初级会计职称考试《经济法基础》考点强化Word下载.docx
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(1)3/20年,起算点
12)中止(客观,最后6个月)和中断(主观原因)
23)不适用诉讼时效
5.调解(自愿,婚姻案件应调)
6.判决(生效时间:
15天/10天)
7.执行(不同的法律文书执行机构的差别)
六、行政复议
1.适用范围(具体行政行为,排除事项)
2.申请和受理(书面或口头,两不原则,复议机关)
七、行政诉讼
1.适应范围(具体行政行为,例外事项)
2.管辖(级别管辖和地域管辖)
3.诉讼时效(不动产:
20年,其他:
5年,保护人身财产:
2个月,特殊情况不受限)
八、法律责任
1.民事责任
2.行政责任
3.刑事责任
重点内容回顾(第二章)
一、会计核算
4.基本要求
5.核算内容
6.会计凭证和账簿
(1)原始凭证的金额和其他错误处理方法
(2)红字登账的情况
(3)错账的更正方法
二、会计档案管理
1.保管期限(年报两清一鉴定、移交的小本子和小卡片、银税136)
2.鉴定(档案机构牵头、会计审计纪检监察参加)
3.销毁(签字,不得销毁的情况)
4.特殊档案处置(合并、分立、项目建设期间档案的处置)
三、会计监督
1.内部监督(内控的原则,内控措施)
2.政府监督(监督内容)
3.社会监督(内容,审计报告的类型,审计意见适用情况)
四、代理记账
1.审批(除外计师事务所以外,县以上财政,统一样式)
2.业务范围
五、会计岗位设置
1.出纳不得兼任岗位(稽核、档案管理、收入支出登账)
2.回避制度(单位负责人:
会计机构负责人;
会计机构负责人:
出纳)
六、会计人员
1.禁入规定(不得从事、5年不得从事)
2.总会计师(行政职务,设置规定(国字头、大中型),会计师以上专业技术资格担任)七、会计职业道德
1.与会计法律的区别和联系
2.主要内容(具体表现,如依法办事、实事求是客观公正的体现)
3.法律责任(时间充裕的情况下掌握)
重点内容回顾(第三章)
一、支付结算的基本要求
1.伪造和变造的区分(出票金额、日期和收款人不得更改;
其他可以更改需签章证明)
2.收款人名称(全称或规范化简称)和日期书写规范(防止变造)
二、银行结算账户
1.签章(开立、变更和撤销都是单位章+个人章;
预留印鉴是财务章或公章十个人章)
2.时间规定(3付5变2撤销;
破产注销我(5)要撤,迁址过后是(10)重开)
3.基本存款账户
41)开立主体:
级别不够、个人、临时不能开
52)数量:
主办账户,只有一个
63)用途:
万能
4.一般存款账户
(1)开立要求:
基本户以外的银行
(2)数量:
无限制
(3)用途:
借款转存、归还和其他结算;
可现金缴存,不能支取
5.专用账户用途(单位卡的不收付,炒股资金难变现,房改基建需审批,收入汇缴不能
付,业务支出不能收)
6.预算单位零余额账户
71)数量:
一个预算单位开设一个
82)用途:
用于财政授权支付,转账、提现均可,可以向本单位相应账户划拨款项,不得向上向下划拨款项
9.临时存款账户(临时活动,2年,验资期间只收不付)
10个人存款账户
(1)三类账户的用途(限额转入转出:
日1万,年20万;
田类任一时点不超过2000元)
(2)使用的相关规定(超过5万元,应提供证据;
属于应纳税的,应提供完税证明)
三、票据
1.票据当事人(基本当事人(出票人、收款人、付款人)和非基本当事人;
注意不同票据的区别)
2.票据特征(完全有价、文义、无因、金钱债权、要式、流通)
3.功能(支付、汇兑、信用、结算、融资)
4.票据权利
(1)付款请求权、追索权
(2)票据权利的取得(合法取得(注意无偿取得其权利不得优于前手),非法取得不享
有)
(3)票据权利丧失补救措施(挂失支付(并非必经程序)、公示催告(3日或直接申请;
公示催告期间:
60/90日;
期间转让或因质押等主张权利,法院不予支持)和普通诉讼)
5.权利时效(对出票人权利、对前手、冉前手追索权、提示付款、提示承兑)
6.票据行为
(1)出票:
基本要求(真实委托付款关系、可靠资金来源、不得签发无对价的);
记载
事项(必须、相对、任意、记载不产生效力);
(2)背书:
分类(转让和非转让);
记载事项(被背书人名称、日期);
粘单;
背书连
续;
特殊规定(条件背书、限制背书、部分背书、期后背书)
(3)承兑:
提示承兑(定日和定期:
到期日10日内;
见票后定期:
出票日1个月);
记
载事项(承兑日期:
收到汇票3日最后一日);
效力(附条件)
(4)保证:
记载事项(被保证人未记载:
承兑人或出票人;
保证日期:
出票日期);
保证责任(连带责任);
效力(附条件;
偿还后可以行使追索权)
7.银行汇票、银行本票、支票
8.商业汇票
(1)适用范围:
个人不能用
(2)贴现(贴现利息的计算,区别税收滞纳金的计算)
(3)到期后偿付(承兑人、保证增信行、贴现人)
四、银行卡
1.不同的分类
2.个人中领贷记卡的条件(18周岁、固定职业稳定收入)
3.资金来源(单位卡:
人民币卡从基本户转入,外币卡从外币户转入;
个人卡:
现金存入或合法收入转账存入)
4.信用卡预借现金(每日不超过1万元)
5.计息和收费(信用卡透支利率万分之五至万分之五的七折;
信用卡透支的计结息方式和溢缴款是否计付利息和利率标准,由发卡机构确定;
取消信用卡滞纳金;
逾期未还款是否收取违约金协议约定;
不得收取超限费;
收取的违约金和年费等不得计收利息)
6.银行卡清算市场(10亿,中国银联是唯一)
7.银行卡收单业务(收单服务费是收单机构向商户收取;
发卡服务费是发卡行向收单机构收取,借记卡不超过0.35%,单笔不超过13元,贷记卡不超过0.45%)
五、网上支付(网上银行、第三方支付)
六、结算方式和其他支付工具(汇兑、委托收款、国内信用证、预付卡)
七、结算纪律与法律责任
重点内容回顾(第四章)
一、税法要素
征税对象(区分不同税种的重要标志)、税目(征税对象具体化)、税率(比例、累进)税收优惠(减税和免税、起征点、免征额)
二、税种和征收机关
海关(船舶吨税和关税;
进口增值税和消费税属于代征)
税务机关(其他税种)
三、增值税
1.纳税人是谁
销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产和进口的单位和个人;
承包承租挂靠方式,以发包人等的名义经营由发包人作为纳税人,否则以承包人为纳税人。
2.纳税人分类
(1)小规模纳税人和一般纳税人(500万和会计核算水平)
(2)不办理一般纳税人登记(选择小规模的、超过应税销售额的个人)
3.增值税征税范围
(1)注意销售服务所包含的明细
(2)非经营活动界定(满足条件的行政事业性收费、单位和员工相互提供的服务)
(3)境内界定(服务和无形资产销售方或购买方在境内;
不动产在境内;
自然资源使用权在境内)
(4)视同销售(销售货物8类,销售服务、无形资产或不动产2类)
(5)混合销售(分别交税)
(6)兼营(按主业交税)
(7)不征收项目(无偿提供用于公益事业;
存款利息;
保险赔付;
住宅专项维修资金;
资产重组人和物一并转移的,涉及货物的)
4.增值税税率和征收率
(1)税率和征税率(结合征税范围记忆)
(2)可选择简易计税的范围
5.增值税应纳税额的计算
(1)一般计税方法
①销售额(价款和价外费用;
含税需要换算;
特殊销售方式下的销售额(折扣销售、以旧换新、还本销售、以物易物、直销方式销售、包装物押金(一般商品、其他酒、啤酒黄酒)营改增的销售额))
②进项税额(准予抵扣的进项税(专用票据、购买农产品、国内旅客运输服务)、不得抵扣的进项税、已抵扣进项的固定资产或无形资产用途改变不能抵扣、未抵扣进项的固定资产或无形资产用途改变可以抵扣、其他规定)
(2)简易计税(一定要换算)
(3)进口货物(组价公式)
6.增值税税收优惠
7.增值税征收管理
8.专用发票使用规定(不得使用情形)
四、消费税
(1)征税范围
(2)税目
(3)应纳税额的计算(从价、从量、复合;
组价公式(委托加工)、进口、已纳消费税的扣除)
重点内容回顾(第五章)
一、企业所得税
(1)纳税人:
居民、非居民(实管机构、成立地点)
(2)征税对象(居民:
全部;
非居民:
有联系和境内;
来源境内境外的判断标准)
(3)税率
(4)应纳税所得额计算
①收入总额(不征税收入(财政拨款、行政事业性收费即政府性基金)、征税、免税(国债利息、居民企业之间的利息股息(直接投资)、非居民企业从居民企业取得利息股息(超过12个月)、非营利组织收入);
特殊收入(分期收款、受托加工、分成、买一赠一))
②税前扣除项目(扣除标准;
不得扣除项目)
(5)资产的税务处理(重点关注固定资产、无形资产)
(6)税收优惠(免征、减半、三免三减半、加计扣除、减计收入、应纳税所得额抵扣、
应纳税额抵免)
二、个人所得税
居民、非均居民(居住地、居住累计满183天)
(2)纳税义务
(3)所得来源地确定
(4)应税所得项目
(5)税率
(6)应纳税额计算
①综合所得(收入额的确定(劳务报酬、稿酬、特许权使用费注意累计预扣和年度计算存在差异);
专项扣除、专项附加扣除(扣除标准))
②经营所得(比照企业所得税,注意业主本人的差异)
③财产租赁所得(4000元为界限,别忘记修缮费用)
④其他相关规定(捐赠、全年一次性奖金等)
(7)税收优惠
(8)征收管理(需要汇算清缴的情形)
重点内容回顾(第六章)
一、房产税(结合税收优惠)
二、契税(承受方交税;
土地使用权出让和转让都交税;
房屋交换,多付一方交税)
三、土地增值税
1.征税范围(转让交,出让不交;
特殊规定(抵押、重新评估、代建等))
2.应纳税额计算
(1)新房扣除项目:
地、房、费用(利息+房地5%%£
房地10%税金(城建、教育附加、印花(房产企业不扣))、其他项目(20%房产企业适用)
(2)旧房扣除项目
①评估价格(房子评估价格、地价款(不能提供凭据,不能扣)、转让税金)
②购房发票(发票金额每年加计5%契税提供证据可以扣除,不作为加计5%勺依据)
3.税收优惠(结合计算)
4.征收管理(应该清算(卖完、卖地、整体转让);
可要求清算(85%3年、注销税务
登记))
四、城镇土地使用税(结合税收优惠)
五、车船税(计税单位、结合税收优惠)
六、印花税(结合税收优惠)
七、资源税(换算比、选矿比)
八、其他相关税收法律制度
1.城建教育附加(计税依据;
税收优惠)
2.关税(结合增值税、消费税的计算)
3.环境保护税(征税范围;
4.车辆购置税(计算;
5.耕地占用税(结合税收优惠)
6.烟叶税(计算,10%勺补贴别忘记)
7.船舶吨税(税收优惠)
重点内容回顾(第七章)
一、税款征收
1.征收方式(查账、查定、查验、定期定额;
适用情况)
2.征收措施(责令缴纳、纳税担保、税收保全、强制执行)
3.税务检查(检查权利)
二、税务行政复议(结合第一章行政复议的内容)
重点内容回顾(第八章)
一、劳动合同法律制度
1.劳动关系(用工之日)
2.劳动合同订立(主体资格(年满16岁,特殊除外);
权利义务(不收钱、不扣押证件等))
3.劳动合同形式
(1)书面形式:
1个月内;
一个月至1年(双倍工资,最多11个月);
一年以上(无周定期限,如不签双倍工资)
(2)口头形式:
非全日制
4.劳动合同主要内容
(1)劳动合同期限(固定期限、无固定期限、完成一定工作任务为期限)
(2)工作时间和休息休假
①延长工作时间(一般日1小时、特殊日3小时月36小时)
②年休假(标准;
不享受年休假的情况(寒暑假、事假、病假))
(3)劳动报酬(加班工资(150%200%300%)
5.约定条款
(1)试用期
①试用期限
月成一定任务
②试用期工资(不得低于最低工资、不得低于同档最低工资或约定工资80%
(2)服务期(适用情况;
用人单位有权要求支付违约金情形(劳动者有过错);
不属于违反情形(用人单位存在过错))
(3)竞业限制(适用人员、司法解释要了解)
6.劳动合同解除
(1)劳动者(提前通知、随时通知、不需事先通知)
(2)用人单位(随时通知、无过失性辞退、经济性裁员)
7.劳动合同终止
(1)具体情形、不得解除情形
(2)经济补偿计算
①年限(不满6个月,按半个月;
6个月不满1年,按1年)
②计算基数(一般工资、低工资(当地最低工资标准)、高工资(当地上年工资3倍,
不超过12年))
8.劳动争议解决
(1)具体方式(协商、调解、仲裁和诉讼)
(2)仲裁(和普通经济仲裁的区别)