初级会计职称《经济法基础》押题卷三Word下载.docx
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根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）。
A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位
B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证
C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证
D.结账的记账凭证可以不附原始凭证
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
故应选择选项A。
第6题
甲公司拟在其开户行P银行为员工个人申请开立代发工资账户,下列有关说法符合支付结算法律制度规定的是（）。
A.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的原件
B.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件
C.相关代发工资账户自正式开立之日起3个工作日后,可以办理付款业务
D.在员工本人持本人有效身份证件到P银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前,该账户只能对外转账,不能提取现金
（1）选项AB:
单位代理个人开立银行账户的,应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;
（2）选项CD:
单位代理开立的个人银行账户,在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前,该银行账户"
只收不付"
。
第7题
甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。
乙公司要求提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。
丁公司在汇票背书栏签注：
“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。
后经了解丙公司实际并不存在。
丁公司对该汇票承担的责任是（）。
A.应承担一定赔偿责任
B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C.应当承担票据保证责任
D.不承担任何责任
保证不得附有条件；
附有条件的，不影响对汇票的保证责任。
第8题
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是（）。
A.现金转账
B.现金提取
C.现金支付
D.现金充值
信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值，选项C所述不属于上述情形，当选。
第9题
某增值税一般纳税人提供市场调查服务，取得不含税收入300万元，另取得返还利润7.6万元。
市场调查服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是（）。
A.［300+7.6÷
（1+6%）］×
6%=18.43（万元）
B.（300+7.6）÷
（1+6%）×
6%=17.41（万元）
C.（300+7.6）×
6%=18.46（万元）
D.300×
6%=18（万元）
本题考查增值税销售额的确定。
（1）300万元是不含税收入，无须价税分离；
（2）返还利润属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。
综上，选项A正确。
第10题
2021年10月,甲公司受托加工高档化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类高档化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是（）万元。
A.（56+14）÷
（1-30%）×
30%＝30
B.56÷
30%＝24
C.（56+14）×
30%＝21
D.56×
30%＝16.8
委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷
（1-比例税率）=（56+14）÷
（1-30%）,应纳税额=组成计税价格乘以比例税率,即（56+14）÷
30%=30万元,选项A正确。
第11题
某酒类进口公司，2021年10月进口一批葡萄酒，已知该批葡萄酒的关税完税价格为10800元；
消费税税率10%，关税税率14%，该批葡萄酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.10800×
10%=1080（元）
B.10800×
（1+14%）×
10%=1231.2（元）
C.10800×
14%×
10%=151.2（元）
D.10800×
（1+14%）÷
（1-10%）×
10%=1368（元）
本题考查进口环节消费税的计算。
实行从价定率办法计征消费税的消费品，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷
（1-消费税比例税率），应纳消费税=组成计税价格×
消费税比例税率=10800×
10%=1368（元），选项D正确。
第12题
某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额为（）万元。
A.3.6
B.4
C.6
D.10
（1）直接捐赠，不得税前扣除；
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；
超过部分，准予结转以后3年内扣除。
本题中，利润总额为30万，该企业公益性捐赠支出可以税前扣除的金额＝30×
12%＝3.6（万元）。
故选A。
第13题
根据个人所得税法律制度的规定,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A.工资薪金所得
B.特许权使用费所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按"
工资、薪金所得"
项目计征个人所得税。
第14题
假设中国公民张某2021年每月从单位取得工资8000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。
根据《个人所得税法》的规定，计算张某2021年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。
A.81600
B.21600
C.93120
D.33120
综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
计算张某2021年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额合计=（1800+960）×
12=33120元。
第15题
下列各项中，免征土地增值税的是（）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售
B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地
C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房
D.居民转让自有的营业房产
选项AC只有满足增值率不超过20%的时候，才免征土地增值税。
居民个人转让“住房”免征土地增值税，选项D不属于免征范围。
第16题
2021年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。
甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是（）
A.30000×
5=150000（元）
B.（30000-7500）×
5=112500（元）
C.（30000-500）×
5=147500（元）
D.（30000-22000）×
5=40000（元）
（1）对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外,在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的,应照章征收城镇土地使用税;
（2）甲公司当年城镇土地使用税应纳税额=30000×
5=150000（元）。
第17题
甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；
又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。
已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.200×
0.3‰+1000×
1‰=1.06（万元）
B.200×
0.3‰+1×
1‰=0.061（万元）
C.30×
1‰=0.01（万元）
D.30×
1‰=1.01（万元）
承揽合同，按支付报酬（30万元）的0.3‰贴花；
财产保险合同，按支付保险费（1万元）的1‰贴花。
两份合同分别计算应缴纳的印花税额。
甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额=30×
1‰=0.01（万元）。
故本题选项C正确。
第18题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是（）。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.代收代缴
纳税申报方式包括：
自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报（如简易申报、简并征期）。
第19题
根据纳税信用管理相关规定，纳税信用信息不包括（）。
A.纳税人信用历史信息
B.税务内部信息
C.外部信息
D.纳税人关联方信息
纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息（选项ABC），不包括纳税人关联方信息。
故本题选项D当选。
第20题
仲裁庭裁决劳动争议案件，案情不需要延期的，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起（）内结束。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。
案情复杂需要延期的，经仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。
第21题
无过失性辞退，是指由于劳动者非过失性原因和客观情况的需要而导致劳动合同无法履行时，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者（）工资后，单方解除劳动合同。
A.一个月
B.三个月
C.六个月
D.一年
无过失性辞退，是指由于劳动者非过失性原因和客观情况的需要而导致劳动合同无法履行时，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者1个月工资后，单方解除劳动合同。
第22题
王某在定点医院做外科手术，3个月共发生医疗费用19万元，其中，在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用4万元。
当地职工平均工资水平为2000元/月。
应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。
A.127440
B.170000
C.160000
D.130000
根据规定，参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付线以上与封顶线以下的费用部分，由社会养老统筹基金按一定比例支付，支付比例一般为90%。
（1）起付线，一般为当地职工年平均工资的10%左右；
（2）封顶线，一般为当地职工年平均工资的6倍左右；
（3）社会医疗统筹基金的支付比例一般为90%。
在本题中，当地职工的月平均工资为2000元，则起付线：
2000×
12×
10%＝2400（元），封顶线：
6＝144000（元）；
则由基本医疗保险基金支付的医疗费用＝（144000－2400）×
90%＝127440（元）。
故选A。
第23题
甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行互换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3%。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.400×
3%＝12（万元）
B.500×
3%＝15（万元）
C.100×
3%＝3（万元）
D.（400＋500）×
3%＝27（万元）
房屋所有权与土地使用权之间相互互换，以互换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方缴纳契税。
多选题
第24题
下列关于法的本质与特征的表述中,正确的有（）
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C.法是由国家制定或认可的行为规范
D.法由国家强制力保障其实施
ABCD
法由统治阶级的物质生活条件所决定,法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益,法是由国家制定或认可的行为规范,法由国家强制力保障其实施。
第25题
单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。
下列各项中，属于应检测的内容有（）。
A.安全性
B.准确性
C.可用性
D.完整性
单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性（选项B正确）、完整性（选项D正确）、可用性（选项C正确）、安全性（选项A正确）进行检测，符合要求的才能接收。
故本题应选择选项ABCD。
第26题
根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（）。
A.奖金收入
B.赠与款项
C.稿费收入
D.保险退还款项
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
下列款项可以转入个人银行结算账户:
（1）工资、奖金收入（选项A）；
（2）稿费、演出费等劳务收入（选项C）；
（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；
（4）个人债权或产权转让收益；
（5）个人贷款转存；
（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；
（7）继承、赠与款项（选项B）；
（8）保险理赔、保费退还等款项（选项D）；
（9）纳税退还；
（10）农、副、矿产品销售收人；
（11）其他合法款项。
故选ABCD。
第27题
持票人行使追索权,可以请求被追索人支付的金额和费用的有（）。
A.被拒绝付款的票据金额
B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息
C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
D.因被拒绝付款造成的损失
ABC
持票人行使追索权,可以请求被追索人支付下列金额和费用:
（1）被拒绝付款的票据金额;
（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;
（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
第28题
下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中,正确的有（）
A.直销企业销售货物,一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
B.直销企业销售货物,一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额
C.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
CD
直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式:
（1）"
通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收款"
的,销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用;
（2）"
直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物卖给消费者"
的,销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用。
第29题
依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有（）。
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
ABD
可以采取加速折旧的方法的固定资产,包括:
（1）由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
第30题
根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不征收资源税的有（）。
A.石油公司销售自产原油
B.加油站销售柴油
C.贸易公司进口铁矿
D.超市销售精盐
BCD
根据资源税纳税人的规定，对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收资源税。
选项BD不涉及应税资源，不征收资源税；
选项C，进口资源产品不征收资源税；
答案选BCD。
第31题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有（）。
A.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证
B.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
C.税务机关采取税收保全措施一律不得超过6个月
D.纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况
AC
（1）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；
因此选项A错误；
（2）税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；
重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准；
因此选项C错误。
第32题
根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,用人单位可以解除劳动合同的有（）。
A.劳动者被依法追究刑事责任的
B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的
C.劳动者不能胜任工作的
D.劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作的
AB
（1）选项C:
劳动者不能胜任工作,只有在"
经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作"
的情况下,用人单位才可以解除劳动合同;
（2）选项D:
劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,只有在"
也不能从事由用人单位另行安排的工作的"
的情况下,用人单位才可以解除劳动合同。
第33题
某公司为减轻经济负担,通过更改职工档案、编造证明材料等手段,为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。
后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹,而这20名员工已领取基本养老金6个月,共计24万元,则社会保险行政部门可以（）
A.责令限期改正
B.责令退回已领取的24万元养老金
C.对该单位处48万元罚款
D.对该单位处120万元罚款
以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。
判断题
第34题
自然人经常居所与住所不一致的，有效身份证登记的居所视为住所。
（）
A.正确
B.错误
自然人以户籍登记或者其他有效身份登记记载的居所为住所；
经常居所与住所不一致的，经常居所视为住所。
本题表述错误。
第35题
会计核算以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。
（）
第36题
甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。
（1）出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；
对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。
（2）申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。
（3）本题中，甲公司申请签发的本票不能是现金银行本票，同时向开户银行P银行申请，属于在本行开立存款账户的申请人，因此，P银行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。
第37题
屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。
本题考查签发空头支票的法律责任。
屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。
本题表述正确。
第38题
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。
目前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。
第39题
房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
房产税在房产所在地缴纳。
第40题
船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日（）。
船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。
第41题
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。
本题考查纳税申报的要求。
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
故本题表述错误。
第42题
根据社会保险法律制度规定，停工留薪期一般不超过12个月。
伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过6个月。
伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。
第43题
企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
不定项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。
2021年8月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；
支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
（3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；
另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗
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