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2.辅助核算要求:
日记账:
库存现金、银行存款。
银行账:
银行存款。
客户往来:
应收票据、应收账款、预收账款/人民币、预收账款/美元。
供应商往来:
应付票据、应付账款/一般应付账款、应付账款/暂估应付账款、预付账款。
个人往来:
其他应收款/应收个人款。
项目核算:
生产成本。
部门核算:
管理费用。
3.会计凭证的基本规定:
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作,含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。
采用复式记账凭证,采用通用凭证格式。
对已记账凭证的修改,只采用红字冲销法。
为保证财务与业务数据的一致性,能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。
根据原始单据生成记账凭证时,除特殊规定外不采用合并制单。
出库单与入库单的原始凭证以软件系统生成的为准。
4.货币资金业务的处理:
公司采用的结算方式包括现金结算、支票结算、托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。
收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理。
5.薪酬业务的处理:
由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算;
职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。
按工资总额的2%计提工会经费,按工资总额的2.5%计提职工教育经费,按工资总额的14%计提职工福利。
各类社会保险金当月计提,次月缴纳。
按照国家有关规定,公司代扣代缴个人所得税,其费用扣除标准为3500元,附加费用1300元。
工资分摊按合并制单。
6.固定资产业务的处理:
公司固定资产包括房屋及建筑物、生产设备和办公设备,均为在用状态;
采用平均年限法
(一)按月计提折旧;
同期增加多个固定资产时,不采用合并制单。
7.存货业务的处理:
公司存货主要包括原材料和库存商品两类,按存货分类进行存放。
各类存货按照实际成本核算,采用永续盘存制;
出库均采用“移平均法”进行核算。
暂估业务采用“单到回冲方式”进行处理。
存货按业务发生日期逐笔记账并制单,暂估业务除外。
(存货核算制单时不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据,包括入库单、发票、付款单,非本月采购入库按蓝字报销单制单”选项)。
8.购销业务的处理:
材料采购业务类型必有订单,销售业务均不必有订单。
9.成本核算的处理:
生产成本采用项目核算,设置三个成本项目:
直接材料、直接人工、制造费用(含水电费)。
产成品验收入库时查询账表手工填写总成本金额。
10.税费的处理:
公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,按月缴纳,运费按7%作进项税额抵扣;
按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加和2%计算地方教育费附加;
企业所得税采用资产负债表债务法,除应收账款外,假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致,未产生暂时性差异,企业所得税的计税依据为应纳税所得额,税率为25%,按月预计,按季预缴,全年汇算清缴。
交纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证编制记账凭证。
11.财产清查的处理:
公司每年年末对存货及固定资产进行清查,根据盘点结果编制“盘点表”,并与账面数据进行比较,由库存管理员审核后进行处理。
12.坏账损失的处理:
除应收账款外,其他的应收款项不计提坏账准备。
每季季末,按应收账款余额百分比法计提坏账准备,提取比例为0.5%。
13.利润分配:
根据公司章程,公司税后利润年终按以下顺序及规定分配:
A弥补亏损;
B按10%提取法定盈余公积;
C向投资者分配利润。
14.损益类账户的结转:
每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户,结转时按收入和支出分别生成记账凭证。
15.外币业务:
企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算。
第一部分系统初始化
总体要求
使用301账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。
(满分20分)
工作任务
【任务1.1】根据表1-1,增加存货档案(缺省为默认,下同)。
表1-1存货档案
存货分类
存货编码
存货名称
计量单位
进项税率
属性
03劳务类
0302
电
千瓦时
17%
外购、生产耗用
0303
水
立方米
13%
【任务1.2】总账的科目期初试算不平衡,经检查为期初采购暂估的金额未录入,请根据表1-2录入总账期初相应的会计科目。
表1-2期初余额
单据日期
供应商
摘要
金额
2013-02-20
郑州邙山采石厂
采购,票未到
234000
【任务1.3】设置收发类别为“产成品入库”的对方科目、“生产领用出库”的对方科目。
【任务1.4】设置新增发货单默认:
不参照单据,新增退货单默认:
参照发货,新增发票默认:
参照发货;
设置销售成本核算方式为销售发票。
【任务1.5】填制期初发货库单并审核。
发货日期:
2013-2-20;
销售类型:
普通销售;
客户简称:
南安瑃景石材有限公司;
仓库名称:
产成品库;
存货编码:
0201;
存货名称:
空心砖;
主计量单位:
块;
数量:
10000,无税单价:
8,税率:
17。
【任务1.6】根据表1-3,录入存货核算期初数并记账。
表1-3存货核算期初余额表
仓库名称
数量
单价
金额(元)
原材料库
煤矸石
20400
10
204000
水泥
10
400
4000
粉煤灰
500
40
20000
产成品库
空心砖
153985
4
615940
【任务1.7】设置坏账处理方式:
应收账款余额百分比法;
单据审核后不立即制单;
核销生成凭证;
方向相反的分录合并。
【任务1.8】增加采购类型:
编码02,名称:
采购水电,入库类别:
采购入库,非默认值。
【任务1.9】修改工资分摊设置,将其中的“计提公司五险一金”和“计提工资”补充完整。
【任务1.10】根据操作要求,设置工资项目代扣三险一金的公式:
五险一金计提基数*计提比例。
【任务1.11】设置“结转制造费用(转账序号0004)”的自动转账分录(采用自定义转账方式,贷方制造费用按明细科目逐项结转)。
【任务1.12】根据表1-4,增加期初固定资产金额。
表1-4固定资产原始卡片
卡片编号
00003
固定资产编号
01100001
固定资产名称
办公楼
类别编号
01
类别名称
房屋及建筑物
部门名称
多部门
增加方式
直接购入
使用状况
在用
使用年限
30年
折旧方法
平均年限法
(一)
开始使用日期
2012-02-01
币种
人民币
原值
800000
净残值率
5%
累计折旧
24960
对应折旧科目
管理费用-折旧费
备注:
办公楼的多部门使用比例:
总经办30%,采购部20%,财务部30%,销售部20%
【任务1.13】设置应收款管理的销售收入科目、税金科目、销售退回科目、现金折扣科目、票据利息科目。
第二部分业务处理与会计核算
使用302账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下业务处理任务。
(满分70分)
对郑州安鑫绿色建材有限公司2013年3月份发生业务进行处理。
(注:
)
【任务2.1】1日,收到上月20日从郑州邙山采石厂采购的煤矸石(已入库)的增值税专用发票,开出转账支票支付部分货款。
(使用现付功能处理)
河南增值税专用发票
购
货
单
位
名称:
郑州安鑫绿色建材有限公司
纳税人识别号:
地址、电话:
河南省郑州市经济技术开发区石化路80号0371-666666
开户行及账号:
中国工商银行郑州市分行石化路分理处
密
码
区
第三联:
发票联购货方记账凭证
货物或应税劳务
名称
合计
规格
型号
单位
吨
11
220000
¥220000
税率
税额
37400
¥37400
价税合计(大写)
贰拾伍万柒仟肆佰元整(小写)¥257400.00
销
备
注
开票日期:
2013年03月01日
收款人:
立娜复核:
季云开票人:
王雨销货单位:
(章)
【任务2.2】2日,向安信公司托收货款收回。
(使用手工核销处理,合并制单)
托收承付凭证(收账通知)4
承付期限
到期2013年03月02日
委托日期2013年01月25日
付款人
全称
安信公司
收款人
全称
账号
账号
开户银行
江山办事处
石化路
金额人民币(大写):
肆仟陆佰叁拾叁元贰角整
千
百
十
万
元
角
分
¥
6
3
2
附件
商品发运情况
合同名称号码
寄单证张数或册数
已发货
【任务2.3】3日,采购部陈浩强与郑州长城水泥厂(编号0005)签订水泥采购合同(编号:
CG
中国工商银行电汇凭证(回单)
普通□加急□委托日期2013年03月03日
汇款人
郑州长城水泥厂
工行郑州市分行石化路分理处
建行建西支行
人民币(大写):
贰仟元整
支付密码
附加信息及用途:
汇出行签章
【任务2.4】4日,开支票支付广告费1280元。
河南省郑州市广告业专用发票
发票联No0056382
客户:
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月04日
项目
摘要
金额
第二联:
发票联
广告费
1
8
合计:
人民币(大写)壹仟贰佰捌拾元整
企业(盖章有效)财务:
开票人:
张化
【任务2.5】5日,以现金支付总经办招待费562元。
河南省郑州市饮食业专用发票
发票联No3293516
付款单位:
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月05日
餐费
5
人民币(大写)伍佰陆拾贰元整
王开
郑州安鑫绿色建材有限公司现金内部付款凭单
2013年03月05日编号:
02
领款人:
刘成
付款用途:
餐费
金额人民币(大写)伍佰陆拾贰元整
主管领导:
王胜利财会主管:
张飞出纳:
李一凡领款人签字:
刘成
【任务2.6】生产领用材料一批。
(科目相同合并制单)
领料单
领料部门:
生产车间2013年03月06日第001号
生产通知单号:
0301
领料用途
生产空心砖
制造数量
制品名称
编号
品名
请领数量
实发数量
备注
150
15
主管:
王胜利会计:
赵伟明发料:
刘静领料:
白雪制单:
【任务2.7】7日,销售部王帅与郑州建材有限公司(编号1004)(使用现结功能处理)
河南省增值税专用发票
2013年03月07日
郑州建材有限公司
河南省
工行中原路分理处
略
第一联:
记账联销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
规格型号
块
100000
¥800000
17%
136000
¥136000
玖拾叁万陆仟元整(小写)¥936000.00
收款人:
李一凡复核:
张飞开票人:
赵伟明销货单位:
中国工商银行进账单(收账通知)
2013年03月07日
工行中原路分理处
人民币(大写):
玖拾叁万陆仟元整
9
票据种类
转账支票
票据张数
收款人开户行盖章
票据号码
单位主管会计
复核记账
【任务2.8】8日,以工行存款缴纳企业上一月各项税费(合并制单,结算方式为其他)。
中国工商银行郑州市石化支行电子缴税付款凭证
第二联作付款回单(无银行收讫章无效)复核记账
第二联作付款回单(无银行收讫章无效)复核记账
【任务2.9】9日,销售部王帅出差借支现金1000元。
借据
2013年03月09日
工作部门
职员
王帅
借款金额
壹仟元整(¥1000.00)
借款原因
开会
附证件
会议通知
归还日期
会议结束归还
核批
同意借支张飞2013年03月09日
会计:
赵伟明出纳:
李一凡制单:
【任务2.10】10日,开支票支付生产设备修理费用2020元。
河南省郑州市工业发票
发票联No0465311
郑州安鑫绿色建材有限公司2013年03月10日
机器维修费
人民币(大写)贰仟零贰拾元整
企业(盖章有效)开票人:
王雨晨
【任务2.11】11日,销售部王帅回来报销差旅费。
(合并制单)
郑州安鑫绿色建材有限公司收据
013年03月11日NO00001
交款单位(人)王帅收款方式现金
人民币合计(大写)贰拾元整
(小写)¥20.00
交款事由出差退回多余款
记账联
复核;
张飞会计:
李一凡
差旅费报销单
部门:
销售部 填报日期:
2013年03月11日
姓 名
出差事由
出差日期
3月09日-3月11日
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助
出差补助费
住宿费金额
其他
月
日
起
讫
类别
时间
标准
日数
09
郑州
信阳
汽车
120.00
小时
100
300
390
市内交通费
50.00
小计
240.00
总计金额(大写)人民币玖佰捌拾元整
预支1000.00元
核销980.00
退20.00
审核:
赵伟明出纳:
李一凡制表:
【任务2.12】12日,生产领用材料一批。
生产车间2013年03月12日第002号
生产用
200
【任务2.13】13日,郑州建材公司对(合同编号)货物进行检验,发现有100块空心砖有破损。
双方协商后,郑州建材公司即日办理退货,我司即日开出红字发票一张,并办理退款。
(使用红字收款单处理)
开具红字增值税专用发票通知单
No0000876
2013年03月13日
开具红字发票内容
空心砖
块
8.00
800.00
¥800.00
136.00
¥136.00
人民币玖佰叁拾陆元整(小写)¥936.00
说明
需要作进项税额转出□
不需要作进项税额转出
纳税人识别认证不符
专用发票代码、号码认证不符对应蓝字专用发票密码区内打印的代码:
号码:
01567432
开具红字专用发票理由:
与合同规定质量不符退回
经办人:
负责人:
主管税务机关名称(印章):
退货单
购货单位:
发票或送货号:
00024285制单日期:
2013年03月13日第3号
销货单位:
郑州安鑫绿色建材有限公司仓库:
产成品库运输工具:
汽车车(船)号:
豫D2C289
原发件数:
100000单位:
块重量:
实收件数:
100000
溢余件数:
溢余重量:
短缺件数:
短缺重量:
质检情况:
100块空心砖质量有破损负责人:
王胜利经办人:
刘静
公司:
处理意见:
同意退货并退款负责人:
验收:
李丽娟审核:
略制单:
略
【任务2.14】2013年3月13日,本月3日订购的(合同编号郑州长城水泥厂的100吨水泥全部到货,同时收到增值税专用发票和代垫运费发票(运费分摊到存货成本中),于当日以电汇方式向对方支付货款(使用现付功能处理、进行核销处理,合并制单),用现金支付运费(使用现付功能处理。
10元/公里,共20公里)。
420
42000
¥4