实务错题集题库Word格式.docx
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E、内部审计的内容仅包括对经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审查和评价
9、下列关于内部审计的说法中，正确的有：
A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动
B、内部审计运用系统、规范的方法进行审查
C、实施内部审计仅仅为了实现组织目标
D、实施内部审计为了促进组织完善治理、增加价值和实现目标
E、内部审计审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性
10、我国的内部审计扮演的双重角色包括：
A、代表国家利益，监督企业遵纪守法
B、对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性
C、对社会公众负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性
D、代表企业利益，监督企业遵纪守法
E、代表本单位领带的利益
第一部分第二章 审计组织与审计法律责任
1、下列不属于对内部审计人员的处罚的是：
A、罚款B、批评教育C、行政处分D、移交司法机关
3、我国社会审计组织的业务范围有：
A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施
B、验证企业资本，出具验资报告C、设计财务会计制度，培训会计人员D、代理纳税申报E、监督国家审计
4、下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有：
A、审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定
B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计
C、审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围
D、对于中央被审机构的审计，已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改
E、审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定
5、根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给：
A、本级人民政府B、本级人大C、本级人大常委会D、上一级审计机关E、全国人大常委会
6、根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为：
A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作
B、隶属于政府并向议会或政府报告工作
C、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
E、隶属于董事会，并向董事会报告工作
7、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：
A、内部审计人员不需要承担法律责任
B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体
E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任
8、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：
A、《注册会计师法》B、《审计法》C、《证券法》D、《公司法》E、《刑法》
9、导致会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师：
A、没有保持应有的职业谨慎
B、法院常常做出对弱者有利的判决
C、法庭在理解专业性事项方面存在困难
D、审计结果导致了对其他人权利的损害
E、会计师本身工作能力不强
10、一般而言，如果注册会计师在执行过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是：
A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假
B、给委托人、其他利害关系人造成损失
C、因过失提供有重大遗漏的审计报告
D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件
E、与被审计单位发生纠纷
第一部分第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德
3、审计准则的职能在于：
A、评价审计质量B、审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C、确定和解脱审计责任D、提高了审计本身的可信性
4、审计准则的作用不包括的是：
A、规定了审计职业责任的最高要求
B、保证审计工作质量
C、明确了审计教育的方向
D、发展审计事业的推动力
6、指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是：
A、通用审计准则B、审计指南C、专用审计准则D、国家审计基本准则
8、下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A、审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B、审计准则是衡量审计质量的尺度
C、审计准则是评价被审计单位的标准
D、审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
11、按照国家审计准则的规定，我国审计机关应进行分级质量控制，下列各项中，属于审计组成员的工作职责的有：
A、在形式上和实质上保持独立性B、编制审计实施方案C、按照分工完成审计任务，获取审计证据
D、审核审计工作底稿和审计证据
E、组织编制审计报告
1、下列各项中，属于内部审计人员职业道德要求的有：
A、勤勉尽责B、诚信正直C、客观性D、专业胜任能力E、保密
2、审计机关审理机构的工作职责有：
A、审查修改审计报告、审计决定书B、指导和监督检查审计工作C、提出审理意见D、审计机关规定的其他职责E、审定审计项目目标
3、审计质量包括：
A、审计管理质量B、审计工作质量C、审计规范质量D、审计标准质量E、审计项目质量
4、下列要求中，属于国家审计人员应当遵守的职业道德有：
A、客观公正、实事求是B、不得采用强迫、利诱等方式招揽业务C、不得以服务成果大小决定收费高低
D、保持专业胜任能力E、保守秘密、合理谨慎
5、下列表述中，属于内部审计人员的职业道德的有
A、诚信正直B、严格依法C、客观D、保密E、勤勉尽责
第一部分第四章 审计目标和审计程序
2、检查记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊可以实现的审计具体目标是：
A、估价B、截止期C、披露D、计价正确性
3、下列关于审计目标的说法中，错误的是：
A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C、审计目标决定了采取什么样的审计证据
D、审计目标具有全面性和长期性
4、审计存在和发展的前提是：
A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平
5、下列属于国家审计报告阶段的内容的是：
A、分级复核审计报告B、后续跟踪C、建立审计档案D、公布审计结果
1、下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有：
A、审计程序是保证实现审计方法的手段
B、审计目标具有全面性与长期性
C、审计目标在审计项目全过程中起决定性作用
D、审计程序是保证实现审计目标的手段
E、审计方法是确定审计程序的前提
2、我国国家审计的总目标可以概括为：
A、真实性B、合法性C、公平性D、客观性E、效益性
3、审计的具体目标包括：
A、存在或发生B、期末账户余额C、报表列报D、权利和义务E、反映和披露
5、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：
A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查
6、下列属于社会审计准备阶段的内容的有：
A、了解被审计单位的基本情况B、复核审计工作底稿C、签订审计业务约定书D、编制审计方案
E、进行内部控制测试
7、与国家审计程序相比，社会审计程序具有的特点有：
A、社会审计通常不编制年度审计项目计划
B、社会审计需要编制审计报告
C、社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定
D、社会审计需要编制审计工作方案
E、社会审计需要签订审计业务约定书
8、下列关于社会审计终结阶段的表述中，正确的有：
A、复核审计工作底稿可以减少或消除人为的审计误差、降低审计风险
B、会计师事务所采用的是主任会计师、部门经理和项目经理的三级复核制度
C、审计报告经会计师事务所签章后，需要经过其他单位审定，然后报送委托人
D、注册会计师应对所出具的审计报告的真实性、合法性负责
E、注册会计师应当对审计工作底稿进行分类整理，形成审计档案
9、在成立审计组时，应注意考虑的内容有：
A、确定所需的审计人员数量及知识结构B、保持审计人员的连续性C、回避制度D、编制年度审计项目计划
E、编制审计工作方案
10、下列属于社会审计实施阶段的主要工作的有：
A、编制审计方案B、对内部控制进行测试C、对内部控制进行初步调查D、复核审计工作底稿
E、重新确定重要性水平
第一部分第五章 审计标准、审计证据、审计工作底稿
5、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后：
A、30天内B、60天内C、90天内D、180天内
9、在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是：
A、错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
C、审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获得更多的审计证据予以弥补
D、通过调高重要性水平，可以降低所需获得的审计证据的数量
11、下列审计证据中，不属于环境证据的是：
A、被审计单位的内部控制状况B、管理人员的素质C、被审计单位的地理位置D、计算机中存储的资料
13、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是：
A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、审计报告的意见类型记录D、重要管理事项记录
1、审计人员在审计过程中，不可以选择作为对审计事项进行判断的依据的有：
A、实际工作计划B、审计工作方案C、国家有关方针和政策D、被审计单位的管理制度E、专业机构或专家的意见
3、审计证据的作用有：
A、判断被审计事项是非、优劣的标准
B、考核审计人员业绩的依据
C、做出审计决定的基础
D、联结审计工作的纽带
E、评价审计事项的事实根据
4、审计标准按其来源可以分为：
A、内部制定的审计标准
B、业务规范、技术经济标准
C、外部制定的审计标准
D、规章制度
E、预算、计划、合同
5、下列属于审计组组长应当对审计工作底稿进行审核的有：
A、具体审计目标是否实现
B、是否经过相关人员的复核
C、审计措施是否有效执行
D、审计证据是否适当、充分
E、事实是否清楚
第一部分第六章 审计取证方法
1、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：
A、最高B、适中C、最低D、忽略不计
3、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法
5、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是：
A、检查B、观察C、重新计算D、分析
6、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C、审计人员未能发现重大错报的可能性
D、被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性
1、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有：
D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性
E、审计人员抽样之后，推断的总体错报
3、相对于详查法，抽查法的优点有：
A、提高审计效率B、节约审计资源C、更有效地查出会计资料中存在的差错D、容易发现发生频率不高的错弊
E、审计质量有可靠保证
4、常用的分析方法有：
A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法E、趋势分析法
5、注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有：
A、对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
B、对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
C、积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D、对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
E、审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证
6、下列关于风险基础审计的表述中，正确的有：
A、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
B、审计风险指的就是重大错报风险
C、检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是审计人员未能发现这种错报的可能性
D、固有风险是假设在相关的内部控制下，某一认定发生重大错报风险的可能性
E、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险的评估结果呈反向关系
8、下列关于抽查法的表述中，正确的有：
A、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法
B、抽查法可以提高审计工作效率，节省审计资源
C、抽查法就是局部审计，但是局部审计不一定采用抽查法
D、内部控制健全有效的企业可以采用抽查法
E、抽查法不适用于发生频率不高的舞弊行为
9、审计取证具体方法应用于：
A、审计程序的准备阶段B、审计过程的始终C、审计程序的报告阶段D、审计程序的实施阶段
E、审计程序的终结阶段
第一部分第七章 内部控制及其测评
2、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通
5、控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括：
A、管理当局的观念和经营风格B、组织结构C、员工的素质D、审计风险的评估
8、下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：
A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查
11、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：
A、内部控制的产生和发展B、审计行业的发展C、审计抽样的出现D、审计环境的变化
1、下列各项中，不属于控制环境要素的有：
A、管理当局的观念和经营风格B、责权配置C、不相容职责的分离D、对财产实物的防护措施
E、员工的素质
2、下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有：
A、授权审批控制B、原材料消耗定额控制C、职责分工控制D、固定资产盘点控制E、会计记录的定期核对
3、下面属于文字说明法的特点的有：
A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B、使用范围广泛
C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
4、利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有：
A、缺少内部控制的重要业务领域
B、缺少内部控制的不重要业务领域
C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
D、内部控制没有发挥作用的领域
E、内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域
6、在控制活动要素中，属于业务授权控制中的特别授权的有：
A、制定产品售价B、顾客赊销限额的批准C、重大的资产购置D、股票的发行E、支付购买货款的批准
7、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：
A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置
C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效
8、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：
A、管理当局的观念和经营风格B、组织结构C、员工的素质D、人力资源制度E、审计风险的评估
第一部分第八章 审计抽样
2、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：
A、减少B、增大C、不变D、无法确定
3、通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：
A、单位均值估计法B、差异估计法C、比率估计法D、均值估计法
5、下列情况中可以采用审计抽样进行审查的是：
A、检查总体的完整性
B、抽样单位较少
C、有特殊风险或需要特别关注的情况
D、审计事项包含的数量较多
7、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：
A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查
B、审计抽样不适用于所有的程序
C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样
D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项
1、属性抽样中，抽样参数包括：
A、总体容量B、预计总体误差率C、可容忍误差率D、可靠性程序E、精确限度
2、下列关于属性抽样法的表述，正确的有：
A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试
B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
C、被测试的控制程序只有留有书面证据，才能运用抽样方法
D、属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定
E、属性抽样中，样本的误差率代表着总体的错误率
3、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括：
A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误拒风险D、误受风险E、重大错报风险
4、下列方法中属于统计抽样方法的有：
A、随机选样B、分层选样C、属性抽样D、变量抽样E、系统选样
5、下列有关审计抽样的说法中，正确的有：
A、审计抽样不利于提高审计效率
B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析
C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法
D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性
E、审计抽样有利于提高审计效率
6、下列关于审计抽样风险的表述中，正确的有：
A、抽样风险是因测试的样本量不足整个总体而引起的，是抽样技术所固有的
B、抽样风险与样本量成反比
C、信赖过度风险和误拒风险会降低审计效率
D、非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关
E、非抽样风险对审计效果有影响，但是审计效率没有影响
7、审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查的情形有：
A、审计事项由少量大额项目构成的
B、审计事项可能存在重要问题，而选取部分项目进行审查无法获取适当、充分的审计证据
C、审计事项对出具审计意见非常重要
D、对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则
E、审计事项由大量小额项目构成
8、审计抽样通常不适用的审计程序是：
A、检查B、观察C、函证D、询问E、分析
9、在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成正向关系的有：
A、总体容量B、总体项目差异C、审计结论的精确限度D、审计结论的可靠性程度E、管理层的要求
10、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有：
A、总体的相关性和完整性B、总体中项目的可辨性C、总体中项目的同质性D、总体中项目的充分性
E、总体项目的差异
11、与统计抽样相比，非统计抽样的特点有：
A、使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力
B、依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本
C、根据审计人员的经验和主观判断推断总体特征，易导致审计结论不够准确
D、不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制
E、采用随机原则进行样本选择
第一部分第九章 审计报告
6、被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：
A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、提请审计机关的本级人民政府裁决D、不予理睬
8、我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是：
A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构
9、国家审计所针对的审计对象是：
A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位
11、审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是：
A、被审计单位基本情况B、审计机关的基本情况C、被审计单位的整改情况D、审计建议
12、下列不属于审计结果报告目的的是：
A、为了让人大常委了解预算执行的真实情况
B、为了让领导机关全面理解预算执行审计的情况
C、为了针对发现的问题提出意见和建议
D、供政府决策时参考
1、下列有关审计报告的表述，不正确的有：
A、内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B、我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C、审计报告复核是审计质量控制措施之一
D、国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
E、注册会计师签发的审计报告是法院进行判决的唯一凭证
2、注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件有：
A、对被审计单位实施了全面详细的审计
B、获取了充分、适当的审计证据
C、按照注册会计师审计准则的规定实施了审计
D、财务报表已经按照相关会计准则和制度编制
E、财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
3、社会审计报告的要素有：
A、审计决定B、收件人C、引言段D、注册会计师的责任段E、审计意见段
4、下列属于审计结果公告主要内容的有：
A、被审计单位的基本情况和审计评价意见B、审计发现的主要问题C、处理处罚决定及审计建议
D、加强预算管理的意见E、被审计单位的整改情况
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