建筑业可以抵扣增值税的范围.docx
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建筑业可以抵扣增值税的范围
建筑业可以抵扣增值税的范围
编号
项目
可以抵扣
不可以抵扣
1
建筑业务收入（含甲供材）
1.1
其中：
甲方供材部分收入
1.2
甲指分包部分收入
1.3
免税项目收入
1.4
BT/BOT项目收入
2
建筑施工业务成本
不可以抵扣
2.1
工程分包支出
2.1.1
其中：
建筑工程分包支出
2.1.2
土木工程分包支出
2.1.3
安装工程分包支出
2.1.4
装饰工程分包支出
2.1.5
其他分包项目支出
2.2
劳务分包支出
2.3
材料费用支出
2.3.1
其中：
钢材、铝材、水泥、电力燃料
2.3.2
商砼
2.3.3
砌块
2.3.4
石材
2.3.5
木材、板材
2.3.6
砂土、碎石、辅料
2.3.7
自来水
2.3.8
其他材料、劳保用品
2.3.9
用于安装的设备（不含施工设备）
2.3.10
施工设备租赁费用
.3.11
施工设备修理修配费用
.3.12
运输费用
.3.13
园林绿化所用树木、花草
2.3.14
周材和检测费
2.4
拆迁补偿、青苗补偿等代收转付
2.5
信息技术服务和会展服务支出
2.6
设计服务和鉴证咨询服务支出
2.7
外购除土地使用权以外的其他无形资产
2.8
邮电通信费支出
2.9
不动产租赁
2.10
仓储支出
2.11
其他成本
间接费用
固定资产使用费
低值易耗品摊销
办公费
财产保险费
工程保修费
排污费
劳动保护费
检验试验费
外单位管理费
材料整理及零星运费
材料物资盘亏及毁损
取暖费
其他费用
管理人员工资
职工福利费
差旅费
3
销售费用
工程保修费）排污费）
劳动保护费）
检验试验费）
外单位管理费）
材料整理及零星运费）
材料物资盘亏及毁损）
取暖费）
其他费用
3.1
广告费用
4
管理费用
劳务费、
咨询顾问费、
佣金和手续费、
财产损耗、
办公费、
租赁费、
诉讼费、
保险费、
运输、仓储费、
修理费、
包装费、
技术转让费、
研究费用、
利息收支、其他
职教费
水电费
通讯费
低值易耗品
劳动保护费
印刷费
聘请中介机构费
交通费
车辆租赁费
长期待摊费用摊销
职工薪酬、
福利费、业务招待费、资产折旧摊销费、盘亏及毁损损失
、董事会费、差旅费、各项税费、汇兑差额、现金折扣、其他
4.1
中介、咨询、评审等费用
4.2
办公用品、差旅费
施工机械使用费：
（2）大修理费：
（3）经常修理费：
（4）安拆费及场外运费：
（6）燃料动力费：
（1）折旧费：
（5）人工费：
（7）保险费及车船使用税：
4、其他直接费（措施费）：
（1）环境保护费：
（2）文明施工费：
（3）安全施工费：
（4）临时设施费：
（5）夜间施工费：
（6）二次搬运费：
（7）大型机械设备进出场及安拆费：
（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：
（9）脚手架费：
（10）已完工程及设备保护费：
（11）施工排水、降水费：
5
财务费用
5.1
利息保险支出
5.1.1
外部融资费用支出
5.1.2
内部融资费用支出
5.2
财产保险支出
6
实际缴纳营业税
7
营业利润
8
资产总额
8.1
流动资产
8.1.1
原材料
8.2
固定资产
8.2.1
不动产
.2.1.1
当年自建自用不动产
.2.1.2
当年购置不动产
.2.1.3
当年修缮、装修不动产
8.2.2
机器设备
.2.2.1
当年购置机器设备
.2.2.2
当年修理修配机器设备
9
本期折旧
9.1
机器设备折旧
机器设备折旧
不动产折旧
9.2
不动产折旧
编号
项目
1
应计销项税房地产业务收入
1.1
其中：
土地转让收入
1.2
商品房销售收入
1.3
配套设施销售收入
房地产开发可以抵扣进项税的项目
可以抵扣
不可以抵扣
2
房地产业务成本
2.1
土地征用用拆迁补偿费用
有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等
市政配套费、土地征用费、土地闲置费、耕地占用税、劳动力安置费
2.1.1
其中：
土地出让金
2.1.2
土地征用费
2.1.3
拆迁安置补偿费
2.2
前期工程费
前期的规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等
报批报建费：
安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金（或墙改专项基金）、教师住宅基金（或中小学教师住宅补贴费）、拆迁管理费、招投标管理费等
2.2.1
其中：
前期规划设计
2.2.2
地质勘查
2.2.3
三通一平
2.3
建筑安装工程费（不含甲供材料）
2.3.1
其中：
房屋建筑工程支出
2.3.2
土木工程支出
2.3.3
装饰工程支出
2.3.4
设备及安装工程支出
2.3.5
其他建筑安装项目支出
2.4
基础设施建设费
开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
2.5
公共配套设施建设费
游泳池：
业主会所：
幼儿园：
学校：
儿童游乐设施：
车站建造费：
地下人防工程
2.6
开发间接费
修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、以及项目营销设施建造费等。
管理人员工资、职工福利费、折旧费、周转房摊销
2.6
甲供材料
2.6
资本化利息
2.6.1
其中：
外部融资费用支出
2.6.2
其中：
内部融资费用支出
2.7
不动产购置
2.8
不动产租赁
2.9
不动产修缮、装修
2.11
信息技术服务支出
2.12
邮电通信费支出
2.13
设计服务支出
2.14
外购除土地使用权以外的其他无形资产
2.15
鉴证咨询服务支出
2.16
其他政府性规费
2.17
其他成本
3
实际缴纳营业税
期间费用
劳务费、咨询顾问费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、财产损耗、办公费、租赁费、诉讼费、保险费、运输、仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、利息收支、其他
职工薪酬、业务招待费、资产折旧摊销费、盘亏及毁损损失
、董事会费、差旅费、各项税费、汇兑差额、现金折扣、其他
4
销售费用
4.1
其中：
广告费用
5
管理费用
5.1
其中：
中介、咨询、评审等费用
5.2
工资、福利
5.3
办公费、差旅费
5.4
业务招待费
6
财务费用
6.1
其中：
外部融资费用支出
6.2
内部融资费用支出
6.3
利息保险支出
7
营业利润
8
资产总额
8.1
流动资产
8.1.1
原材料
8.2
固定资产
8.2.1
不动产
8.2.1.1
自建自用不动产
8.2.1.2
购置不动产
8.2.1.3
修缮、装修不动产
8.2.2
机器设备
8.2.2.1
购置机器设备
8.2.2.2
修理修配机器设备
9
本期折旧
本期折旧
9.1
机器设备折旧
机器设备折旧
9.2
不动产折旧
不动产折旧
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