河南省高新技术企业认定管理实施细则Word格式.docx
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组织认定（复审）合规性审查评审工作;
提出认定（复审）企业名单报领导小组审定；
（五）对已认定高新技术企业进行日常监督检查，受理核实有关举报,提出处理意见报领导小组审定；
（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请,提出复核意见报领导小组审定;
（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中出现违规行为的中介机构和相关人员；
（八）起草《河南省高新技术企业认定管理年度工作报告》报领导小组审定；
（九）起草《河南省高新技术企业发展报告》报领导小组审定；
（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训等事宜；
（十一）承办领导小组交办的其他工作.
第七条各省辖市、扩权县（市）、郑州和洛阳国家高新技术产业开发区科技、财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理服务机构（推荐单位），根据本细则开展下列工作：
（一）负责本区域内的高新技术企业组织申报及初审工作；
（二）负责对已认定的企业进行日常管理，核实有关举报；
（三）负责推荐参与高新技术企业认定工作的专家和中介机构；
（四）完成省领导小组及其办公室交办的其它工作。
第三章中介机构与专家
第八条专家和中介机构采取自荐和单位推荐相结合的方式申报.
第九条领导小组办公室依据有关条件筛选参与高新技术企业认定工作的专家和中介机构报领导小组审定;
将专家备案表统一报国家领导小组办公室备案。
第十条高新技术企业认定工作专家库由技术专家、财务专家、管理专家组成；
在相关技术领域内熟悉子领域技术的专家数量不少于评审所需专家的5倍；
专家采用聘任制度,实行动态化管理。
（一）技术专家条件：
1。
具有中华人民共和国公民资格,在中国大陆境内居住和工作。
2。
身体健康,具有高级技术职称，并具有《重点领域》内相关专业背景和实践经验,对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。
3。
具有良好的职业道德,坚持原则，办事公正。
4。
了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求.
（二）财务专家条件:
具有中华人民共和国公民资格,在河南省境内居住和工作.
2.身体健康，从事财务、审计工作并有丰富的工作经验，具有注册会计师资格或高级会计师职称。
具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正.
（三）管理专家条件:
具有中华人民共和国公民资格，在河南省境内居住和工作。
身体健康，长期从事科技管理工作.
具有良好的职业道德,坚持原则,办事公正.
4.了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求.
第十一条专家职责：
（一）审查企业申报的研究开发项目是否符合《认定办法》及《工作指引》的要求。
（二）按照独立公正的原则对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价,并填写《高新技术企业认定专家评价表》,按要求上传给领导小组办公室.
（三）填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》,按要求上传给领导小组办公室,为领导小组提供咨询意见。
第十二条专家纪律：
（一）应按照国家《认定办法》、《工作指引》、本实施细则的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价。
（二）不得压制不同观点和其他专家意见，不得有意做出与客观事实不符的评价。
（三）不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审结果.
（四）不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。
（五）未经领导小组许可不得擅自进入企业调查。
（六）不得收受申请企业给予的任何好处和利益。
第十三条中介机构实行动态管理，定期对符合本实施细则规定条件的中介机构进行筛选补充，对于违反第十五条规定纪律的中介机构将取消参与河南省高新技术企业认定工作资格。
中介机构应具备如下条件：
（一）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录；
（二）承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于20％,全年月平均职工人数在20人以上;
（三）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。
第十四条中介机构职责：
接受企业委托,依据《认定办法》和《工作指引》以及本实施细则客观公正地对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务、技术）收入以及财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）进行审计并出具审计报告.
第十五条中介机构纪律：
（一）应遵循公平、公正、独立、客观的原则,不得出具虚假审计报告。
（二）不得采取非正常手段为申请企业认定提供便利。
（三）不得刁难企业，不得违规收取申请企业审计费用.
（四）负有诚信及合规义务，对申报认定企业的有关资料信息保密，不得泄露企业有关信息。
第四章条件与程序
第十六条高新技术企业认定须同时满足以下条件:
（一）在河南境内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
核心自主知识产权包括发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：
运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。
独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权享有排他的使用权,在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。
（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30％以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10％以上。
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。
研发人员包括：
专业研究人员、技术人员和参与研究开发活动的熟练技工。
（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1．最近一年销售收入小于5，000万元的企业，比例不低于6％；
2．最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4％；
3．最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60％。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
研究开发活动是指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步,对河南省相关行业的技术进步具有推动作用。
不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果的直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）.
高技术服务业的企业研究开发活动是指企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；
或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。
本条中研究开发费用是按照各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。
其中研发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动"
.企业应按照《工作指引》有关规定对研发费用进行核算。
（五）高新技术产品（服务）收入及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上。
（六）企业自主知识产权数量、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、销售与总资产成长性等四项指标综合得分达到70分以上。
其具体计算方法见《工作指引》。
第十七条高新技术企业认定的程序如下:
（一）企业自我评价及申请
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（网址：
www.innocom。
），对照本实施细则第十六条规定条件,进行自我评价.认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。
（二）注册登记
提出认定申请的企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络上传至领导小组办公室。
办公室完成企业身份确认后将用户名和密码告知企业。
（三）准备并提交下列申请材料
申请企业通过用户名和密码进入网上认定管理系统,按要求向领导小组办公室提交以下材料：
1．《高新技术企业认定申请书》;
2．企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；
3．技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、知识产权有效性证明、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明,以及其他相关证明材料；
4．企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；
5．经具有资质并符合本实施细则相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限）、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；
6．经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务审计报告（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）;
7.申报企业将以上各项纸质材料书籍式装订成册，提交所属推荐单位。
推荐单位对企业申报材料进行审查后出具推荐报告,将申报材料和推荐报告统一报送领导小组办公室.
（四）组织审查
领导小组办公室依据企业的申请材料，按技术领域从专家库中抽取不少于5名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。
评审专家按照《认定办法》、《工作指引》和本实施细则中有关规定，独立、客观、公正地对企业材料进行审查，认真填写高新技术企业认定专家评价表和高新技术企业认定专家组综合评价表。
（五）认定、公示与备案
领导小组办公室根据专家的评审意见,研究提出认定意见报领导小组审定.
领导小组根据办公室提出的企业认定意见，确定高新技术企业认定名单。
经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。
公示有异议的，由领导小组办公室对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；
公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报送国家领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网"
上公告认定结果，并由省领导小组向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”（加盖省科技厅、省财政厅、省国税局和省地税局公章）.
第十八条高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。
企业应在有效期满前三个月向领导小组办公室提出复审申请（复审申请书同认定申请书），不提出复审申请或复审不合格的,其高新技术企业资格到期自动失效。
第十九条高新技术企业复审须向领导小组办公室提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告、经具有资质并符合本实施细则要求的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
复审时应重点对照本实施细则第十六条（四）款进行审查.对符合条件的，按照本实施细则第十七条（五）款进行公示与备案，并由领导小组重新颁发“高新技术企业证书”。
通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。
有效期满后,企业再次提出认定申请的，按初次申请办理.
第二十条高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的,应在发生变化之日起十五日内向领导小组办公室报告；
领导小组办公室对其进行审查,变化后不符合本实施细则第十六条所规定条件的，应当自当年起终止其高新技术企业资格，由税务机关按照《税收征管法》及《实施细则》等有关规定，追回企业已减免税款。
需要申请高新技术企业认定的，按本实施细则第十七条的规定办理。
第二十一条高新技术企业更名的,需向领导小组办公室提交以下材料：
（一）
更名前后企业营业执照复印件；
（二）
工商管理部门出具的企业更名的证明材料;
（三）
企业出具的更名申请；
（四）
企业申报推荐部门（初审部门）出具的企业更名报告.
领导小组办公室对以上材料进行审查，提出有关意见报领导小组审定，经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。
第五章税收优惠政策与管理
第二十二条企业取得高新技术企业资格后，应依照本实施细则第四条规定到主管税务机关办理减税、免税手续。
未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》,以及《认定办法》和本实施细则等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。
第二十三条享受减税、免税优惠的高新技术企业,减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；
不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；
未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。
同时，主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请领导小组办公室复核。
复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。
第二十四条对高新技术企业资格及其相关税收政策落实产生争议的，凡属于本实施细则第二十条、第二十一条、第二十五条情况的企业，按本实施细则规定办理；
属于对是否符合第十六条（四）款产生争议的，由领导小组办公室组织复核。
采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合本实施细则第十六条（四）款规定,判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。
第六章罚则
第二十五条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格:
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；
（二）有偷、骗税等行为的；
（三）发生重大安全、质量事故的；
（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，领导小组办公室在5年内不再受理该企业的认定申请，并在有关媒体对其进行公示.
第二十六条参与高新技术企业认定工作的中介机构和专家应认真履行其职责并遵守本实施细则第十二条和第十五条中相关纪律,对于违反纪律的中介机构和专家，将取消其参与河南省高新技术企业认定工作的资格并在有关媒体公示，五年内不得参与河南省高新技术企业认定管理工作。
第七章附则
第二十七条本实施细则由省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局共同负责解释。
第二十八条本实施细则自发布之日起实施。
高新技术企业认定管理办法及配套文件解读
备受关注的《高新技术企业认定管理办法》和配套文件《高新技术企业认定管理工作指引》由科技部、财政部、国家税务总局联合颁布.《办法》出台的目的和意义是什么？
与之前相比有哪些不同?
对高新技术企业将会产生怎样的影响？
1月22日，科技部火炬中心主任梁桂进行了解读。
提高自主创新能力掌握国际竞争主动权
记者：
新办法是在怎样的历史背景下出台的？
梁桂:
我国高新技术企业的发展,对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长起到了重要作用。
但是，从全国企业科技创新的情况看，形势并不乐观。
据统计，全国规模以上企业开展科技研发活动的仅占25％，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0。
56％,大中型企业为0。
76%，高新技术企业平均为2％；
只有万分之三的企业拥有自主知识产权。
这说明，整体上我国企业研发机构少，研发投入强度低，创新能力明显不足.
近年来，国际科技竞争日益激烈，自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力。
发达国家凭借强大的技术优势和市场优势，在国际竞争中长期处于垄断地位,我国由于高新技术企业的发展起步较晚，受到外部关键技术封锁和自身创新能力不足的双重制约，企业普遍面临着低端锁定困局.随着经济全球化和我国市场体制的推进，我国已进入必须依靠科技进步和自主创新推动社会经济发展的新时期。
坚持走中国特色自主创新道路,努力建设创新型国家，已成为新时期国家发展的重大战略方针.
全国科学技术大会和党的十七大的召开,为我国新时期的发展提出了明确的战略目标，也为我国高新技术企业及其产业的发展提出了新的更高的要求。
实践证明，自主创新能力是一个国家长远发展的核心竞争力。
自主创新能力是内生的，核心技术是买不来的。
我国要在激烈的国际竞争中掌握主动权，就必须提高自主创新能力，加大研究开发投入，在若干重要领域掌握一批核心技术，拥有一批自主知识产权，造就一批具有国际竞争力的企业，大幅度提高国家竞争力。
因此，出台符合新形势要求的高新技术企业认定办法及其配套文件势在必行。
出台新办法的目的和总体目标是什么？
制定新《认定办法》的总体目标就是要在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能,进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力,促进高新技术产业升级发展。
总体思路是进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作,把优惠政策真正落到实处。
什么样的企业能够被认定为高新技术企业?
梁桂：
新《认定办法》最重要的特点，是以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业。
按照新《认定办法》的规定,高新技术企业应该是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
这里包括了三层含义，一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向，属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件；
三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关.符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定为高新技术企业。
没有开展研究开发活动，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。
规范认定标准加强政策协调
企业的研发和创新能力是否有具体指标来衡量?
新《认定办法》对研究开发和创新能力等关键认定指标和测度依据均有明确规定.
原有的高新技术企业认定办法存在一个很大的不足，就是没有规定关键认定指标的测度依据，特别是对研究开发活动一直没有给出评价标准和费用归集标准,致使各地在实际操作时,缺乏统一可测的标准.
为了解决这个问题，新办法经过大量调研，借鉴国际经验（OECD、美国、韩国），结合我国实际，确定了企业研究开发活动界定标准及费用归集标准。
同时,对科技人员、研究开发人员、自主知识产权、科技成果转化能力等相应指标也给予了明确说明。
新《认定办法》明确了研究开发等关键认定指标的测度依据,认定标准规范统一，避免了认定工作的随意性.
为什么新办法在认定工作中用《国家重点支持的高新技术领域》取代了《高新技术产品目录》？
为了实现以自主研发和创新为核心来认定高新技术企业,新《认定办法》在认定工作中取消了《高新技术产品目录》。
上世纪90年代出台的高新技术企业认定管理办法是针对国际上高新技术产业蓬勃兴起,国内外差距较大的情况下制定的,当时在许多领域建立生产能力是第一位的问题，编制《产品目录》用来界定高新技术企业具有历史的合理性。
但是，随着时间的推移，以《产品目录》为导向来认定高新技术企业已不适应我国科技、经济快速发展的要求,造成一些地方将只具备产品生产加工能力，不从事自主研发，长期处于高新技术产业链和价值链低端的加工型企业也被认定为高新技术企业。
同时，大量伴随着现代服务业发展起来的从事技术开发和技术服务的企业又不能被纳入高新技术企业的范畴。
因此,新《认定办法》根据国家中长期科技发展规划和“十一五"
发展规划，结合节能减排、保护环境、促进民生的重点任务，配套编制了《国家重点支持的高新技术领域》，用来判断企业所进行的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了《产品目录》的局限性.
新办法对企业研发费用占销售收入的比例进行调整的主要依据是什么？
新《认定办法》根据形势的发展和我国企业的实际情况，按照不同的企业规模，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。
上世纪90年代，我国的高新技术企业大都处于创业发展阶段，企业主要从事技术开发和产品开发，销售规模较小，原认定办法把企业研发费用占销售收入的比例定为5%，符合当时我国高新技术企业的发展情况.
进入21世纪以来，我国高新技术企业取得了较大发展，经济规模增长迅速。
同时也呈现出一个规律：
随着经济规模的扩大，企业的研发投入占销售收入的比例较初创期有所降低。
这是因为，初创期的企业主要从事技术和产品开发活动,在这个阶段，企业研发投入大,销售收入少,因此研发投入的比重较大.当企业渡过初创期后，随着经济规模的扩大，企业除了将一部分经费用于研究开发外，还需投入大量经费用于市场开拓和扩大生产能力，因此在这个阶段,研发投入的比重较初创期有所降低。
通过对全国高新技术企业研发强
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