市税务系统税务人员执法资格6文档格式.docx

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D.应纳税所得额

C（教材P139、140）

7.按照个人所得税法的规定，对稿酬所得应纳税额减征比例为（）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

B（教材P186）

8.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的项目是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

C（教材P215、216）

9.下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）

A.纳税人所在地在市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在县城的，税率为5%

C.代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税

D.无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳

C（教材P247）

10.下列关于房产税税率表述不正确的是（）

A.个人出租住房不区分用途，按5%税率征收房产税

B.依房产余值计税的，税率为1.2%

C.依房产租金收入计税的，税率为12%

D.对企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%税率征收房产税

A（教材228）

11.下列关于税款征收措施表述正确的是（）

A.税务机关因扣缴义务人不履行扣缴义务，可采取税收保全措施

B.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施

C.强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行

B（教材P294、295、296）

12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）

A.2年

B.3年

C.5年

D.无限期

B（教材P293）

13.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

C（教材P309）

14、《税收征收管理法》第七条规定：

“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

”该规范属于（）

A.授权性规范

B.命令性规范

C.任意性规范

D.禁止性规范

B（教材P10-11）

15、税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于（）

A.内部行政行为

B.抽象行政行为

C.具体行政行为

D.依申请行政行为

C（教材P56-58）

16、下列税务文书送达方式正确的是（）

A.税务机关采用公告送达方式向甲公司送达税务文书，并告知自公告之日起满15日视为送达

B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在乙公司无人在场时将文书留置于乙公司

C.税务机关在给个体户丙送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，遂交由其在场的妻子签收

D.税务机关在给个体户丁送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，将文书放在丁家里并嘱咐其10周岁的儿子收好

C（教材P62）

17、下列不属于行政许可的特征的是（）

A.行政许可是依申请的行政行为

B.B.行政许可是要式行政行为

C.行政许可是授益性行政行为

D.行政许可是抽象行政行为

D（教材P65-66）

18、根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

B（教材P84）

19、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）

A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的

B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的

C.执行标的灭失的

D.据以执行的行政决定被撤销的

A（教材P111）

20、《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。

收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的机关是（）

A.人民法院

B.公证机关

C.公安部门

D.发票监制税务机关

D（教材P145）

21、张三经营一家饭馆，税务局工作人员前往该饭馆采取税收强制措施时，张三拒不配合，用尖刀将一名工作人员当场杀死。

张三的行为涉嫌构成（）

A.抗税罪

B.危害税收征管罪

C.逃税罪

D.故意杀人罪

D（教材P167）

22、对某市税务局稽查局作出的具体行政行为不服的，复议机关是（）

A.该市税务局

B.该市税务局上一级税务机关

C.国家税务总局

D.该市人民检察院

A（教材P185）

23、在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。

A.15日

B.10日

C.45日

D.30日

A（教材P201）

24、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）

A.警告

B.记过

C.降职

D.开除

C（教材P231）

25、下列罪名中，犯罪主体为司法机关或行政机关的是（）

A.挪用公款罪

B.私分罚没财物罪

C.受贿罪

D.玩忽职守罪

B（教材P245）

二、多选题（共20题，每题2分）

1.根据增值税政策规定，下列项目中按差额确定销售额的有（）

A.一般纳税人采取一般计税方法销售自行开发的房地产项目

B.农业生产者销售自产农产品

C.一般纳税人转让金融商品

D.一般纳税人提供客运场站服务

ACD（教材P76、77、93）

2.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）

A.啤酒

B.卷烟

C.白酒

D.雪茄烟

BC（教材P109、113）

3.下列项目中关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）

A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

B.安置残疾人就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

ABCD（教材P147、151）

4.个人取得的下列收入中，需要以扣除规定费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税的有（）

A.特许权使用费收入

B.财产租赁收入

C.财产转让收入

D.股息红利收入

ABC（教材P187-190）

5.下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）

A.虚报房地产成交价格的

B.按照市场价格销售商品房

C.提供扣除项目金额不实的

D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

ACD（教材P220）

6.下列项目中关于资源税税收政策的说法，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

B.在从价定率计征方法下，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额

C.资源税采用比例税率和累进税率

D.纳税地点是应税产品的开采或生产所在地

ABD（教材P201、202、207、210）

7.下列项目中关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的有（）

A.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用当月计征城镇土地使用税

D.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

ABD（教材P235）

8.印花税采用的纳税方法有（）

A.自行贴花

B.委托代征

C.汇总缴纳

D.代扣代缴

ABC（教材P251）

9.下列项目中关于房产税税收政策的说法，正确的有（）

A.产权出典的，由承典人缴纳房产税

B.房产税采用从量定额征税

C.房产税的计税依据为购进房产的价格

D.名胜古迹自用的房产免征房产税

AD（教材P226、229）

10.按照现行契税的有关规定，下列说法正确的有（）

A.房屋赠与属于契税的征税范围

B.契税税率由财政部决定

C.房屋买卖以成交价格作为计税依据

D.房屋交换以差额作为计税依据

ACD（教材P236、238）

11、下列关于法的概念，表述正确的有（）

A.法是调整人们行为的一种规范

B.法由国家制定或认可，具有国家意志性

C.法以国家强制力保障实施

D.法规定了人们的权利和义务

ABCD（教材P1-2）

12、下列属于依法行政的基本要求的有（）

A.合法行政

B.合理行政

C.程序正当

D.权责统一

ABCD（教材P44-45）

13、下列属于税务机关行政行为特征的有（）

A.可协商性

B.强制性

C.单方意志性

D.效力先定性

BCD（教材P54-55）

14、下列关于地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定行政许可的权限，说法正确的有（）

A.不得设定应当由国家统一确定的有关公民、法人或者其他组织的资质的行政许可

B.不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

C.不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务

D.不得限制其他地区的商品进入本地区市场

ABCD（教材P71）

15、2018年9月21日，甲县一般纳税人A公司向该县税务局提出某项税务行政许可的申请。

对此，税务局的下列做法，正确的有（）

A.A公司申请材料不齐全，税务局当场告知A公司补正

B.A公司申请材料不齐全，税务局可以在5日内分次告知其需要补正的内容

C.税务局认为该申请事项不属于其职权范围，作出不予受理的决定

D.A公司申请材料不符合法定形式，税务局作出不受理的决定

AC（教材P72-73）

16、下列关于税务行政处罚管辖权的说法，正确的有（）

A.应给予税务行政处罚的违法行为，通常由违法行为发生地的税务机关管辖

B.应给予税务行政处罚的违法行为，一律由县级以上税务机关管辖

C.对同一违法行为，两个或者两个以上税务机关都有处罚管辖权的，一般由相关的税务机关协商或按惯例解决，或者按“谁先查处谁处罚”的原则处理

D.税务机关受理了不属于自己管辖的案件，应及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处

ACD（教材P87-88）

17、下列关于证据证明效力的说法，正确的有（）

A.原件优于复制件

B.公文文书优于其他书证

C.法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见

D.传来证据优于原始证据

ABC（教材P154）

18、税务行政复议决定的种类有（）

A.维持原具体行政行为

B.责令限期履行法定职责

C.撤销、变更原具体行政行为

D.确认原具体行政行为违法

ABCD（教材P192）

19、下列关于税务行政诉讼被告的说法，正确的有（）

A.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的税务机关和复议机关是共同被告

B.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告

C.两个以上税务机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的税务机关是共同被告

D.税务机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告

ABC（教材P196）

20、下列关于税务行政赔偿义务机关的表述，正确的有（）

A.法律、法规授权的组织，在行使被授予的税务行政职权时，侵犯公民合法权益造成损害的，该法律、法规授权的组织为赔偿义务机关

B.受税务机关委托的组织或个人行使职权行为侵犯公民合法权益造成损害的，委托的税务机关为赔偿义务机关

C.原税务机关被撤销或变更职权的，继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关

D.经过行政复议维持原具体行政行为的，复议机关为赔偿义务机关

ABC（教材P212）

三、判断题（共15题，每题1分）

1.某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。

（）

（教材P93、102）

2.企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品，属于捐赠，应将赠品视同销售进行企业所得税处理。

（教材P133）

3.营改增后，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

√（教材P190）

4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月。

（教材P245）

5.自2018年5月1日起，资金账簿按万分之五减半征收印花税，其他账簿免征印花税。

√（教材P254）

6.某汽车生产厂商将自产汽车用于办公，不需要缴纳车辆购置税。

（教材P265）

7.我国税收管辖权的行使采取地域管辖权和居民管辖权并行的方法。

√（教材P322）

8、我国宪法规定，中华人民共和国的根本制度是社会主义制度，中国特色社会主义最本质的特征是中国共产党领导。

√（《中华人民共和国宪法》第一条第2款）

9、具有税务行政处罚权的税务机关是市级以上税务局（分局），以及相关法律法规特别授权的税务所和省级以下税务局稽查局。

（教材P79）

10、某企业取得虚开的增值税专用发票抵扣税款，经查明属于善意取得，主观上没有过错，则该企业取得发票的行为不应被认定为税收违法行为。

√（教材P100）

11、情况紧急时，税务执法人员可以当场实施行政强制措施，但应当在2个工作日内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

（教材P109）

12、纳税保证是一种连带责任保证，纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。

√（教材P123）

13、物证，是指以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容证明案件待证事实的书面文件或其他物品。

（教材P134）

14、公司工作人员在工作时因疏忽大意造成漏缴税款的，应当认定为逃税罪。

（教材P165）

15、行政相对人对税务机关作出的行政复议决定不服的，还可以继续向其他复议机关申请复议。

（教材P183）

四、综合题（共10问，每问2分）

（一）

某工业企业为增值税一般纳税人（增值税税率17%），2017年损益表中反映的利润总额为500万元，已预缴企业所得税125万元。

某税务师事务所检查发现以下几项内容需要作纳税调整：

（1）取得销售下脚料收入58.5万元（含税），企业未作收入处理，也没有申报纳税。

其他业务成本40万元未结转。

（2）2017年1月1日经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元（同期银行贷款年利率为6%）。

（3）2017年6月1日，以经营租赁方式租入一台机器设备使用，租期1年，一次性支付租金12万元，计入管理费用。

（4）因意外事故得到保险公司赔偿款10万元，未调整营业外支出。

（5）提取的存货跌价准备金15万元已在企业所得税税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题（不考虑城建税及教育费附加）：

1.合计调增应纳税所得额（）万元。

A.78

B.84

C.83

D.91.5

2.合计调减应纳税所得额（）万元。

A.0

B.40

C.48.5

D.45

3.2017年应补缴企业所得税（）万元。

A.10.75

B.9.5

C.11

D.135.75

1.C2.B3.A

解析：

1.收入未入账和申报缴税，58.5÷

（1+17%）=50万元，

企业向非金融机构借款超出同期银行贷款利率部分不能扣除，8-（100×

6%）÷

12×

10=3万元，

以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限一年均匀扣除，2017年租用7个月，12-12÷

7=5万元，

企业发生意外事故的损失，应减除保险赔款后的余额在税前扣除，调增应纳税所得10万元，

未经核定的准备金不能税前扣除，调增应纳税所得15万元，

总计=50+3+5+10+15=83万元

2.收入未入账和申报，调增所得50万元的同时应结转成本40万元。

所以，应调减应纳税所得40万元。

3.2017年应补缴企业所得税=（500+83-40）×

25%-125=10.75万元

（二）

某家电零售企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生购销业务如下：

（1）本月购入彩色电视机一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款64000元（不含税）；

支付运输费用，取得增值税专用发票上注明价款为10000元（不含税）。

（2）本月销售YX-1型彩色电视机40台，每台零售价4000元（不含税）；

另外将10台YX-1型彩色电视机奖励给先进职工。

（3）采取以旧换新方式销售电冰箱30台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱零售价为1900元/台（不含税）。

（4）采用分期收款方式销售冰柜10台，每台零售价8000元（不含税），合同规定当月收款50％，余款5个月后收回。

（5）上月未抵扣完的增值税进项税额为6120元。

当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。

根据上述资料和税法规定，回答下列问题：

1.计算该家电零售企业本月发生的销项税额为（）元。

A.47520

B.17820

C.38610

D.50490

2.计算该家电零售企业本月发生的进项税额为（）元。

A.9320

B.11240

C.11140

D.9220

3.计算该家电零售企业当月应缴纳的增值税额为（）元。

A.30160

B.23270

C.23170

D.30260

1.C2.D3.B

（1）销项税额＝（40×

4000＋10×

4000＋30×

1900＋10×

8000×

50％）×

13％＝38610元

（2）进项税额＝64000×

13％+10000×

9％=9220元

（3）应纳税额＝38610－9220－6120＝23270元

（三）

甲公司从事电器生产销售业务。

2018年，税务机关在税务检查中发现甲公司存在如下违法行为，并作出相应处理：

（1）甲公司2017年应缴企业所得税1000万元，截至检查时尚未缴纳。

对此，税务机关责令其限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳，并有明显的转移、隐匿相关财产的迹象。

税务机关采取了相应的税收保全和强制执行措施。

（2）税务机关还发现甲公司2016年存在偷税行为，偷税数额达250万元，占应纳税额的20%。

税务机关依法作出行政处理处罚决定，甲公司按照规定的期限积极补缴了税款，并缴纳了滞纳金和罚款。

另外，税务机关发现，甲公司曾在2014年、2015年先后两次因偷税而被行政处罚。

根据上述材料，回答以下问题：

1、税务机关在对甲公司实施税收保全和强制执行时，可以采取的具体措施和方式包括（）

A.责令甲公司将房屋产权证件交税务机关保管

B.拍卖、变卖甲公司房屋抵缴税款

C.通知有关单位暂停办理甲公司房屋过户手续

D.向银行发出通知，将甲公司的存款划转税务机关指定账号

ABCD（教材P116-118）

2、在该税务行政处罚中，甲公司作为行政相对人，依法享有的权利包括（）

A.知情权

B.陈述权

C.申辩权

D.申请听证权

ABCD（教材P84-85）

3、以下对于甲公司2016年偷税行为的处理，表述正确的是（）

A.属于3年内未被税务机关给予2次以上行政处罚，不予追究刑事责任

B.属于3年内被税务机关给予2次以上行政处罚，应追究刑事责任

C.属于5年内未被税务机关给予2次以上行政处罚，不予追究刑事责任

D.属于5年内被税务机关给予2次以上行政处罚，应追究刑事责任

D（教材P165-166）

4、如果甲公司应当被追究刑事责任，税务机关在向公安机关移送的过程中，以下做法正确的是（）

A.向上级有管辖权的公安机关移送

B.指定1名税务执法人员专案办理向公安机关移送的工作

C.在接到公安机关立案通知书之日起3日内将涉案物品以及相关材料移交给公安机关

D.对于公安机关作出的不予立案决定有异议，提请作出不予立案决定的公安机关的上级公安机关进行复议

C（教材P178-179）