整理经济法基础模拟试题与答案一Word格式.docx

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C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

5、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

6、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

A．向户口所在地

B．向纳税人居住的房产所在地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地

7、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．197.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

8、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

9、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋在互换前的房产税纳税人应为（）。

A．王某

B．甲公司

C．乙公司

D．F房屋所在地地方政府

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

12、纳税人经营自用房屋的计税依据为______。

A．房产现值

B．房产原值

C．房产净值

D．原值一次减除10%～30%后的余值

13、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；

其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；

发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。

A．6200.66

B．6100.2

C．7244.44

D．6000

14、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

15、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产

B．因国家建设需要而被无偿收回的房产

C．因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产

D．转让居住7年的自用住房

16、我国对进口货物除征收关税外，还要征收（），少数商品还要征收消费税。

A．进口环节税

B．船舶吨税

C．增值税

D．特别关税

17、以下可以作为房产税征税对象的有（）。

A．工业企业的厂房

B．商业企业的仓库

C．工业企业的厂区围墙

D．股份公司的露天游泳池

E．写字楼的地下停车场

18、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。

该人当年应纳房产税为（）。

（当地房产税余值扣除率为30%）

A．0

B．10000元

C．5000元

D．6000元

19、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

20、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

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1-答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

2-答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×

适用税率=房产原值×

（1-原值减除率）×

适用税率=6000000×

（1-20%）×

1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

3-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税。

出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

4-答案：

C

[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

5-答案：

A,C,D

[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；

老年服务机构自用的房产，免征房产税；

企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。

6-答案：

[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

7-答案：

暂无解析

8-答案：

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×

12%＝12（万元）

9-答案：

B

[解析]房产税由房屋所有权人缴纳。

房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税。

F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。

故选B。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

12-答案：

[解析]房产税计税依据：

（1）从价计征：

房产的计税余值（经营自用），地方政府规定的减除比例为10%～30%；

（2）从租计征：

租金收入（出租）。

13-答案：

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7000+（500×

22000÷

45000）=7244.44（万元）

14-答案：

[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；

选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

15-答案：

[解析]因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。

16-答案：

要熟悉掌握进出口商品的分类规定。

17-答案：

A,B,E

[解析]独立的围墙和露天游泳池不具备房产的特征，不足房产税的征税对象；

房产税征税范围内的地下建筑也要缴纳房产税。

18-答案：

[解析]个人居住用房，不纳房产税；

个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×

12%=6000元。

19-答案：

[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

计算增值额的扣除项目：

①取得土地使用权所支付的金额；

②开发土地的成本、费用；

③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

④与转让房地产有关的税金；

⑤财政部规定的其他扣除项目。

扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×

0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×

适用税率-扣除项目金额×

速算扣除系数＝600元×

50%-400元×

0.15＝300元-60元＝240元。

20-答案：

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×

3÷

4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×

5%×

（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×

10%+（555+4000）×

20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）