纳税评估试题Word格式.docx
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16、消费税纳税评估已针对整个税种建立起了一套完整的、规范的各行业通用的评估分析指标体系和统一的纳税评估参照指标。
17、消费税纳税评估又可分为日常评估和综合评估。
18、消费税评估时只要有一个监控指标异常就可认定企业有问题。
19、消费税大部分行业都可以通过分析其与关联企业交易来发现问题。
20、约谈语言运用的技巧包括：
语言要热情、诚恳、诙谐、和平以及肢体语言要得体五个方面。
21、在约谈地点的选择上，对于非重点税源管理企业来说，约谈地点要尽可能选择在税务机关的办公室。
22、约谈纳税人时，应有两名或二名以上评估人员在场，表明身份，并确定询问人和记录人。
可以用钢笔书写或打印，记录要尽量保持被约谈人的语言习惯。
23、增值税纳税评估不是法定的税收征管环节，现行税收法律没有就纳税评估直接给纳税人设定义务。
24、税负对比分析法，主要应用于纳税评估后续阶段的分析。
25、投入产出法的适用范围主要适用于产品相对较为单一的工业企业。
26、能耗测算法广泛应用于工业企业。
即按照纳税人投入生产的单位设备生产能力，测算、分析纳税人的实际生产量，进而测算应税销售收入，并与纳税人申报信息对比、分析是否存在涉税问题的方法。
27、以进控销法的适用于进货渠道单一的商业企业，如珠宝首饰零售业、加油站、药品零售业、钢材批发业等，对经营商品单宗大额、便于盘库、财务核算相对健全的企业尤为适用。
28、评估约谈与稽查约谈的共同之处在于约谈对象、实施环节和文书使用相同。
（）。
29、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
30、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
二、选择题（含单选、多选。
每题1分，共30分）
1．某公司20XX年11月1日购入C股票10万股，每股市价12元/股。
20XX年11月30日，C股票市价20元/股，公司于20XX年12月10日全部出售C股票，出售时C股票市价18元/股。
则按照会计准则和税法，该公司12月份分别确认的股票投资收益为（）
A60万元，60万元B20万元，60万元
C-20万元，60万元D80万元，20万元
2．某企业集团内一子公司A公司以账面价值为1000万元，公允价值为1200万元的无形资产作为对价，取得同一集团内另外一家企业B公司70%的股权。
合并日B公司的账面净资产总额为2000万元。
则按照会计准则和税法分别确认的A公司长期股权投资的账面价值为（）
A1000，1200B1400，1200C1400，1000D1200，1200
3．20XX年1月1日，A公司与B公司签订商品销售协议，分3年每年20万元等额收款。
该商品20XX年1月1日的公允市价为48万元。
（假定贴现率为8%），该商品成本30万元，则按照会计准则和税法分别确认的此项销售产生的利润为（）
A218400，100000B180000，100000
C100000，100000C100000，180000
4．某企业以经营租赁方式租出厂房，租期三个月，协议规定每月收取租金分别为60000元、50000元、40000元。
则按照会计准则和税法，第一个月确认的租金收入分别为（）
A60000元，60000元B50000元，60000元
C50000元，50000元D60000元，50000元
5．下列业务的核算中存在会计和税法差异的有（）
A资产减值损失确认B固定资产折旧
C业务招待费确认C债务重组收益
6、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）
A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
7、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A、土地增值税税款B、企业所得税税款
C、不允许抵扣的增值税税款D、向环保部门缴纳的罚款
8、某企业20XX年8月1日开业，因故在20XX年6月30日终止经营，7月15日办理注销登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）
A、该企业的第一个纳税年度是20XX年8月1日至20XX年12月31日
B、该企业应于20XX年5月31日前，报送20XX年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C、该企业应该在20XX年8月29日之前办理20XX年度的企业所得税汇算清缴
D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款
9、清算所得，是指企业的全部资产（）或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A、可变现价值B、价值C、账面价值D、评估价值
10、企业将自制新产品用于（），不视同销售
A、捐赠B、在建工程C、集资D、利润分配
11、关于固定资产税务处理下面说法不正确的是（）
A、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧
B、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
D、电脑的最低折旧年限为5年
12、关于固定资产的计税基础确定，下列说法正确的是（）
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，不确认计税基础
13、企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理后固定资产的使用年限延长3年以上。
C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
14、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三年B、五年C、十年D、二年
15、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、400万元的技术转让所得
16、韩国三星公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（
）。
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
17、某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为800万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（
）万元
A、100
B、180
C、110
D、183.33
18、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、企业发生的职工教育经费超过当年工资薪金总额2.5%的部分,准予在以后年度结转扣除
D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
19、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（）
A、将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B、转让在中国境外的房产取得的收益
C、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
D、从境内某外商投资企业取得的税后利润
20、甲公司20XX年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
甲公司当年会计利润为1000万元。
请问20XX年度允许税前扣除的捐赠为（
）万元。
A、120
B、150
C、132
D、100
21、某公司外购一林木生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于20XX年2月10日投入使用。
该资产预计使用9年，预计残值为100万元。
该公司20XX年该生物资产允许税前扣除的折旧额为（
A、83.3
B、90
C、75
D、82.5
22、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（
）
A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B、企业自创商誉，按规定计算的摊销费用可以在所得税前扣除
C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止
23、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。
A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％
B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
24、A企业于20XX年5月10日出租一门面给B企业，合同约定：
年租金100万元，租期3年，租金于20XX年6月10日一次性付清。
B企业因资金周转不灵，于20XX年7月10日付租金10万元，8月20日付20万。
A企业应于（）确认收入的实现。
A、20XX年5月10日B、20XX年6月10日
C、20XX年7月10日D、20XX年8月10日
25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。
A、资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、债务重组收入
D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项
26、消费税纳税评估方法有（）
A、税负对比分析法、B、工业增加值评估、
C、投入产出法、D、能耗测算法、E、工时（工资）耗用法、
27、白酒行业监控重点（）
A、购销渠道、数额，产品变化B、包装物配比
C、关联交易D、税款入库
28、鞭炮焰火行业税收监控重点（）
A、产品销售管理。
B、工资发放管理。
C、监控存货变化。
D、原材料使用情况。
E、监控户籍管理。
29、以下采用从量定额和从价定率复合计算方法计算消费税的是（）
A、卷烟B、汽油C、汽车D、化妆品
30、评估约谈心理技巧的运用包括（）
A、开门见山法B、闲聊法C、换位否定法
D、旁敲侧击法E、政策威慑法
三、计算题（15分）
华宇机械制造有限公司于20XX年2月在长沙注册成立，为一般纳税人。
职工人数85人，资产总额为2800万。
20XX年应纳税所得额为-200万元。
20XX年度生产经营情况如下：
1、销售产品取得不含税收入9000万元；
产品销售成本4500万元；
销售税金及附加200万元；
销售费用2000万元（其中广告费200万元）；
财务费用200万元；
管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；
新产品研究开发费30万元）；
营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校50万元，奥运赞助支出50万元）。
2、全年提取并实际支付合理工资支出400万元，全年列支职工福利性支出66万元，职工教育经费支出10万元，拨缴工会经费8万元。
假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项
要求：
计算华宇公司20XX年应缴纳的企业所得税。
（注意分步计算）
四、评估分析题（25分）
某造纸有限公司成立于20XX年5月，为一般纳税人。
资料一：
20XX年6月评估人员对该公司20XX年财务会计报表进行分析，并形成了会计科目对比表如下：
单位：
万元
项目内容
数据来源
金额（Ⅰ）
金额（Ⅱ）
流动资产
年初合计数
资产负债表
151
年末合计数
142
长期投资
年初数
3
年末数
55
固定资产
31
58
资产
195
资产年末
合计数
274
流动负债
74
104
所有者权益年初合计数
120
所有者权益年末合计数
149
主营业务收入上年数
利润表
168
主营业务收入本年数
176
主营业务成本上年数
115
主营业务成本本年数
125
利润总额
上年数
33
利润总额本年数
21
销售商品、提供劳务收到的现金
现金流量表
196
主营业务成本、其他业务支出
利润表、成本明细表
存货年初数+购进支付的现金-存货年末数
资产负债表、现金流量表
249
营业外支出上年数
营业外支出本年数
87
投资所支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
6
（一）根据上述资料找出比对出现异常的项目。
（10分）
（二）针对上述疑点，分析可能存在的问题。
资料二：
企业20XX年“营业外支出”为芦苇报损，账面金额为87万元。
未做进项税额转出。
请辅导企业作进项税额转出和结转的调账分录。
（5分）
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