广西内审师内审计作用内部审计实务标准模拟试题Word下载.docx
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在决定是不是应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至治理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
过去一年该部门开支增加的情形。
合规性审计致使重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。
5、审计领导正开展内部质量评估业务以确信内部审计业务适当并充分地按打算执行的程度。
关于审计领导得出打算不充分的地址，他可能是发觉了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每一个单项工作目标进行评判；
所互核的审计工作方案往往是慢慢形成的，很少估量到所有可能碰着的情形。
6、以下哪项内容代表了风险治理进程的正确顺序？
资源分派、风险治理气宇制、有效沟通、事后分析、风险评判；
风险治理气宇制、有效沟通、资源分派、风险评判；
风险评判、资源分派、风险治理和报告、事后分析、反馈；
资源分派、风险评判、风险监督、反馈、事后分析。
7、若是审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。
以下哪个正确？
存货估量价值的靠得住性下降
精准度会提高
置信水平不能被量化
误受风险增加
8、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，专门针对那些与遵守政府授权有关的情形。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具普遍性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
9、以下选项哪个是时刻序列的四个组成部份
滑腻指数、周期性、季节性和不规那么性；
趋势、周期性、季节性和不规那么性；
滑腻指数、周期性、季节性和重复；
趋势、周期性、季节性和重复。
10、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作草稿
永久不出示，因为审计工作草稿属于公司，不属于个人
若是审计师感觉工作草稿能够帮忙解析审计发觉或审计建议，就能够够出示
只有高层治理人员或审计委员会提出要求才能够出示
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
11、在确信是不是发生了重大舞弊行为时以下审计程序中最有效的是
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
将永续盘存记录与总帐查对并调查不同。
对采购定单进行随机抽样，从每份抽到的采购定单追查至收成单、供给商发票和应付帐款部门的批准。
按产品线对存货进行分析性复核，确信是不是特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的缘故。
12、机构担忧其备用部份的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
若是据估量停工期天天的本钱是150美元，治理层想要明白最优的备用存货量。
假定不用测定持有本钱和定货本钱。
请你拟出最正确的存货水平。
以下那种方式最适合应用
作业研究法；
属性列表法；
价值分析法；
头脑风暴法。
13、在六西格玛方式中，质量功能展开方式用于
改良产品设计和可信任性
测量流程性能
实施统计流程操纵
改良组织流程
14、若是工作草稿所具有的特点是能确保其实现要紧的目标，那么以下哪项特点最为重要
工作草稿必需是标准格式和标准内容；
工作草稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿彼此对照；
工作草稿必需提供充分、靠得住和有效的信息以支持最终的业务沟通；
工作草稿必需以逻辑顺序来安排业务工作方案的顺序。
15、必需由审计治理人员批准审计报告的首要缘故是什么？
确保被审计单位所关注的问题取得适当处置
核实审计报告是不是采纳了适当的格式、语法和标点符号
核实高层治理人员支持审计报告所得出的结论
证明报告所反映的审计发觉有充分证据支持。
16、
某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能利用运算机模拟来评判公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货本钱的可选择采购政策的阻碍。
用业确信经济定货量的运算机程序的质量。
17、对内部审计业务中存在的风险的概念是
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大阻碍的错误概率。
发生可能阻碍目标实现的事件的不确信性。
未能遵守公司政策、打算和程序或没有遵守相关法律和规定的情形
未能实现经营活动或打算的规定目标的情形。
18、在确信某金融机构是不是一直在为追求短时间利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪一种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未归还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相较较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相较较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模和每一年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
19、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定治理方法，评判咨询师工作的适当业务范围是
检查咨询师的合同以确信其适当性；
制定所治理和操纵项目的价值参数；
确信治理重大设施的风险治理和操纵系统的充分性；
检查闲置设备的处置方式。
20、
首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官以为这名申请者熟练把握了内部审计技术、会计和财务知识，只是，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些大体领域的知识，但仍能够为申请者提供一个职位；
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因此拒绝其申请；
鼓舞申请者同意经济学和运算机方面的培训，然后从头应聘；
若是部门的其他员工把握了充分的经济学和信息技术方面的知识，能够为申请者提供一个职位。
21、应该包括在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必需审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作草稿。
22、某CIA发觉，被审计部门的治理层没有制定用以确信该部门目标和目的是不是达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违背？
依照新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定适当标准，并将它们提交被审计部门的治理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向适当层次的治理层报告上述缺乏标准的情形。
许诺被审计部门的治理层制定适当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
23、以下哪一种情形下审计师可能缺乏客观性？
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部操纵实施审查
审计师在一个与要紧客户联接的新的电子资料互换程序实施之间对其进行审查
审计师对与效劳组织订立的合同相关的操纵标准和业绩评判指针提供建议，该合同处置雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮忙内部审计师对小型摩托车存货进行清点
24、
某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对昔时情形应用了该模型，发觉的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种转变说明以下哪一种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该致使R2值的增加。
回归分析再也不是估算利息收入的适当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在致使利息收入发生转变。
线性回归分析将增强模型的靠得住性。
25、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个打算，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估量所需时刻、和每项审计的估量开始时刻。
特定审计的时刻安排是依照每一个领域中上一次审计以来的时刻长短来确信的。
那个打算并非全面，因为没有
a.引用诸如准那么等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露和潜在损失等因素。
c.说明打算中所有审计资源都取得了应用。
d.提请治应当局批准打算。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，此题不得分；
少选，所选的每一个选项得分）
1、在测试某分公司是不是遵守公司反优先招聘法案的政策时，内部审计师发觉
（1）目前5%的雇员是少数民族
（2）过去从未招聘过少数民族内部审计师能够取得的最适当结论是
遵循反优先招聘法案的证据不充分
分公司违背了公司政策
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
2、以下哪项对操纵进行了最正肯概念
操纵是治理层适当打算、组织和领导的结果；
操纵是对组织选择的要完成内容的表述
操纵确实是组织所采取的将误差限定在可同意水平的本钱效益考评方式；
操纵是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
3、通过以下哪一种方式，母公司能够减少因东道国政府没收其外国子公司财产而带来的潜在损失？
在评判国外投资机遇时，降低资本本钱以反映政治风险。
在投资所在国销售产品。
用投资所在国的资本为其外国子公司融资。
组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。
4、一种能够避免利用工具程序阅读网络中合法用户口令文件的操纵是
登录口令。
口令层次。
对等网。
内部加密的口令。
5、整体是3000张时刻卡，从当选择一个样本的最好方式是
距离抽样
分组抽样
分层抽样
变量抽样
6、以下哪一种关于操作系统的说法是正确的？
操作系统是用来操纵一台运算机或一个通信网络的一套指示
操作系统是与系统的一种连接，它利用户得以应用图标而非命令字组来启动处置进程
操作系统是用来指导运算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示
操作系统是不同程序的综合，它对运算机的行为，包括运算机的边缘设备和经历进行和谐
7、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定
业务目标；
工作进度与时刻估算；
初步伐查；
业务工作方案。
8、扁平化组织结构具有更少的层次，其特点是治理操纵的宽幅度。
一个较长的组织具有很多的层级、很窄的操纵幅度。
以下哪一种情形与扁平化组织结构相一致
下属执行有特色的不同任务；
任务高度复杂且转变大；
工作区域在地理上是分散的；
任务要求很少的指导和很少对下属进行操纵。
9、准那么要求内部审计师了解与治应当局舞弊相关的因素红旗（REDFLAGS）。
以下因素中通常与治应当局舞弊无关的是
成立在业绩表现基础上的报酬制度。
专横独断的治应当局。
实际结果与预算的常规比较。
、
只关注财务业绩增加的治应当局。
10、作为决策进程的一部份，在挑选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求成效和效率的最大平稳。
被选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，治理者可对外说是
令人中意的；
最优化的；
最理想的；
最大限度的。
11、以下哪一种情形说明内部审计师可能缺乏客观性
一个与要紧客户相连结的新的电子数据互换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；
前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部操纵进行检查；
内部审计师建议制定操纵和业绩考核标准，以便评估与某效劳组织签定的处置工资和雇员津贴的合同；
编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
12、某内部审计师想要从包括475张存货操纵表的整体中，选取具有统计代表性的样本。
每张表列示了50个项目的说明、实物清点数量、条形码和单位本钱。
该审计师利用随机数表选择样本，前两列列示如下。
14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的利用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列752330662230738095269521样本的第五项位于哪
第809页，第38行。
第429页，第4行。
第68页，第52行。
第331页，第50行。
13、以下哪项内容对预测所需存货水平没有效？
关于季节性需求转变的信息
计量经济模型的成立
对商业周期行为的了解
将本钱在公司内部各部门之间进行会计分摊
14、当审计运算机平安时，内部审计师一样不
检查操纵有效性
检查应急程序和文档标准
进行实质性测试
检查熟悉政策和实践
15、某领导填制并签发了一张支票给虚构的供给商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。
以下内部操纵方法中能最有效地避免或至少是发觉该贪污公款的行为的是
采购业务实行竞争性招标制度。
向供给商的付款必需利用经批准的支票。
领导之外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
必需由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
16、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的距离、时刻和概率，他们可依照何种技术利用该信息预测何时、何地发出打鱼船?
排队论
指数滑腻法
模拟技术
最小二乘法
17、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下程序中应作为初步伐查一部份的是
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与治应当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的转变。
审查董事会会议纪录确认阻碍投资和贷款活动政策的变更。
以上全对。
18、利用分析性复核来证明各类运营费用的准确性可能不是最适当的方式，若是
内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
运营费用与其他运营费用相应地转变，可是和利润无关。
内部审计师希望找到今年度的较大的、不寻常的或不重复发生的交易事项。
运营情形比较稳固，在上一年度中没有发生专门大转变．
19、
在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物清点进程中发觉了异样的存货欠缺，为此安排了一次审计。
年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每一个月月底对某些商品进行全数清点的程序。
循环清点程序似乎很有效，因为一全年里只对寄存于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。
仓库治理者说明说依照各类商品清点的效率，15名仓库职员每人天天挑选一类商品进行循环清点。
该仓库中包括舞弊在内的与操纵有关的问题发生的机遇增加了，缘故是
进行循环清点的项目由仓库职员挑选
设置循环清点程序来代替效率性较差的程序
作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录
仓库职员记录循环清点信息
20、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。
在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？
背景考察；
工作描述；
后续教育；
组织偏向。
21、作为制造公司环境，健康和平安（EHS）自我检查项目的一部份，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部份EHS职员和运营领导来进行。
若是缺点不能取得当即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都能够通过局域网访问该数据库。
EHS领导利用此数据库为高级治理层提供有关纠正方法的季度活动报告。
在检查那个自我检查项目期间，审计师注意到经营领导录入终结信息，确认已经采取了纠正方法。
操纵系统发生的哪些转变能够弥补和解决这种潜在的利益冲突？
不需要额外的操纵，因为高级治理层检查季度报告，为这种情形提供了适当的监督。
不需要额外的操纵，因为实施的纠正方法正是对该方法的适当性和是不是完成所做出的最好评判。
EHS部门的秘书应该负责依照经营领导的备忘录将所有信息录入追踪系统。
在终结信息被录入系统后，要求由原先的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。
22、以下哪项内容对事前已编号的文件的顺序进行检查？
在装运商品之前批准客户赊账
对事前已编号的文件的顺序进行检查
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
扫描总账内容，寻觅异样高或异样低的余额
23、审计师应采纳以下哪一种分析性复核程序，来确信昔时投资收益的变更是由于投资战略的改变、投资组合的变更仍是其它缘故
对过去五年投资收益的变更进行简单线形回归分析以确信变更的性质
对各月投资组合的变更进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率和投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
24、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。
这些资本项目的本钱参照标准是
新发行的债务融资的税前本钱。
新发行的债务融资的税后本钱。
权益融资的本钱。
资本加权平均本钱。
25、该组织的存货由三位生产领导治理。
内部审计师每一年都要对产成品存货开展标准的有限测试。
在昔时对存货的审计进程中，内部审计师注意到产成品存货量异样大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并从头清点，没有发觉不同。
接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发觉不同。
在工作草稿中审计师如此表述“咱们对产成品存货的标准测试未发觉存货清点上的例外，咱们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发觉例外。
在审计进程中，找不到一名负责存货的领导，可是部门秘书表示工作标准都已存档。
看起来大伙儿关于工作标准有充分的熟悉和了解。
以下哪项信息标准有可能没有被违背
充分性；
靠得住性；
相关性；
违背了所有的标准。
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