20000（元）。
33、李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元。
住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。
因此，李四应缴纳土地增值税（）。
A．2.4万元
B．1.2万元
C．0.6万元
D．0万元
根据土地增值税的规定，对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申请核准，凡居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；
居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，所以应纳土地增值税的计算如下：
扣除项日金额=20×
70％+2=16（万元）增值额=24-16=8（万元）增值额占扣除项目的比重=8÷
16=50％，所以，适用税率为30％。
由于李某已住满4年，可以减半征税，因此：
土地增值税：
8×
30％×
50％=1.2（万元）
34、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。
成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；
境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；
总机构管理费50万元；
总机构特许权使用费10万元；
职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；
接受现金捐赠10万元；
逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是（）万元。
A．600
B．650
C．660
D．1050
（1）2006年该企业广告费100万元不调整所得额。
35、
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。
A．553.48
B．562.39
C．563.69
D．563.48
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×
4×
12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×
0.5‰+10×
10×
1‰=4.9（万元）。
36、下列说法不正确的是（）。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等6个税种。
37、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；
写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税为（）万元。
A．300
B．340
C．350
[解析]减免的土地出让金，不能减免契税。
38、某企业2009年委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）元。
A．3500
B．1750
C．2800
D．4200
[解析]企业经营用房产，只有损坏不堪使用或者危险房屋以及因大修导致停用半年以上的，才不缴纳房产税，已经竣工结算但未投入使用的房产，仍需要缴纳房产税。
应缴纳房产税=50×
1.2%÷
12×
10=0.35（万元）=3500（元）
39、某单位转
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