内部控制建设规划方案Word文件下载.docx
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2.调整和明确职能分工。
明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。
对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。
对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。
建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。
针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。
建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。
建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;
建立预算执行分析机制;
建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。
建立健全收入内部管理制度;
建立健全票据管理制度;
建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。
建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。
建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。
建立健全货币资金管理岗位责任制;
加强对银行账户的管理和资金的核查;
对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。
5、合同管理。
建设健全合同内部管理制度;
建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;
建立合同履行监督审查制度等。
3、组织方式和职责成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。
（1）领导小组组长：
（站长）副组长：
（副站长）、（副站长）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。
（2）领导小组办公室办公室主任：
（站长）牵头科室：
站长室成员科室：
副站长室，财务等科室。
领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部控制规范工作并进行监督检查。
协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。
（三）成员职责财务：
协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。
负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。
副站长：
负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。
开展风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。
负责合同控制等业务的梳理和整改。
站长：
负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。
4、工作步骤我单位内部控制工作分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。
（一）工作准备1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实施工作。
2、制定并下发《内部控制规范实施工作方案》。
草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。
3、各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并向领导小组办公室报送名单。
4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。
组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。
（二）流程梳理成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
（三）风险评估1、风险自查。
本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出判断。
（1）分析经济活动风险。
结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。
（2）查找风险点。
在分析经济活动风险的基础上，各部门对照相关法律法规和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。
结合实际工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。
（3）提出风险应对措施。
对照查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对判断。
2、综合评估。
领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。
（1）访谈和调研。
领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行情况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。
（2）综合评估风险。
监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。
风险评估主要从内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等单位层面控制，以及预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等业务层面控制进行风险评估。
3、风险评估结果报领导小组审定。
（四）制度完善1、流程优化。
各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。
2、制度完善。
各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。
优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施;
对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度;
对业务归口管理不明确的，要明确管理部门;
对不在预算控制之内的经济活动，要纳入预算控制;
对未建立资产日常控制制度的，要进行完善;
对未使用同一表单和票据的，要设计并统一;
对于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。
3、领导小组办公室复核。
领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。
复核过程中发现有需要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。
4、确定内控职责分工。
确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。
5、建立风险评估机制。
对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行设计，形成风险评估机制。
6、建立内部监督和评价机制。
确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
（五）制定手册1、制定《内部控制管理工作手册》初稿。
汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。
整理相关资料形成《内部控制管理工作手册》初稿。
2、《内部控制管理工作手册》根据专家咨询组建议和内部反馈意见进行修改，报领导小组审核后试行。
（六）验收交流1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。
根据复核结果和试行反馈意见修改《内部控制管理工作手册》并正式发布实施。
2、向主管单位提交内控工作总结和《内部控制管理工作手册》。
内部控制工作方案二为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我站内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
一、总体要求按照党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。
对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的要求，以及省市财政部门的工作部署，加快推进财政内控工作，建立健全高效有序的内部控制运行体系。
二、工作目标通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，提高内部管理水平，达到以下目标：
1、严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能。
2、各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。
3、严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。
4、预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。
三、工作内容各部室要按照以下的内容，扎实推进内控制度建设。
1、是查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。
制订内部控制专项检查办法和内部控制考核评价指标体系，推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度，进一步健全财政内部控制制度体系。
2、切实推动内部控制制度有效执行。
一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。
3、是组织人员参加省市组织的内控专题培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动财政系统内控机制落实。
4、是组织内控有效性专项检查和考核评价，督促各部室切实贯彻落实内部控制制度。
四、工作步骤1、动员部署阶段（2019年4月1日-4月30日）加强组织领导，建立健全工作机制。
深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。
2、制度建设阶段（2019年5月1日-8月31日）按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合财政工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。
3、落实实施阶段（2019年9月1日-10月31日）将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;
组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。
4、完善总结阶段（2019年11月1日-12月31日）总结提升我站内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度并在全区财政系统推广财政内控理念和具体制度办法。
五、组织领导成立内部控制小组，负责确立内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各部门、科室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。
组长由站长担任，副组长由书记担任，成员由办公室、财务室等科室负责人组成。
内控小组定期或不定期召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。
负责牵头拟订内部控制基本制度，审核相关风险内部控制办法，审核各部室内部控制操作规程，对内部控制制度有效性进行检查和考核，对风险事件进行调查并提出处理意见，对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。
六、职责分工基本制度及风险内部控制办法的拟订和组织实施，由各有关部室分别牵头负责。
办公室牵头负责制定内部控制基本制度;
，制定法规及政策风险内部控制办法、机关运转及管理风险内部控制办法和内部控制问责制度。
财务室负责制定预算编制及预算执行风险内部控制办法、制定预算编制风险部分在拟订和组织实施专项风险管理办法中，各科室之间应建立有效的沟通协调机制。
七、工作要求1、加强组织领导。
各部室负责人是本部室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。
2、认真抓好落实。
各部室要认真查找部室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。
3、强化责任担当。
要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各部室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中。
4、加大检查力度。
内控小组要对各部室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。
定期检查一年一次，检查的主要内容包括内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。
不定期检查的内容由内控小组根据内控管理需要确定。
5、完善问责机制。
将内控结果运用于干部选拔、任用、奖惩，以及单位和个人年度考核、评先等工作。
对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任单位和干部职工必须严格执纪追责。
内部控制建设规划方案三为进一步提高本单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《行政事业单位内部控制规范》和《行政事业单位财务管理内部控制规定》，结合我单位实际，制定本实施方案如下：
一、实施《内控规范》的重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排。
《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设，具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容根据《内控规范》的要求，从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容：
1.内部控制建设启动情况。
成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制;
开展内部控制专题培训;
开展内部控制风险评估;
开展组织及业务流程再造。
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。
单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题;
单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制;
单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。
3.对权力运行的制约情况。
权力运行机制的构建;
对权力运行的监督。
4.内部控制制度完备情况。
建立预算管理制度;
建立收入管理制度;
建立支出管理制度;
建立政府采购管理制度;
建立资产管理制度;
建立科技项目管理制度;
建立合同管理制度;
建立决策机制制度。
5.不相容岗位与职责分离控制情况。
对不相容岗位与职责进行了有效设计;
不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况。
建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程;
系统设置不相容岗位账户并体现其职权。
业务层面的主要内容：
1.预算业务管理控制情况。
对预算进行内部分解并审批下达;
预算执行差异率。
2.收支业务管理控制情况。
收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收;
支出事项实行归口管理和分类控制;
举债事项实行集体决策，定期对账。
3.政府采购业务管理控制情况。
政府采购合规;
落实政府采购政策;
政府采购方式变更和采购进口产品报批。
4.资产管理控制情况。
对资产定期核查盘点、跟踪管理;
严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。
5.科技项目管理控制情况。
6.合同管理控制情况。
加强合同订立及归口管理;
加强对合同履行的控制。
三、工作步骤1.宣传培训阶段：
组织内控建设和内控执行人员培训学习，增强对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，使风险管控理念深入人心，培养良好的内控意识和内部控制环境。
2.组织实施阶段：
根据内控规范内容，成立内控领导小组。
由单位主要负责人担任领导小组组长，研究制定切实可行的内部控制规范实施方案并严格落实，建立健全单位各项内部控制制度与措施，形成完善的内部控制执行机制。
3.监督检查阶段：
12月底对单位内部控制建立和实施情况进行自查自评，并对发现的薄弱环节和问题抓好整改落实。
进一步健全制度、强化执行，并将内部控制评价报告上报财政局。
四、工作要求1.加强组织领导充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，将其列入重要工作日程统筹安排，努力形成良好的内控工作氛围和机制。
2.健全规章制度按照《内控规范》的要求，抓好建立健全内部管理制度、实施工作业务流程、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。
3.强化监督机制内部监督是《内控规范》的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。
贯彻落实内部监督制度，明确在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并将内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。
4.加强沟通协调内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。
需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下属单位要加强联系与信息沟通，及时汇报内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验。
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