07工程经济复习资料文档格式.docx

07工程经济复习资料文档格式.docx

《07工程经济复习资料文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《07工程经济复习资料文档格式.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

A—年金；

n—计息的期数；

i—计息期复利率）

十二、在P一定、n相同时，i越高，F就越大。

等。

★十三、等额还本利息照付的现金流量计算：

At=Pi/n+Pi*i*[1-（t-1）/n]

十四、名义利率和有效利率的计算（i=r/m；

★ieff=I/P=（1+r/m）m-1）

（注意：

计算时要根据A的计息期来定n和i的数值。

）

1.2建设项目财务评价

一、财务分析应在项目财务效益与费用估算的基础上进行。

对于经营性项目，财务分析是从建设项目的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算项目的投资费用、产品成本与产品销售收入、税金等财务数据，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力，据此考察项目的财务可行性和财务可接受性。

（财务评价分为融资前分析和融资后分析。

二、对于非经营性项目：

财务分析主要分析项目的财务生存能力。

三、财务评价的基本方法：

包括确定性评价方法和不确定性评价方法，对同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性评价。

四、按财务评价方法的性质分为定量分析和定性分析。

在项目财务评价中，应坚持定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。

★五、财务评价的程序（注意：

凡涉及程序或步骤的，顺序不能乱）：

1、熟悉建设项目的基本情况；

2、收集、整理、计算有关技术经济基础数据资料与参数；

3、根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；

4、财务评价。

六、财务评价的项目计算期是指财务评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。

七、建设期是指项目从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间，建设期应参照项目建设的合理工期或项目的建设进度计划合理确定。

八、运营期：

分为投产期和达产期。

投产期是指项目投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过度阶段。

达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间，一般以项目主要设备的经济寿命确定。

九、财务分析分为确定性分析和不确定性分析。

不确定性分析分为盈亏平衡分析和敏感性分析。

十、确定性分析分为：

1、盈利能力分析{①静态分析[包括投资收益率（总投资收益率和资本金净利润率）、静态投资回收期]和②动态分析（包括财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、动态投资回收期）}；

2、偿债能力分析:

包括利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率。

十一、基准收益率：

也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。

基准收益率的测定规定：

1、政府投资项目采用行业财务基准收益率；

2、企业投资参考行业基准收益率及其他情况等的基础上，综合测定；

3、境外投资的，首先考虑国际风险；

4、投资者自行测定项目的最低可接受财务基准收益率，含众多因素，综合考虑来测定。

★基准收益率的测定方法：

1、资本资产定价模型法；

2、加权平均资金成本法；

3、典型项目模拟法；

4、德尔菲专家调查法。

（多选题）

十二、财务净现值（PNPV）是折现率的函数。

优点：

1、考虑了资金的时间价值；

2、经济意义明确直观，能够以货币额表示项目的盈利水平。

不足：

必须慎重考虑互斥方案的寿命；

净现值不唯一。

（PNPV的评价标准要掌握）

十三、财务内部收益率（FIRR）：

其经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，它取决于项目内部。

★FIRR是考察项目盈利能力的主要动态指标。

十四、对于常规独立投资方案应用FIRR评价与应用PNPV评价均可，其结论是一致的。

计算PNPVR=PNPV/Ip（Ip—投资现值）

十五、投资收益率R是达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额A与方案投资I的比率。

即R=A/I*100%（静态指标）计算和判断，即R≥Rc，则方案可以接受；

若R＜Rc，则方案时不可行的。

十六、总投资收益率ROI是年息税前利润EBIT与项目总投资TI的比率。

即ROI=EBIT/TI*100%，是衡量整个投资方案的获利能力。

（静态指标）计算

十七、项目资本金净利润率ROE是年净利润NP与项目资本金EC的比率。

即ROE=NP/EC*100%。

ROE是衡量项目资本金的获利能力的指标。

★十八、偿债资金来源：

利润、固定资产折旧、无形资产及其它资产摊销费和其它还款资金来源。

★十九、借款偿还期：

使用于不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的项目。

（掌握静态和动态投资回收期的计算）

★二十、对于预先给定借款偿还期的项目，采用利息备付率和偿债备付率。

二十一、利息备付率ICR（也称已获利息倍数）指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润EBIT与当前应付利息PI的比值。

即ICR=EBIT/PI。

一般情况下，不宜小于2。

★二十二、（计算）偿债备付率DSCR是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-Tax）与当期应还本付息金额PD的比值。

正常情况下不宜低于1.3。

即DSCR=（EBITDA-Tax）/DP。

式中：

还本付息的资金EBITDA为息税前利润加折旧和摊销；

Tax为企业所得税；

DP为当期应还本金额及计入总成本费用的全部利息。

1.3建设项目不确定性分析

一、不确定性分析的常用方法：

1、盈亏平衡分析（静态）；

2、敏感性分析。

二、盈亏平衡分析亦称量本利分析，又进一步可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。

三、线性盈亏平衡分析的前提条件：

1、生产量等于销售量；

2、产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；

3、产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；

4、只生产单一产品；

或生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。

四、固定成本：

如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其它资产摊销费、其它费用等；

可变成本：

如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。

长期借款利息应视为固定成本）

五、C=CF+CU*Q（式中C为总成本；

CF为固定成本；

CU单位产品可变成本；

Q为产销量）

六、计算盈亏平衡点时的产销量。

公式BEP（Q）=CF/（p-CU-TU）式中

p为单位产品销售价格；

CU为单位产品变动成本；

TU为单位产品营业税金及附加.

七、盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力。

盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。

八、单因素敏感性分析的步骤：

1、确定分析指标；

2、选择不确定性因素；

3、分析；

4、确定敏感性因素（通过计算敏感性系数和临界点来判断）；

5、方案选择。

★九、分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，选用：

投资回收期；

★十、分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，选用：

财务净现值；

★十一、分析投资方案大小对方案资金回收能力影响，选用：

财务内部收益率指标等。

★十二、在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，以确定投资方向和投资机会，此时各种经济数据不完整，可信程度低，对深度要求也不高，可选用静态的分析指标，如投资收益率和投资回收期；

★十三、在初步可行性研究和可行性研究阶段，已进入了可行性研究的实质性阶段，则需选用动态的分析指标，如财务净现值、财务内部收益率，也可以辅之以投资回收期。

十四、临界点概念：

是指项目允许不确定性因素向不利方向变化的极限值。

可用临界点百分比或临界值表示。

十五、如果进行敏感性分析的目的是对不同的项目进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。

十六、敏感性分析的缺点：

存在片面性、不能说明不确定因素发生变动的可能性十大还是小。

对于此类问题，还要借助于概率分析等方法。

1.4财务现金流量表的分类与构成要素

一、财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表（静态）。

二、项目投资现金流量表中现金流出：

1、建设投资；

2、流动资金；

3、经营成本；

4、营业税金及附加；

5、维持运营投资。

三、项目资本金现金流量表（是指融资前）中现金流出：

1、项目资本金；

2、借款本金偿还；

3、借款利息支付；

4、经营成本；

5、营业税金及附加；

6、所得税；

7、维持运营投资。

四、财务现金流量表的构成要素：

投资、经营成本、营业收入、税金。

★五、补贴收入：

包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给与的定额补贴，以及属于财政扶持而给与的其他形式的补贴等。

六、项目资本金的出资方式：

以工业产权和非专利技术作出资额的比例一般不超过项目资本金的20%。

七、总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其它费用。

八、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

★九、从销售收入中扣除的营业税金及附加和增值税。

其税金包括营业税、资源税、消费税、城市维护建设税及教育费附加。

不含增值税。

十、城市维护建设税及教育费附加是以增值税、营业税和消费税三项之和为税基乘以相应的税率计算。

（注意区分）

十一、计入总成本费用的税包括进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

1.5基本建设前期工作内容

一、建设项目周期的阶段划分：

决策阶段、设计阶段、施工阶段、总结评价阶段。

以及各个阶段的具体内容。

二、影响项目投资的三种因素的变化规律：

工作费用从小到大，变化程度很大；

项目要素费用从小到大，变化程度居中；

产出从大到小，变化程度很大。

三、项目建议书的审批

四、建设项目可行性研究的基本内容：

市场分析、技术分析、经济分析。

五、建设项目可行性研究的审批

1.6设备更新分析

一、设备磨损分为有形磨损（物理磨损）和无形磨损（精神磨损、经济磨损）两大类。

二、第一种有形磨损：

设备在使用过程中，在外力作用下实体产生的磨损、变形和损坏。

三、第二种有形磨损：

设备在闲置过程中，受自然力的作用而产生的实体磨损。

四、两种有形磨损都造成设备的性能、精度等的降低，使得设备的运行费用和维修费用增加，效率低下，反映了设备使用价值的降低。

五、第一种无形磨损：

设备的技术结构和性能并没有变化，但由于技术进步、设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。

六、第二种无形磨损：

是由于科学技术的进步，不断创造出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更低的新型设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对减低而发生贬值。

七、可消除性的有形磨损得局部补偿是大修理；

第二种无形磨损的局部补偿是现代化改装；

有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

八、设备更新是对旧的整体更换，可分为原型设备更新（简单更新）和新型设备更新（以结构更先进、技术更完善、效率更高、性能更好、能源和原材料消耗更少的新型设备来替换旧设备。

是技术进步的结果，技术发展的基础）

九、设备更新方案的比选原则：

1、不考虑沉没成本；

2、逐年滚动比较。

十、设备的经济寿命N0=根号下[2*（P-LN）/λ]，式中P=实际价值，LN=设备净残值，λ=设备的低劣化值。

1.7设备租赁与购买方案的比选

一、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁。

在融资租赁中，租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，贵重的物品如重型机械设备等。

二、对于承租人来说，设备租赁的优越性：

1、在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐。

2、可获得良好的技术服务。

3、可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化。

4、可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险。

5、设备租赁可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

三、影响设备投资的因素

四、影响设备租赁的因素：

1、租赁期长短；

2、设备租金额（包括总租金额和每期赁期租金额）；

3、租金的支付方式（包括租赁期起算日、支付日期、支付币种和支付方法等）；

4、预付资金（定金）、租赁保证金和租赁担保费用等。

五、租金的计算方法：

1、附加率法（R=P（1+N*i）/N+P*r）；

2、年金法（R=P*i*（1+i）n/（1+i）n-1）

★六、设备租赁与设备购买的经济比选：

设备租赁=所得税率*租赁费-租赁费

设备购买=所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息

七、p84例题要求必须会做！

1.8价值工程

一、价值工程：

是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠的实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。

（V=F/C）

二、价值工程的特点：

1、目标是以最低的寿命周期成本（由生产成本和使用及维护成本组成），使产品具备它所必须具备的功能；

2、核心是功能分析；

3、作为一个整体来考虑；

4、强调不断改革创新；

5、将功能定量化；

6、以集体的智慧。

三、提高价值的途径：

5种途径

四、价值工程的对象选择：

大的、多的、差的、复杂的、成本高、比重大的等。

五、价值工程的对象选择的方法：

因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法。

六、价值工程分析阶段主要工作：

功能定义、功能整理、功能评价。

七、功能分类：

1、按重要性：

基本功能和辅助功能，如承重外墙的基本功能是承受核载、室内间壁墙的基本功能是分隔空间；

2、按性质分类：

使用功能和美学功能；

3、按用户的需求：

必要功能和不必要功能

4、按功能的量化标准：

过剩功能和不足功能

5、总体与局部分类：

总体功能和局部功能

★八、功能评价：

就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。

★九、对产品部件进行价值分析，就是使每个部件的价值系数尽可能趋近于1。

为此，确定的改进对象是：

1、F/C值低的功能；

2、⊿C=（C-F）值大的功能；

3、复杂的功能；

4、问题多的功能。

（若几个不相关的方案，则V值越大越好。

★十、方案创造的方法：

头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法。

1.9新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法

一、新技术、新工艺和新材料所涉及的“新”是相对的、有条件的、可变。

二、选择新技术、新工艺和新材料方案的原则：

1、技术上先进、可靠、适用、合理；

2、经济上合理。

三、新技术、新工艺和新材料方案的经济分析：

静态的有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法。

动态的分析方法有：

净现值法和净年值法等。

1、增量投资收益率：

增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

R（2-1）=（C1-C2）/（I2-I1）*100%

2、折算费用法：

Zj=Cj+Pj*Rc

四、记住结论：

当产量Q＞Q0时，方案Ⅱ优；

当产量Q＜Q0时，方案Ⅰ优。

Q0=（CF1-CF2）/（CU2-CU1）（1分）（见P97工程成本与产量关系图）

第二篇会计基础与财务管理（32分）

3.1财务会计的职能与核算方法

一、会计具有核算和监督两个基本职能。

记账、算账、报账是整个会计工作的基础。

二、会计核算的特征：

1、是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况；

2、核算已经发生的事实，具有可验证性；

3、会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。

三、会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性、有效性所进行的审查。

（包括事前、事中、事后监督）

四、会计假设：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

五、只有以持续经营为前提，企业才可以采用权责发生制作为确认收入或费用的标志。

六、会计核算的原则：

（注意有可能倒过来选是什么会计核算的原则）

1、可比性原则：

第一、同一企业不同时期发生的相同或相近的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。

确需变更的，应当在附注中说明。

第二、不同企业发生相同或相似的交易或事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

2、权责发生制原则：

又称应计制或应付会计基础。

凡是当期已经实现的收入或已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；

凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

3、配比原则：

是指企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一期间内各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该期间内确认。

4、谨慎性原则：

稳健原则或审慎原则。

是指企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，低估负债或费用。

5、历史成本原则：

2006年《企业会计准则》规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本原则，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠的计量。

6、划分收益性支出与资本性支出原则（为了准确计算利润）：

收益性支出如管理费用、销售费用、财务费用、一般修理费等。

资本性支出如购建固定资产、开发无形资产等。

七、复式记账法：

是指对任何一项经济业务都必须用相等的金额在两个或两个以上的帐户中相互联系的进行登记，借以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方法。

★八、借贷记账法：

是复式记账法的一种。

是以“借”“贷”作为记账符号。

左方为“借”，右方为“贷”。

“借”对资产、费用类帐户表示增加，而对负债、所有者权益、收入、利润类帐户表示减少。

收入和费用类期末为0，一般没有余额。

九、会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。

十、原始凭证：

分为外来原始凭证（如外来发票、收据等）和自制原始凭证（分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四种）。

★十一、原始凭证必须具备的基本内容：

1、原始凭证的名称；

2、填制凭证的日期及编号；

3、接受凭证单位名称；

4、经济业务内容、数量、单价和金额；

5、填制凭证单位的签名和盖章。

★十二、记账凭证必须具备的基本内容：

1、记账凭证的名称；

3、经济业务摘要；

4、记账符号、会计科目和金额；

5、所附原始凭证的张数；

6、填制凭证单位的名称和有关人员签字和盖章。

十三、会计账薄的分类：

1、按用途分：

序是账薄（特种日记账、普通日记账）、分类帐薄（总分类帐、明细分类帐）、备查账薄。

2、按帐薄外表形式分为：

订本式帐薄、活页式帐薄、卡片式帐薄。

十四、对帐的内容：

1、账证核对（各种账薄记录与有关记账凭证及所附的原始凭证核对。

要求做到帐证相符）；

2、账账核对（账薄与账薄之间的有关数字核对，要求做到帐帐相符）；

3、账实核对（帐薄记录余额与各项财产物资、现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对，要求做到帐实相符。

主要有①现金日记帐的余额与现金实际库存数核对相符②银行存款日记帐的记录及余额与银行对帐单核对相符③各种财产物资明细分类帐的结存数与实存数核对相符）4、债权债务核对（各种债权、债务账薄记录与有关结算单位与个人相核对。

主要包括①各种应收、应付款明细分类帐的余额，与有关单位或个人核对相符②各种应交款项明细分类帐的余额，与国库或有关部门核对相符）。

十五、反映财务状况的要素：

资产、负债、所有者权益。

十六、反映经营成果的要素：

收入、费用、利润。

十七、货币计量：

是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位。

记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币，我国以人民币为记账本位币，业务收支以外的货币为主的企业，可以按规定选择，但在编报的财务会计报告中应当折算为人民币。

★十八、原始凭证的概念：

是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生和完成情况的文件，是会计核算的原始资料和填制记帐凭证的依据。

凡是不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证均不能作为原始凭证据以记帐，如购销合同、银行对帐单等。

十九、记账凭证的概念：

是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务内容加以归类整理会计分录凭证。

是登记账薄的直接依据。

二十、发生业务→原始凭证→记账凭证→登记凭证→编制报表

2.2资产的核算

★一、资产：

是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

★二、企业的资产可以分为：

流动资产和非流动资产。

非流动资产包括长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产。

★三、流动资产：

是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资（包括股票、债券、基金等）、待摊费用、存货等。

四、现金：

与个人有关的、起点在1000元以下的。

当日送存开户银行，零星开支现金，由开户银行根据企业的实际情况核定最高限额。

一般3~5天，边远或交通不便的地区，可以多于5天，但最多不得超过15天。

五、企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责。

经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的帐薄登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。

即“钱”“账”分离。

六、银行存款开户管理：

1、基本存款帐户；

2、一般存款帐户；

3、临时存款帐户；

4、专用存款帐户。

★七、基本存款帐户：

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，主要办理日常的转账和现金收付。

工资、奖金等现金的支取，只能通过该帐户办理。

★八、一般存款帐户：

是企