《经济法基础》模拟试题二Word格式文档下载.docx

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当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（不含增值税）；

月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。

已知：

白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤（1吨=2000斤），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳的消费税税额为（　）万元。

A.0

B.12

C.12.6

D.14.7

【答案解析】根据规定，酒类不属于已纳消费税可抵扣范围，所以不得抵扣。

5.某广告公司为增值税一般纳税人。

2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；

支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。

根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（　）万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

【正确答案】C

【答案解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷

（1+6%）]×

6%-17=15.1（万元）。

奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。

6.下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是（　）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.用外购货物分配给股东

C.销售代销的货物

D.用自产产品对外投资

【答案解析】选项B、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。

选项A不属于视同销售，不计算销项税额，其购进货物的进项税额不得抵扣。

7.2016年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。

当地车船税的年税额为：

货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。

2016年该公司的应纳车船税为（　）。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

【答案解析】2016年该公司的应纳车船税＝360×

2+5×

4×

60＝1920（元）。

8.某矿山2016年6月开采铜矿石，将部分原矿用于加工成铜精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将铜精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。

已知铜精矿适用的资源税税率为8％，则该矿山2016年6月应缴纳资源税为（　）。

（已知铜矿按照精矿作为征税对象）

A.（150＋10）÷

（1＋17％）×

8％＝10.94（万元）

B.150÷

8％＝10.26（万元）

C.[150÷

（1＋17％）＋10]×

8％＝11.06（万元）

D.（150－10）÷

8％＝9.57（万元）

【答案解析】本题考核资源税的缴纳。

根据规定，精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。

该矿山2016年6月应缴纳资源税＝150÷

8％＝10.26（万元）。

9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　）。

A.出租房屋的张某

B.出让土地使用权的某省政府

C.购买办公楼的高新技术企业

D.转让土地使用权的房地产开发公司

【答案解析】本题考核契税的纳税人。

根据规定，契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。

10.某生产企业2016年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。

A.227.7

B.226

C.225

D.232.2

【答案解析】本题考核企业所得税广告费的扣除。

根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×

15%=（1500+18）×

15%=227.7（万元），当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

【答案解析】选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

12.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2016年7月甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2016年共取得租金360万元（不含税）。

已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2016年应缴纳的房产税为（　）万元。

A.43.2

B.57.6

C.62.4

D.72

【答案解析】应纳税额=6000×

（1-20%×

1.2%×

6÷

12+360×

12%=72万元。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（　）。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计师为其他企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

【答案解析】酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；

设计师为其他企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；

作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。

14.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（　）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。

15.中国公民黄先生2016年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。

黄先生2016年奖金应纳个人所得税为（　）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

【答案解析】年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。

36000÷

12＝3000（元），适用税率10％、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×

10%-105＝3495（元）。

16.下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（　）。

A.企业在外地的分支机构

B.个体工商户

C.民办学校

D.国家机关

【答案解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩等非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人按照规定可以不办理税务登记。

17.存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是（　）。

A.临时存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.基本存款账户

【答案解析】个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。

18.保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（　）。

A.视为未保证

B.保证无效

C.保证人对所附条件承担责任

D.不影响对汇票的保证责任

【答案解析】根据《票据法》规定：

“保证不得附有条件；

附有条件的，不影响对汇票的保证责任”。

19.下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是（　）。

A.信用证为不可转让单据

B.信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金

C.信用证的有效期最长不得超过3个月

D.开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%

【答案解析】信用证的有效期最长不得超过6个月。

20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，说法不正确的是（　）。

A.生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发

B.生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施

C.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴

D.用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工也需缴纳生育保险费

【答案解析】用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

21.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，以下表述不正确的是（　）。

A.劳动者要求继续履行劳动合同，用人单位应当继续履行

B.劳动者不要求继续履行，用人单位应当向劳动者支付赔偿金

C.如果需要计算赔偿金的，赔偿金计算年限自用工之日起计算

D.劳动合同不能继续履行的，用人单位可以不向劳动者支付赔偿金

【答案解析】用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准2倍向劳动者支付赔偿金。

22.小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（　）。

A.按甲的意见作出裁决

B.按乙或丙的意见作出裁决

C.请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决

D.重新组成仲裁庭经评议后作出裁决

【答案解析】仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出，因此选项A的说法是正确的。

23.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（　）。

A.该决定书作出之日

B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第15日

D.该决定书送达之日起第60日

【答案解析】根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

24.A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，2016年2月，A与B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷，A欲起诉B，此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。

下列对合同纠纷有管辖权的法院是（　）。

A.甲市法院

B.乙市法院

C.丙市法院

D.丁市法院

【答案解析】对被采取强制性教育或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；

原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地（乙市）人民法院管辖。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

1.银行可通过Ⅰ类户为存款人提供的服务包括（　　）。

A.存款

B.购买投资理财产品

C.转账

D.支取现金

【正确答案】ABCD

【答案解析】银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。

2.自2016年10月1日起，在全面实施“三证合一”登记改革的基础上，再整合（　　）。

A.开户许可证

B.社会保险证

C.统计登记证

D.文化经营许可证

【正确答案】BC

【答案解析】自2015年10月1日起，实施“三证合一、一照一码”（工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证）。

自2016年10月1日起，进一步整合社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。

3.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有（　　）。

A.既涉及货物又涉及服务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

【正确答案】ABC

【答案解析】混合销售行为，是指现实生活中销售行为既涉及货物又涉及服务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供应税服务，货款从同一个购买方取得。

4.下列关于车辆购置税的说法中，错误的有（　　）。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

【正确答案】ABD

【答案解析】

（1）纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；

选项A不正确。

（2）进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；

选项B不正确。

（3）纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；

选项C正确。

（4）购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；

选项D不正确。

5.下列关于新能源汽车有关税收政策的说法中，正确的有（　　）。

A.目前购置符合条件的纯电动汽车免征车辆购置税

B.燃料电池乘用车不属于车船税征税范围

C.电动汽车不属于消费税小汽车的征税范围

D.纯电动商用车免征车船税

【答案解析】本题考核与新能源汽车有关的税收优惠政策。

6.下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有（　　）。

A.张某将位于北京市、持有满3年的普通住房出售，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税

B.钱某将位于重庆市、持有满5年的普通住宅出售，免征增值税

C.李某家庭名下有两套住宅，将其中一套持有满5年的住宅出售，可以免征个人所得税

D.赵某将自己持有的一套办公用房出售，暂免征收土地增值税

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核个人出售房屋的税收政策。

根据规定，在北上广深之外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；

个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

在北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；

个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税；

个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

本题中，选项A是北京的普通住宅，而且持有满2年，因此可以免征增值税；

选项B位于北、上、广、深之外的地区，持有满2年即可免征增值税；

个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C中的李某并非是“唯一”住房，因此不得免征个人所得税；

自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税，因此选项C中的赵某持有的“非住宅”是不能免税的。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中，正确的有（　　）。

A.有限责任公司出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为普通职员的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.股份制企业出资购买房屋及他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

【答案解析】本题考核企业出资为个人购买房屋及其他财产的纳税规定。

（1）个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员，按照“个体工商户生产、经营所得”；

（2）除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员，按照“利息、股息、红利所得”；

（3）除个人投资者或其家庭成员以外的“其他个人”，在任何企业中获得上述实物分配的，均按照“工资、薪金所得”征税。

8.根据税收法律制度的规定，下列关于车船税的计税依据说法正确的有（　　）。

A.拖拉机的计税依据是整备质量每吨

B.机动船舶和非机动驳船的计税依据都是净吨位每吨

C.游艇的计税依据是艇身长度每米

D.小汽车的计税依据是每辆

【正确答案】BCD

【答案解析】拖拉机不属于车船税的征税范围。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（　　）。

A.稿酬所得100000元

B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C.提供咨询服务一次取得收入2000元

D.出租房屋收入3000元

【正确答案】CD

【答案解析】选项A属于稿酬所得，4000元以上，费用应按20％比例扣除；

收入出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；

4000元以上，费用应按20％比例扣除。

10.某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施有（　　）。

A.核定应纳税额，责令缴纳

B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品

C.责令该餐厅提供纳税担保

D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖

【正确答案】AB

【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；

不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

11.商业承兑汇票的出票人使用商业汇票应满足的条件包括（　　）。

A.必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织

B.出票人与付款人具有真实的委托付款关系

C.出票人的银行账户必须具有足额的资金，以保证票据到期时能够支付汇票金额

D.使用商业承兑汇票的企业之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系

【答案解析】商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

12.罗某是一自由职业者，在多家单位担任兼职会计人员，则其可以自行缴纳的保险为（　　）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.工伤保险

D.生育保险

【答案解析】工伤保险、生育保险由用人单位缴纳。

13.根据规定，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的情形有（　　）。

A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件

B.劳动者严重违反用人单位的规章制度

C.劳动者被依法追究刑事责任

D.劳动者不能胜任工作，经过培训或调岗，仍不能胜任工作

【答案解析】选项D属于提前30天通知劳动者解除合同的情形。

14.某县农民袁某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋住宅。

县土地局发现后，对袁某作出罚款8000元的行政处罚。

袁某不服，向县人民政府申请行政复议。

县政府在法定期间未作出复议决定。

则下列表述中，可以作为行政复议参加人的有（　　）。

A.土地局

B.袁某

C.乡政府

D.村委会

【答案解析】行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

其中袁某是申请人，县土地局是被申请人，村委会和乡政府可以作为第三人参加行政复议。

15.下列各项中，属于刑事责任的有（　　）。

A.罚款

B.罚金

C.没收纳税人财务上的非法所得

D.剥夺政治权利

【正确答案】BD

【答案解析】选项A与选项C均属于行政处罚。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

1.某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。

分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。

按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。

（　　）

【正确答案】错

【答案解析】本题考核增值税兼营。

根据规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；

未分别核算的，从高适用税率。

本题中，运输公司未