固定资产清查工作报告范文Word文档格式.docx

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金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。

年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。

年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理）。

二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。

如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将%上划集中使用，%由信用社据实列支）。

又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费万元。

　　2、费用计提不够准确

（1）呆账准备少核销、多计提。

全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元;

年末各项风险资产余额为万元，呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元。

（2）效益奖计提有误。

年账面利润万元，调增项目：

网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润;

调减项目：

减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元[（308.8-101.9）&

times;

30]，实提万元，少提万元。

　　（3）职工教育经费多提万元。

　　（4）职工养老保险金多提万元。

其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。

（联社理由是历年有红字多万元）。

　　（5）职工住房公积金多提万元。

　　（6）超比例冲销待核销应收利息万元。

年年末余额为万元，当年冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。

　　3、限额费用有超标现象

（1）业务宣传费超支万元。

（2）业务招待费超比例开支万元。

全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。

　　4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。

装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。

　　5、部份资产已损失,金额万元。

一是委托及代理资产（负债）业务科目预计损失万元。

如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失;

二是调出调剂资金科目预计损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。

三是存放同业款项科目预计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额万元;

信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失。

　　6、应收应付款项处理不及时

（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额万元。

一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置;

其中各社垫付历年诉讼万元（联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元），现基本无法收回，已损失;

个信用社发生的经济案件损失万元;

两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元。

二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。

（2）2621其他应付款处理不及时。

全辖共有余额万元。

主要存在：

一是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。

二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。

三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置。

（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠万元）。

　　7、有隐匿存款的现象。

经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款万元。

　　8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。

　　9、费用开支账务处理不规范

（1）费用列支账户归属不准。

一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。

营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元;

二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。

营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元;

三是公杂费中列有修理费。

营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元;

四是在其他费用中列有医疗保险费。

年月日在其他费用中列支医疗保险费万元;

五是信用社在差旅费中列支守库费;

六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。

（2）费用列支附件资料不齐、不合规。

如信用社2004年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。

　　10、账务核算不规范

　　一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。

二是历年利润分配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。

营业部有万元，联社机关有万元。

　　11、当年实际利润情况：

年该联社账面利润万元。

　　调增项目金额为万元：

网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元。

　　调减项目金额为万元：

减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。

实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元,应提效益奖[（329.6-108.8）&

30]66.2万元，实提5万元，少提万元。

（二）信贷管理上存在的问题

　　1、抵债资产管理不够规范。

一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。

如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。

二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。

主要表现：

接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息;

社未经审批在并社时调增万元抵债资产。

三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。

　　2、投资业务风险较大，收回难度大。

该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。

　　3、贷款手续欠合规。

本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象：

（1）借款人主体资格不合规。

如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。

（2）贷款抵押物有不合规定的现象。

一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联[2003]212号文件之规定的%;

二是抵押物不符合规，如信用社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。

　　（3）贷款约定不明确。

一是贷款合同约定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未约定贷款发放期限;

二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。

　　（4）保证贷款有担保单位不符规定的现象。

如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备aaa级资格。

　　（5）项目贷款不合规。

如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证。

　　（6）按揭贷款操作不合规。

如营业部办理按揭贷款万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。

　　（7）银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。

　　4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。

经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔万元（于年月日到期，该户共欠信用社贷款万元），现还未拆分，因此未调整形态。

其原因，一是现在正在诉讼中;

二是如果调了会影响专项票据兑付。

　　5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。

一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名;

二是无调查人结论性意见和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5万元贷款;

三是月日前审批的贷款无会议纪要。

　　6、信贷档案资料管理不规范。

一是经检查该联社信贷科保管的所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料目录，其资料存放无序。

二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。

　　7、呆账核销未如实调账。

经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元,其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账，三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）。

同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借款万元，上报审批万元，而只核销了万元。

　　8、“信用工程”开展尚有差距。

本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出;

二是无分户评级表;

三是无颁证登记表;

四是无“信用工程”开展监测台账;

五是贷款面较低，社村仅为%、社村为23.9%。

　　9、贷款科目归属不正确。

经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确，其中有笔万元（其中万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中。

　　三、建议

（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最低限度内。

（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道。

　　（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。

　　（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。

　　（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内。

　　（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，及时处理各种账务，减少差错，不断提高核算质量。

　　2016年固定资产清查工作报告范文二

　　为进一步规范固定资产管理，确保学校资产安全，根据区教育局《关于做好固定资产清查工作的通知》和镇中心校安排，我校组织人员对固定资产进行了清查，现将有关固定资产清查的工作情况报告如下：

　　一、清查范围：

　　我校管理和使用的所有固定资产，包括土地房屋、教学仪器、电教设备、图书、车辆、办公事物及家具、文体设备等。

　　二、清查基准日：

20xx年7月1日。

　　三、清查内容：

　　1、我校资产管理制度的建设和落实情况。

　　2、固定资产出租、出借情况。

　　3、帐、物、卡相符情况。

　　四、清查工作具体实施情况：

　　我校领导对本次资产清查工作十分重视，为保证资产清查工作高效有序地进行，首先成立了资产清查工作领导小组，学校分管领导任组长，总务主任、学校总管理员、部门管理员和教师代表为成员。

并指定总务主任为固定资产清查专门负责人;

其次，组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策，明确资产清查工作要求;

第三，在领导小组的监督指导下，总务处对本次资产清查工作的各项任务进行分解到人。

部门管理员打印出《固定资产清查表》，逐一核对，对盘盈、盘亏的固定资产做好记录。

第四，清查工作小组对部门管理员的清查数据进行抽查，逐类审核、验收。

第五，在对部门管理员清查数据审核验收的基础上，确认资产清查最终结果，并填好《固定资产清查报表》上报。

　　我校固定资产清查小组从7月初开始，克服炎热酷暑，按照有关要求，逐笔核对每项资产，经过二十多天地努力，终于按时完成资产清查的主体工作。

　　五、资产清查工作取得的成效及存在的问题。

　　通过本次资产清查，我校资产管理制度比较完善，各项制度落实到位。

至清查基准日，我校没有固定资产出租、出借情况。

各类固定资产帐、物、卡相符。

　　我校的固定资产管理规范有效。

清查中也发现了一些问题，部分资产标签脱落，部分破损的课桌凳已无法使用，须进行报废处理，部分电子产品由于更新换代属于已经淘汰产品，也需履行正常资产报废手续。

这些问题未及时处理，暴露出我校在资产管理工作中存在着一些不细致的地方，显示了日常管理工作不够扎实。

　　六、对资产清查发现问题的改进措施

　　我校将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机，进一步做好固定资产管理工作。

加强实物管理，对于清理出来的有问题资产，及时报批并进行账务处理。

针对资产清查工作发现的问题，作进一步地分析，在分清是管理责任，还是制度漏洞的基础上，完善相关制度，确保更有效地管理、维护、利用学校的固定资产。

整改措施如下：

　　1、组织各管理员认真学习学校固定资产管理制度，进一步认识对固定资产管理和保护的重要性，引起各管理员对固定资产管理工作的重视。

　　2、进一步加强对资产的管理，认真做好固定资产管理的各项基础工作，建立固定资产增减变动的工作流程，做到程序化，规范化，提高其使用率。

　　3、固定资产的管理严格实行责任制：

每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏和遗失。

　　4、要求各管理员定期（每个月）对学校的固定资产清查一次，如发现有固定资产的流失和损坏现象，应及时向学校领导报告，否则应负相关责任。

　　5、校领导加强监督工作，将不定期对学校的固定资产进行抽查，以更有效地管理、保护学校资产。

　　6、固定资产要做到合理使用，管理完善。

对因玩忽职守或违反操作规程，造成财产损失者，当事人必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。

　　2016年固定资产清查工作报告

　　20xx年10月16日，由大庆油田教育中心资产科科长亲自带队，铁人小学资深资产员等4人。

来到我校进行20xx年度固定资产管理工作检查。

20xx年资产检查时，我们正搬迁中。

上级领导没有看到，所以今年头一个就来我们家。

　　对于学校固定资产管理低值易耗品管理，校领导一直非常重视。

自20xx年5月上级宣布两校合并后。

校长多次召开专项会议，布置搬迁工作外，一而再，再而三的强调对于公共财物要严格管理。

　　我自今年5月中与大张交接后。

即开始按中心下发资产清查细则挨项落实。

（1）按校长要求“地毯式”的。

对各处各组各室公共物品，按固定资产和低值易耗品，分别进行了逐一登记。

6至7月一次，9月开学后，又对重点部室再次核对梳理。

（2）核对中油资产管理6.0、7.0系统及黑龙江省固定资产管理系统里固定资产数据。

学习管理软件操作。

　　（3）粘贴管理标签。

　　（4）按中心细则要求一项一项形成文字材料，分类装订。

准备迎检。

　　中心下发检查时间表上，10月16日检查开始，咱们是第一天第二家。

第一家是27中学。

谁知16号早上学区通知第四检查组直接奔咱这儿来了，而且带队是科长。

　　检查材料，心有点底儿。

按中心要求的都有，实物，有各别的的我没有看到在哪存放着，谁负责保管着。

　　头一家检查吃亏，按细则只要查50件资产，30个低值易耗品。

由岩龙，老马，宝哥带着三位的老师，实地查看的怕不下300件。

　　材料上领导们提出不少问题。

好在大家都熟，打分上都是“高高举起轻轻放下”，下面检查同志们给出的是92.8分，满分是98分，不是百分。

科长审查时，又加扣一分。

于是16号上晚上中心网络公文公示咱们是91.8分。

粗看在第一天检查中咱们居中，细研究，第四组其它两个都比咱们分高。

经与其它学校资产员交流学习。

我校固定资产管理上需要改进的地方真的很多。

　　首先管理理念上，从前检查，只要资产员自己忙活一阵子就行。

现在呢，个人能力再大也不行。

此项工作需要多方配合。

（1）信息办：

迎接检查，需要有信息办的政府采购计划，耗材合同书，微机、打印机及其它资产分配保管记录。

微机教师提供的微机上机记录，实验教师提供的实验记录。

没有的话扣分。

（2）后勤处：

提供楼房维修记录，车辆维修记录，车辆运转记录。

　　（3）采购组：

提供3-9月物资采购计划，如果有购低值易耗品的话，就应纳入固定资产管理范围。

没有纳入管理的扣分。

　　（4）库房提供出入库凭证。

　　（5）重点部、室，固定资产摆放有要求。

要整齐要清洁。

咱们学校微机室网络室因上级微机桌到的晚，五位同志加班加点工作，才把三个微机室建立运行起来。

目前微机二室还差10台电脑。

因为要维修。

所以有些就直接摆在地中间了。

其它还个别办公室东西乱。

另检查组提出咱们老师自己的笔记本电脑拿到办公室用不合适。

如果是市里检查的话，不好解释。

这些领导们只是提了一句，倒是没有扣分。

　　其次，管理材料上。

虽然自以为很充分，但按杨科长说“工作是没少作，有些没干到点上。

”

（1）固定资产标签，我是按上半年要求做的双编码标签。

结果清查前通知要加上学校自编码，形成三编码标签。

并要求在资产分布图上标出来。

这个时间确实来不及。

只好2014年改正。

（2）低值易耗品没有找到台帐，这个我打印出来了。

检查时翻乱了没找到。

其实就是找到了也是不准确的。

个别的房间因老师们都忙着，我没认真清点。

这项工作我做的不细。

　　（3）标签卡片个别的没帖到。

我自己知道还有不少个实物和标签不符的。

　　（4）资产分布图不美观。

　　（5）清查记录上责任人签字有代签的。

如果以后有不认帐的就麻烦了。

　　（6）老旧资产应该申请报废。

我校现有的同禧933、p4-1.6,p4-2.0等微机。

还有老打印机老录放机等都到了报废期。

另外还有电视机、DVD等闲置中。

　　对于容易公私混用的固定资产，如数码相机/数码摄像机/笔记本电脑等项。

检查组老师提出可以由专人统一管理保存，各部室签字借用。

用后马上收回