中小企业财务管理在存在的问题及对策.docx

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中小企业财务管理在存在的问题及对策

摘要

目前，我国经济有了较快的发展，且处于一个创业规模日渐增大，中小企业数量日益增多的时代。

尤其是中小企业如雨后春笋般遍地开花，中小企业已成为我国社会主义市场经济的重要组成部分，对增加就业、促进经济发展和社会稳定发挥了举足轻重的作用。

中小企业的重要性不能忽视，它们构成了我国市场经济的主体，是推动国民经济的重要力量，但是由于其自身特殊的经营方式以及发展受到多方面的影响，使其在管理上常常存在这样或那样的问题，而且大都忽视了财务管理的重要地位。

为了更好地发挥中小企业的作用,本文从分析我国中小企业财务管理的现状入手，具体分析目前中小企业财务管理存在的问题，建议采取全方位转变企业财务管理观念、拓展融资渠道、严格财务管理、加强外部监管力度、引进职业经理队伍等措施完善我国中小企业财务管理，提高中小企业的经营管理水平。

关键词：

中小企业，财务管理，现状，问题，对策

前言

在经济发展日新月异的今天，企业的竞争压力越来越大，影响企业的各种风险因素也在增强，其中中小企业在管理中的问题也越来越受到企业管理者和投资者的关注。

经营者和决策者对待这些问题的防范水平直接影响到企业的经营成果,那么就要求在现实的经济发展中，企业应树立起忧患意识，有效防范财务风险，积极促进中小企业系统的蓬勃发展和经济利益的最大化。

我国中小企业经过改革开放20多年的发展,已取得了辉煌的成绩,在我国国民经济和社会成长中占有举足轻重的地位，发挥着不可替代的作用。

在我国,中小企业有5000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地，中小企业是铺天盖地。

中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。

在2008年全国人民代表大会和人民协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。

众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。

虽然我国中小企业对国家的经济发展起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响，我国中小企业财务管理的现状不容乐观;另外一方面受宏观经济的影响，现代财务管理对中小企业来说可能不适用，使得中小企业在加强财务管理方面会有所障碍。

例如，国家的一些政策使中小企业和大企业在市场竞争当中不能公平地竞争，政府部门对中小企业内部管理的干涉，以及财务管理常常受企业领导的影响等等.目前我国中小企业举步维艰,失败率较高,企业平均寿命只有3—5年,一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要，加强中小企业财务管理迫在眉睫。

因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理,是非常有必要的。

一、中小企业相关概念的介绍

（一）中小企业的含义

从理论上讲，中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。

在社会认同和制定扶持政策的实践中，人们对中小企业有广义和狭义两种理解。

其中，广义的中小企业一般指除国家确认大型企业之外的所有企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。

而狭义的中小企业不包括微型企业。

通常认为微型企业是指雇员人数在8人以下的具有法人资格的企业和个人独资企业、合伙企业，以及工商登记注册的个体和家庭经济组织等。

（二）财务管理的含义

1、财务管理概念

企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理贯穿于企业整个资金运动过程，它的优化有利于企业的经营活动以最节能、最环保的方式进行。

2、财务管理内容

企业的财务活动财务管理是在一定的整体目标下，包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配4个方面。

（1）资金的筹集

投资是组织企业生产经营的基础，而筹资则又是进行投资的前提。

从这一意义上讲，筹资管理是现代企业财务管理的首要环节。

在企业发展的过程中，筹资及筹资管理是贯穿始终的。

无论在企业创立之时，还是在企业成长过程中追求规模扩张，甚至日常经营周转过程之中，都可能需要筹措资金。

（2）资金投放

投资是现代企业管理的又一重要环节。

投资决策的成败，对企业未来经营成败具有根本性的影响。

广义而言，投资包括长期投资和短期投资两方面，但财务管理学中所指的投资，通常指狭义的概念，即长期投资。

（3）资金营运

企业在正常的经营过程中会发生一系列的现金收付。

首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他经营费用；其次，当企业把产品售出后，便可取的收入，收回资金；第三，如果企业资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

这一系列活动都会产生企业资金的收付。

这就是企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。

（4）资金分配

企业在经营过程中会产生利润，也可能因对外投资而分得利润，企业的利润要按规定的程序进行分配。

首先，要依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取公积金、公益金；最后要向投资者分配利润。

这种因利润分配而产生的资金收支便属于由利润分配而引起的财务活动。

二、中小企业的发展现状

（一）中小企业是社会稳定的重要基础

首先，中小企业是提供城镇就业的重要渠道。

就业问题，始终都是经济发展和社会稳定的一大制约因素。

目前，我国面临着新增劳力和存量劳力就业问题，特别是下岗职工再就业的压力越来越大。

中小企业面广量大，且大部分是从事劳动密集型产业，因而吸纳劳动力的容量相对较大。

据测算，对于相同的固定资产投资，国有中小企业占用国有资产仅17％，吸纳就业量却达74％，吸纳的就业容量为大型企业的14倍；而对于相同的产值，中小企业吸纳的就业容量为大型企业的1.43倍。

改革开放20年来，城镇增加的近8000万个就业岗位，75％以上是中小企业提供的。

所以，我国就业问题的解决，离不开中小企业的发展。

其次，中小企业是农村工业的先锋队。

我国的中小企业相当部分是地方国有企业或乡镇企业，大部分分布在中小城市和集镇。

这些中小企业尤其是乡镇企业，一方面通过社会化服务体系，把分散的农户集中起来实现大规模、集约化生产；另一方面也吸纳大量农村剩余劳动力。

据统计，20年来，乡镇企业已吸纳的农村剩余劳动力9217万人，占农村剩余劳动力的一半。

这不仅加强了社会稳定，而且对我国的工业化进程起到了巨大的推动作用。

第三，中小企业是地方财政的主要来源。

我国各级政府80％的财政收入来源于中小企业。

事实上，哪个地区的中小企业效益好，那里的财政收入就比较宽松，群众的负担就比较轻、生活比较富裕，干群关系就比较协调，社会稳定也有了牢固基础。

（二）中小企业是科技创新的重要源泉

中国近些年来经济迅猛发展，中小企业正逐步成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。

当前经济全球化，市场竞争激烈，贸易保护主义抬头，中小企业的生存和发展面临着严峻的困难，既有机遇，也有挑战。

中小企业也是技术创新的重要力量，这不仅体现在中小企业呈现出以知识和技术密集型取代传统的劳动密集型、资本密集型的发展趋势，而且由于中小企业经营灵活、高效的特点，把科学技术转化为现实生产力所耗费的时间和经历的环节也大为缩短。

有关数据表明，我省科技型中小企业数量不断增加，2005年全省科技型中小企业达到2870多户，科技型中小企业销售收入达820亿元；“十五”期间，科技型中小企业销售收入年均增长28.5%，我省专利的2/3是由中小企业发明的，3/4以上的新产品是由中小企业开发的[12]。

与此同时，因为高科技产业是高风险产业，大企业一般注重常规生产，不愿意丢冒风险。

而小企业往往成为科技转化为生产力的“实验田”。

我国中小企业中的高新技术企业，在科技创新、技术开发等方面意识强、行动快，成为名副其实的技术创新生力军。

（三）中小企业是经济增长的支持力量

据统计数据显示，我国“十五”期间国民经济年均增长9.5%，而规模以上的工业中小企业的增加值年均增长28%。

这说明中小企业对经济增长的贡献非常大。

中小企业创造的产值和服务价值已经占了国民生产总值的60%左右，中小企业上缴的税收占了我国税收总额的50%左右；65%的发明专利、80%以上的新产品开发都是中小企业完成的。

另外，我们再来看经济发展较快地区的中小企业发展情况。

根据资料显示，单从工业上来看，2001年上海中小企业完成工业总产值分别占整个工业总产值的比例为48.61%；而2002年浙江省国内生产总值的约45%来自当地的个体私营经济，而个体私营经济的主体就是中小企业。

由此可见，中小企业在整个经济发展中起到了重要的支持作用。

三、中小企业发展过程中的主要问题

（一）中小企业在发展过程中融资难问题

1、企业本身的角度

（1）没有良好的信用度

在我国，由于许多中小型企业过分专注于企业的利润，对信用意识较为薄弱，信息披露意识较差，弄虚作假财务信息，财务管理混论等现象是普遍发生；同时，许多中小企业通过打法律擦边球的方式，逃废银行债务的现象屡有发生。

这些现状使得中小企业在银行等信用市场上没有良好的信用度，贷款人往往会认为将贷款资金给中小企业会有较大的市场风险和信用风险，因而银行的贷款重点服务对象难以移到中小企业上。

（2）企业许多产权不明晰。

在许多中小型企业的创建或者发展过程中，固定资产所有权、不动产所有权以及土地使用权等产权往往存在不明晰的现象。

产权不明晰导致这类中小企业无法进行产权抵押，也无法寻找担保，以致发展前景再好的企业，也很难从银行获得贷款支持。

（3）企业经营风险大。

由于中小企业规模小、技术弱、管理水平低等自身特点，企业存在较大的经营风险。

首先，中小企业平均的资产规模只有大企业的l/76，负债能力有限。

其次，由于受到企业技术水平弱，管理水平低等现状的影响，中小房地产企业易受经营环境的影响，存在变数大、风险大的特点，难以吸引投资者。

2、融资金融体制方面

（1）融资体系不完整。

在我国高度集中的市场中，银行凭借政策优势成为具有超市场能力的垄断者，在信贷市场的资金供给方面具有绝对的控制能力，但是由于中小企业的信用度较低、产权不明确等原因，银行一般都不愿意贷款给中小型企业，这成为制约中小企业融资的主要原因。

同时，由于在我国，创业板市场还处于雏形，体制和管理方面都存在种种问题，真正意义上促进企业融资的市场机制尚未形成。

中小企业想要通过公开出售股权的方式融资，还是比较困难的。

（2）融资服务体系不健全。

中小企业相关的法律法规还不健全，主要表现在法律执行环境差，对银行债权的保护能力低。

目前的法律法规在对中小企业及其涉及的社会关系方面难以进行全面规划和调整，在为中小企业融资、抵押贷款、信用担保等方面难以提供有效的政策支持和法律保护。

也没有有效的建立有关中小企业融资担保制度、风险投资基金制度，没有明确规定对金融企业向中小企业贷款和投资的鼓励措施。

（二）中小企业在管理过程中缺乏现代管理观念

1、财务管理目标的缺陷导致财务管理失控

我国长期以来，财务管理一般是作为企业的内部事务，由企业管理折制定和实施。

管理当局自然更多考虑企业的利益，对财务报告的可靠性和国家法律法规的遵循性关