财政与税收练习题Word文档格式.docx
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10.由于财政制度的设计，能自动地根据经济运行态势进行调节的政策称之为（
A．自动稳定的财政政策B．扩张性财政政策
C．紧缩性财政政策D．相机抉择财政政策
11.政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行的行为属于（ ）。
12.当年国债发行额占当年财政支出的比率称之为（ ）。
A．国债负担率B．国债偿债率C．国债依存度D．国债承受率
13．一国的债务依存度是指（）。
Ａ．年度债务发行额／年度财政收入 Ｂ．年度债务发行额／年度财政支出
Ｃ．公债累积额／当年国内生产总值 Ｄ．公债还本付息额／当年财政支出
14．下列支出中，不属于购买性支出的内容是（ ）。
A．投资性支出 B．行政经费支出
Ｃ．财政补贴支出 Ｄ．文化、教育、卫生、科学支出
15．购买性支出主要反映财政的（ ）。
Ａ．资源配置职能 Ｂ．收入分配职能
Ｃ．经济稳定职能 Ｄ．经济发展职能
16．转移性支出主要反映财政的（ ）。
Ｃ．经济稳定职能 Ｄ．经济发展职能
17．下列（ ）内容不属于经济稳定的内容。
Ａ．物价稳定 Ｂ．充分就业
Ｃ．国际收支平衡 Ｄ．经济增长
18．皮考克和怀斯曼的“时间形态”理论中所提及的内因是指（）。
Ａ．政府喜欢多支出，公民不愿多交税
Ｂ．经济发展和国民收入水平的提高
Ｃ．社会发展过程的动荡时期
Ｄ．公民所能容忍的税收水平是政府支出的约束条件
19.现代社会保障体系中的最核心的保障形式是（）
A社会救济B社会优抚C社会福利D社会保险
20．下列财政制度中，属于内在稳定器的是（）。
A财政预算B累进税制C比例税制D双体制税制
21．一定时期国债累积发行额占当年GDP的比率称之为（）
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A国债负担率B国债偿债率C国债依存度D国债承受率
22．当年国债还本付息额额占当年财政收入的比率称之为（）
23．纳税人是指（）。
A税法规定的负有纳税义务的单位和个人
B税法规定的缴纳税款的单位和个人
C税法规定的负担税收的单位和个人
D税法规定的负有代扣代缴义务的单位和个人
24．将全额累进和超额累进的优点兼收并蓄的措施是（）。
A减税免税B超率累进C速算扣除数D税前扣除
25．我国目前的个人所得税采取的是（）。
A综合所得税制B分类所得税制
C分类综合所得税制D混合所得税制
26．下列税种中不属于价内税的税种是（ ）。
Ａ．增值税 Ｂ．消费税 Ｃ．营业税 Ｄ．关税
二、多项选择题
1．公共物品具有（ ）特征。
Ａ．消费的非排他性 Ｂ．效用的不可分割性
Ｃ．受益的不可拒绝性 Ｄ．消费的非竞争性
2．经济稳定的含义包括（ ）。
Ａ．经济增长 Ｂ．物价稳定
Ｃ．充分就业 Ｄ．国际收支平衡
3．财政的“自动稳定器”功能是主要通过（ ）来实现的。
Ａ．累进所得税 Ｂ．转移支付
Ｃ．公共支出 Ｄ．政府投资
4．财政的收入分配职能主要是通过（ ）来实现的。
Ａ．税收 Ｂ．转移支付
5．根据我国税法规定，居民纳税人是指（ ）的个人。
Ａ．有住所 Ｂ．无住所但居住满一年
Ｃ．无住所且居住不满一年 Ｄ．无住所且又不居住
6．根据我国税法规定，非居民纳税人是指（ ）的个人。
Ｃ．无住所且居住不满一年 Ｄ．无住所且又不居住
7．相对于税收而言，公债具有如下特征（）。
Ａ．有偿性Ｂ．固定性Ｃ．自愿性
Ｄ．强制性Ｅ．灵活性
8.我国现行税收法律中所规定的税率形式有（）。
A定额税率B比例税率C累进税率D累退税率
9.我国现行所施行的税收管辖权是（）。
A公民税收管辖权B居民税收管辖权
C所得来源管辖权D单一来源管辖权
10．下列个人所得税的纳税人中，属于居民纳税人的是（）。
A在我国境内有住所的个人
B无住所但在我国境内居住满一年的个人
C无住所且在我国境内居住不满一年的个人
D无住所又不居住但有从中国境内取得所得的个人
11．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采取定额和定律相结合扣除费用的事（）。
A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得
12.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的是（）。
A劳务报酬所得B财产租赁所得C股息、红利、利息所得D偶然所得
13．公共财政的性质决定了它是（ ）。
A．弥补市场失效的财政 B．公平的财政
C．法制化的财政 D．非营利性的财政
14.下列关于公共物品的表述中，正确的有（）。
A．增加一个人对该物品的消费必然减少另一个人对该物品的消费
B．增加一个人对该物品的消费并不影响其他人对该物品的消费
C．增加一个边际消费者的边际成本为零
D．一个人不进行购买就不能消费该物品
E．一个人不进行购买也可以消费该物品
15.商品劳务税是我国的主体税种，下列税种属于商品劳务税的有（）。
A．增值税B．资源税C．消费税D．营业税E．关税
16.衡量税收是否公平，主要的准则是（）
A．受益原则B．消费原则C．支付能力原则
D．保证财政收入原则E．最少征收费用原则
17．财政的收入分配职能主要是通过（ ）来实现的。
Ａ．税收 Ｂ．转移支付
Ｃ．公共支出 Ｄ．政府投资
18．混合物品的性质决定了它的可选择的供应方式有（ ）。
Ａ．财政支出提供 Ｂ．市场提供
Ｃ．混合提供 Ｄ．公共生产提供
19．下列支出中，属于购买性支出的内容是（ ）。
Ａ．投资性支出 Ｂ．行政经费支出
Ｃ．教育、卫生、科技支出 Ｄ．财政补贴支出
20．公共财政的性质决定了它是（ ）。
Ａ．弥补市场失效的财政 Ｂ．公平的财政
Ｃ．法制化的财政 Ｄ．非营利性的财政
21．皮考克和怀斯曼在解释财政支出规模增长趋势时提到，在社会发展的动荡时期，外
因将通过（）效应作用于内因从而导致政府支出迅速增长。
Ａ．替代效应Ｂ．检查效应Ｃ．集中效应
Ｄ．挤出效应Ｅ．引入效应
22．下列税种中，属于直接税的是（）。
A个人（公司）所得税B一般财产税C遗产（继承）税
D资源税E增值税
23．增值额可以理解为（）。
A企业和个人在生产经营过程中创造的新价值
B生产经营单位的商品销售收入或营业收入减去外购商品后的余额
C生产经营单位的商品销售收入或营业收入扣除成本费用及损失后的余额
D商品生产和流通各环节创造的增值额之和，相当于该商品在进入最终消费前的销售额
24．下列税种中，属于价内税的税种是（）。
A增值税B营业税C消费税D关税
三、判断对错
１．公共财政的内涵中所指“公平的财政”是指个人收入和财富分配的公平。
（ ）
2．作为弥补市场失效的财政，财政活动必须完全体现非盈利性的特征。
3．公共物品和劳务的性质决定了它只能由公共生产来提供。
4．狭义的社会保障是指社会保险。
5．政府的投资具有公共性，只能采取无偿的方式。
6．纯粹的公共物品的生产成本是固定的，所以，增加一个消费者的边际成本为零。
7．通过财政支出提供的都属于公共物品和劳务的范围。
8．购买性支出和转移性支出对生产和就业会产生直接的影响。
（ ）
9．瓦格纳在解释各国财政支出增长的原因时将其分为内因和外因进行分析。
（）
10.扣缴义务人是指负有代扣代缴和代收代缴义务的单位和个人，它不等于纳税人。
11．由于我国《预算法》规定地方政府不得发行债务，所以在我国公债等同于国债。
12．公债的偿还性决定了公债是一种预期的财政收入。
13．税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。
（ ）
14．税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。
四、填空题
1.按税收与价格关系分类，税收可分为-----------------------------和---------------------------------。
2.按税收的管理权限和税款的使用权划分，税收可分-------------------、---------------------------和----------------------------。
3．按税收是否容易转嫁分类，税收可分为-------------------------和-------------------------------。
4．进口货物在计征增值税时，其组成计税价格公式为--------------------------------------------。
5．--------------------------------是区别一种税和另一种税的主要标志。
6．从量计征的税一般以---------------------------为计税标准，通常采取---------------------税率。
7．在计算增值税时，纳税人仍采取销售额与销项税额合并定价的，其应税销售额应等于--------------------------------------------------------------------------。
8．我国现行消费税采取------------------------和-----------------------------两种计算方法。
9．税法中规定的居民纳税人负有全面纳税义务，必须对其---------------------所得纳税。
而非居民纳税人仅就其------------------------征税。
10．小规模纳税人计算应纳增值税税额的公式为--------------------------------------。
11．进口应税消费品在计征消费税时，其组成计税价格公式为--------------------------------------。
12．进口货物在计征增值税时，其计算公式为---------------------------------------------------------。
13．我国个人所得税中，规定采取加成征收的应税项目是--------------------------------------------------。
14．公共物品和劳务具有------------------------------和-------------------------------------的特征。
15．当一个人或企业的活动影响了其他人、企业或社会而又没有负担应有的费用时，称为--------------------------------------。
16．财政的自动稳定器作用主要通过------------------------和---------------------------------实现。
17．财政支出按其经济划分，可分为--------------------------和---------------------------。
18．财政支出按其与国家职能的关系分类，可分为---------------------、-------------------------------，----------------------------和--------------------------------。
19．购买性支出对社会生产和就业的影响是------------------，对分配的作用是----------------------。
10．财政经济稳定和发展职能实现的机制-有----------------------和--------------------------。
21．财政支出按政府的控制能力，可分为---------------------和------------------------。
22．购买性支出主要反映财政的-----------------------------职能，而转移支出主要反映财政
的----------------------------职能。
23．现代社会保障制度包括-------------------、-------------------、---------------------和-----------------------四个组成部分。
24．社会保险是以----------------------------------------------为保障对象的一种社会保障制度。
25．------------------------------是区别不同税种的主要标志。
26．允许纳税人将固定资产投资支出的一定比例冲抵纳税人的应纳税额的税收制度规定称为-----------------------------。
27．税法规定的居民纳税人负有-------------纳税义务，必须对其----------------------------------------------------------------------征税。
28．亏损结转的含义是指准许纳税人以某年度的亏损----------------------------------------------------------------------------------。
29．税收法律关系中的主体是国家（政府）和纳税人，它们可分为------------------------------和---------------------------------。
30．投资税收抵免是指允许纳税人将固定资产投资支出的一定比例冲抵纳税人的------------------------------------------------。
31．增值税按其扣除范围，可分为----------------、--------------------和-------------------三种类型。
32．公共财政的基本特征包括-----------------------------------、---------------------------------------、
------------------------------------------和----------------------------------------。
33．当一个人或企业的活动影响了其他人、企业或社会而又没有负担应有的费用时，称为--------------------------------------。
34．财政的收入分配职能实现的手段主要有-----------------、-----------------和------------------------。
35．财政的自动稳定器作用主要通过------------------------和--------------------------------------实现。
36．经济稳定的含义包括-----------------------------、---------------------和-----------------------------。
37．财政支出按其经济划分，可分为--------------------------和---------------------------。
38．财政支出按其与国家职能的关系分类，可分为---------------------、-------------------------------，----------------------------和--------------------------------。
39．购买性支出对社会生产和就业的影响是------------------，对分配的作用是----------------------。
40．购买性支出主要反映财政的-----------------------------职能，而转移支出主要反映财政
41．税收有-------------------------、--------------------------和--------------------------三个形式特征。
42．税收的效率包括-----------------------和-----------------------------两层含义。
43．税负公平包括两层含义：
-------------------------------和-------------------------------------。
44．衡量税负是否公平，主要的准则是---------------------------------和---------------------------------。
45．按税收与价格关系分类，税收可分为-----------------------------和---------------------------------。
46．按税收的管理权限和税款的使用权划分，税收可分-------------------、---------------------------和----------------------------。
47．--------------------------------是区别一种税和另一种税的主要标志。
48．从量计征的税一般以---------------------------为计税标准，通常采取---------------------税率。
49．我国现行消费税采取------------------------和-----------------------------两种计算方法。
50．税法中规定的居民纳税人负有全面纳税义务，必须对其---------------------所得纳税。
5、名词解释
1.税收制度2.分类所得税制3.综合所得税制4.纳税人与负税人
5.支付能力原则6.收益原则7.税收公平8.税收效率
9.税式支出10.社会保障11.社会保障制度11.社会救济
13.社会保险14.社会福利15.直接税和间接税16.价内税和价外税
15.转移性支出16.购买性支出
六、简要回答（每题8分，共24分）
1.以消费税为例，说明课税对象、税目和计税依据之间的关系。
2.购买性支出和转移性支出在经济分析中的地位和作用有何不同？
3.简述商品课税的特点。
4.简述所得课税的特点。
5.财政投融资在性质和制度上有何特征？
6．简述公债的性质和特征。
7.如何理解税收的中性？
8.增值税有哪些优点？
它有那几种类型？
七、论述题
1．试述财政资源配置职能内容及其实现的机制和手段。
2.试述税收效率原则的内容及对税收制度的要求。
3．试述财政收入分配职能内容及其实现的机制和手段。
4.试述国债的功能。
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