企业纳税实务与技巧山东省会计继续教育参考Word文档格式.docx

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D.5200

第二讲

1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元

B.10万元

C.30万元

D.500万元

2.公司章程的内容有（ABCDE）。

A.企业名称

B.企业住所

C.经营范围

D.股东出资比例、方式

E.期限及企业解散清算

3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ABCD）形式出资。

A.货币资金

B.实物

C.房产

D.知识产权

4.领取工商执照后，（B）内到当地税务局申请领取税务登记证。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

第三讲

1.依据税收征管法相关规定：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税

A.万分之一5元

B.万分之五5元

C.千分之五5元

D.千分之十10元

3.需设置的明细账的科目有（ABCD）。

A.应收账款

B.长期股权投资

C.应付账款

D.其他应付款

4.服务业包括（ABCD）。

A.交通运输业

B.金融保险业

C.仓储保管业

D.代理业

5.施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性

B.工作内容的多样性

C.施工周期长

D.受自然气候影响大

第四讲

1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。

2.视同销售行为主要有（ABCD）。

A.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。

（B）

4.下列适用于13%税率的有（ABCD）。

A.自来水

B.图书

C.化肥

D.电子出版物

第五讲

1.下列选项中属于销售额的有（A）。

A.价外费用

B.向购买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费

2.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

3.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关追征期为（D）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

4.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值额。

5.托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（C）。

A.收到销售款的当天

B.取得收款凭证的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.货物发出的当天

第六讲

1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；

退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税额）计入（B）科目。

A.未交增值税借方

B.未交增值税贷方

C.转出多缴增值税借方

D.转出多缴增值税贷方

3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”科目。

4.纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表

B.利润表、资产负债表

C.增值税专用发票汇总表及明细表

D.IC卡

第七讲

1.“应交税费-应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴的增值税额；

期末贷方余额，反映多缴的增值税额；

期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

2.下列属于价外费用的有（ABCD）。

A.价外向购买方收取的手续费

B.延期付款利息

C.代收、代垫款项

D.运输装卸费

3.甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器开具普通发票，对方以银行存款支付。

该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元，则应缴的增值税额为（B）。

A.60

B.58.25

C.90

D.87.38

4.应税销售额超过50万元标准额的小规模纳税人纳税时需注意的问题：

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（A）。

5.东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为元（人民币，下同），关税为30000元。

计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（C）元。

A.77142.86

B.30600

C.43714.29

D.38614.29

6.下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（ABC）。

A.免税：

对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节的增值税。

（零税率）

B.抵税：

生产企业出口自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

C.退税：

生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

第八讲

讲报税操作，没有出题。

第九讲

1.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。

消费税实行一次课征制，在生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。

金银饰品、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。

金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。

2.委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

其他情况，由受托方代收代缴消费税。

3.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。

根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。

应缴纳增值税税额应该为（A）元。

A.436.85

B.440.64

4.购入、委托加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费-应交消费税”的贷方核算。

第十讲

1.营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。

由地税部门负责征管。

与其他流转税相比有如下特点（ABCD）。

A.按行业设计税目汇率，具有很强的行业调解能力

B.多环节总额课征

C.征税范围与增值税的征税范围互为补充

D.纳税义务发生地的流动性较大

2.营业税的起征点，适用范围限于个人。

按期纳税的起征点为按月营业额确定；

按次纳税的起征点为按次（日）营业额确定。

3.某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。

以上业务均为分开核算。

计算该饭店应纳营业税。

应纳营业税（A）万元。

A.77.25

B.82

4.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。

具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；

其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第十一讲

1.印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：

（ABCD）

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人和使用人

E.合同的担保人

2.土地使用权的转让下列视同转移的有（ABCD）。

A.以土地、房屋权属作价投资、入股

B.以土地、房屋权属抵债

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以预购方式承受土地、房屋权属

E.农村集体土地承包经营权的转移

3.契税的计税依据，补缴契税的情况，以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据。

4.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

5.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。

第十二讲

1.企业所得税的基本税率为25%；

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%；

非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20%。

2.下列属于免税收入的有（ABCD）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非盈利组织的收入

3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年后结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。

抵免限额计算公式：

抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国（地区）的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得总额。

5.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；

形成无形资产的，按照无形资产成本的按150%摊销。

第十三讲

1.财政拨款需要具备的条件（ABC）。

A.主体为各级政府，即富有公共管理职责的各级国家行政机关

B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织

C.拨款为财政资金，被列入预算支出的

2.企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。

3.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方法：

（ABCD）。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品

B.采取分期收款方式销售开发产品

C.采取银行按揭方式销售开发产品

D.采取委托方式销售开发产品

4.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定的外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

5.《国家税务总局关于企业所得谁若干税务事项衔接问题的通知》规定：

原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。

6.《企业财务通则》第46条规定：

下列个人支出中，企业不得承担的有（ABD），不可以在税前扣除。

A.商业保险

B.支付物业管理费

C.差旅费

D.个人行为导致

7.企业按照国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府发放的住房补贴，可在税前扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；

企业超过规定标准交纳或者发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。

8.凡企业投资者在规定期限内未缴足应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的超额应给付的利息，其不属于企业合理的支出，应有企业投资者承担，不得在计算企业应缴纳所得额时扣除。

第十四讲

1.工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率；

个体工商户、承包所得适用5%-35%的超额累进税率。

2.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。

3.张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生来领取工资。

已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。

如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应缴纳额为（D）元。

A.18000

B.21600

C.1410

D.1175

4.某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。

张先生应纳个人所得税为245元，若公司为张先生提供免费住宿，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（C）元。

A.45

B.250

C.200

D.300

5.王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（A）元。

A.0

B.200

C.250

D.340

6.某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。

预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。

如果该作家自己负担费用，则应缴纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（A）元。

A.22400，16800

B.28000,21000

C.32000,16800

D.28000,24000

第十五讲

1.下列税种属于流转税的有哪些（ABCD）？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

E.企业所得税

2.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。

A.服从于企业财务总体目标的原则

B.合法（不违法）原则

C.综合性原则

D.事先筹划原则

3.《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

4.某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。

该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。

不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。

公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。

此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税也相同。

但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。

则租赁的房产税为（A）万，仓储的房产税为（A）万。

A.120,50.4

B.120,60

C.150,50.4

D.100,60