内部控制考试题及答案Word文档格式.docx
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AB、工程项目概算、企业内部控制应用指引
B、企业内部控制评价指引C、工程项目预算
C、企业内部控制监督指引D、交付使用资产明细表D、企业内部控制基本规范(b)9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和。
3A、会计计量、被担保人出现以下(ABCD)情形之一的,企业不得提供担保。
A、与其他企业出现较大经营纠纷B、会计准则
B、财务状况恶化C、会计估计
C、已进入兼并程序D、会计方法
D、被担保人经营风险较大(c),将年度目标分解,编制制定年度工作计划、企业应当根据发展战略10,,4同时完善发展战略管理制度落实;
、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循(ACD)原则。
确保发展战略有效实施。
AA、战略规划、定量化
B、全面预算B、定性化
CC、工作任务、全局性
D、可控性、发展标准D
5、企业在销售合同订立前,应当与客户20分,共2二、多项选择题:
(每小题分)进行业务洽谈,磋商或谈判,关注(ABCD)等相关内容。
(ABC)、不相容职务通常包括1.
、信用状况A、可行性研究与决策审批A.
B、销售定价A、建章建制
B、加大安全生产投入C、结算方式CD、权利与义务、开展员工安全生产教育
D、建立安全生产事故应急预警和报告机制(ABCD)6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。
10、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告A、提出筹资方案编制,确保财务报告(BCD)。
B、筹资方案审批A、公平公正、编制筹资计划CB、合法合规D、实施筹资方案
C、真实完整、企业应当培育履行7(AC)的企业精神。
D、有效利用、社会责任A三、判断题:
(每小题1分,共10分)、风险防范B
1、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架C、开拓创新构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。
(√)D、相互协作
2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通(ABCD)采取等多种方式合理确定采购,加强企业文化的宣传贯彻,,8、企业应当建立采购物资定价机制确保下层员工遵守。
(价格。
×
)
3、A、协议采购企业办理资金收付业务,应当遵守现金和银行存款管理的有关规定,不得由一人办理货币资金全过程业务。
(√、招标采购B)
4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确C、谈判采购,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。
(×
、询比价采购D)
5控部业企,生全安实何如企、9业现产内、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;
方以了定规引指用制应下另)√(是否有明显的损坏。
一方面也要关注实物的质量。
:
(ABCD)面.
6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。
下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷:
)收账款等往来款项。
()(×
1)注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊;
7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。
(28、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。
(×
))企业更正已经公布的财务报表;
(财会,3)注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中对于影响重大9、,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术未能发现该错报;
等专业人员参与谈判。
(√)
(4涉密情况等确定信息系统的安全等级,)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
10、企业应当根据业务性质,重要性程度,五、案例分析题:
√(40分))(建立不同等级信息的授权使用制度。
1、甲单位资料如下:
分)20四、简述题:
(
(1)甲单位由于人数少,领导决定让黄有为当出纳兼会计。
、内部控制要素有哪些?
1
(2)后勤人员王立以现金900元购买办公用品返回后,凭发票直接到财会部门内部控制包括下列要素:
作了报销。
(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、(3)材料有2名保管员,2个人经常轮班休息。
为了方便材料领用,领导决定机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
配两套钥匙,每人一套。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部(4)单位领导外出,回来后填制“差旅费报销单”,在“领导批示”栏直接签控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
署同意,即予报销。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,要求:
根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求,并说明理由。
将风险控制在可承受度之内。
(1)不符合。
会计与出纳是不相容职务。
不相容职务要分离,不能由一(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相个人担任。
关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(2)不符合。
办公用品未经验收,发票未经签字。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,(3)不符合。
职责不明确。
评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
(4)不符合。
经手人与批准人是不相容职务,不能为同一人。
什么是内部控制的重大缺陷?
表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪2、2、乙单位仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记些?
存货领料单。
平时,谁领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单可能导致企业严重偏离控制目标。
重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,发出原材料。
辅助材料的用量很少,因此领取时,没有要求使用领料单。
材料剩余后自行保管,无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实具体到财务报告内部控制上,就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或地盘点。
.
根据上述描述,回答以下问题:
你认为上述描述的内部控制有什么弱点?
并简要说明该缺陷可能导致的)(1错弊。
2)针对该公司存货循环上的弱点,提出改进建设。
(.存在的弱点和可能导致的弊端。
2、分析:
1内部控制考试答案并将可能导致存货保管人员监守自盗,)存货的保管和记账职责未分离。
(1通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。
一、单项选择题:
(每小题1分,共10分)而是以验收单作为记账依据。
(仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,2)将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管A1、人员的责任。
C2、造成原材将可能导致原材料的领用失控,)领取原材料未进行审批控制。
3(料的浪费或被贪污,以及成本的虚增。
A、3)用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。
(4B、4将可能导致材料的领用失控,造成材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增。
且不能及时未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象,(5)A、5发现,及计价不准确。
D、62.存货循环内部控制的改进建议:
按存货的名称分别登(仓库保管人员设置存货明细帐,建立永续盘存制,1)C、7记存货收、发、存的数量;
财务部门设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存A8、货收、发、存的数量、单价和金额。
根据入库情况填制)(2仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,C9、入库通知单,并据以登记实物收、发、存明细帐。
入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。
B
10、)对各种存货的领用实行审批控制。
即领料单,要经授权人员批准签字,(3分)分,共202二、多项选择题:
(每小题仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。
4()对剩余的材料实施假退库控制。
ABC1、()实行存货的定期盘存制。
5ABD
、2
ABCD、3ACD、4ABCD
、5.
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,ABCD、6将风险控制在可承受度之内。
AC、7(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
ABCD8、(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,ABCD9、评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
BCD
、102、什么是内部控制的重大缺陷?
表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪分)三、判断题:
(每小题1分,共10些?
1、√重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。
2、×
具体到财务报告内部控制上,就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或3、√发现并纠正财务报表重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。
4、×
5、√
(1)注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊;
6、×
(2)企业更正已经公布的财务报表;
、×
7(3)注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中8、×
未能发现该错报;
9、√(4)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
10、√五、案例分析题:
(40分)(四、简答题:
20分)1、(综合题)答案分析是、内部控制要素有哪些?
1
(1)不符合。
不相容职务要分离,不能有一个人内部控制包括下列要素:
担任。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、
(2)不符合。
机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(3)不符合。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部)不符合。
4(控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
1.存在的弱点和可能导致的弊端。
(1)存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。
(2)仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
(3)领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增。
(4)用量少材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的材料缺乏控制。
将可能导致材料的领用失控,造成材料的浪费或被贪污,以及成本的虚增。
(5)未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现帐实不符现象,且不能及时发现,及计价不准确。
2.存货循环内部控制的改进建议:
(1)建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;
财务部门设置存货明细帐,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
(2)仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记实物收、发、存明细帐。
入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。
(3)对各种存货的领用实行审批控制。
即领料单,要经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。
(4)对剩余的材料实施假退库控制。
)实行存货的定期盘存制。
5(.