财务部相关制度及流程精.docx
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财务部相关制度及流程精
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财务部相关制度及流程
为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。
一、财务管理架构图：
二、财务组织架构图：
三、核算流程及相关制度：
A、资产的管理
（一）、资金的管理
备注：
资金的借用、调拨：
财务部统一调度，并下发调款单（明确金额、利息、还款期等），根据调款单及收付款凭证执行并入帐。
1、现金的管理
说明：
现金收据应为订本式（至少有付款人存执、记帐、存根三联），顺序编号，开据后须经收款人、交款人共同签字，存根联应存档管理。
说明：
a.库存现金限额核定为30000元
b.现金由出纳专人管理，是第一责任人，库存现金日清日结
c.出纳人员必须每日登记现金日记帐，每月10日、20日、30日下午盘库时，需由会计人员监盘，编制《库存现金盘点表》，双方在盘点表上签字。
d.“白条”业务发生要及时入帐，进行帐务处理
e.公司财务部门应建立现金核查制度及检查制度，发现现金溢短或违反规定的情况应在当日资金系统重大事项说明，及时向总经理汇报，追查处理。
2、现金（支票）借支、报销管理
说明：
a、备用金采取定额核定，定期清结，定期领用的管理办法
b、备用金使用人办理离职手续时，必须清结方可
c、备用金经管人发生变动，应由部门经理和财务部门办理清结移交手续。
⑴、借款
个人因私借款：
因某些特殊事项，经部门经理、财务经理、总经理批准，借款金额不得超过月工资额，借款从当月工资中扣回。
个人因公借款：
⑵、个人赔偿事项：
员工因违反公司规定被处以罚款或被追索损失，应及时到行政部办理交款手续，否则从当月工资中扣除，金额较大者经总经理、董事长批准可以分期扣除，逾期不能扣回者，部门经理承担连带责任。
说明：
a、市内事务结束后五个工作日内办理报销、外埠事务结束后七个工作日办理报销，逾期不报，从工资中扣除。
b、遇特殊情况，在借款单中进行说明，部门经理批准后可延期报销，但最多不得超过一个月，逾期仍不能报销的，先从工资中扣除。
c、一次借现金超过10000元，需提前6小时通知财务部；超过万元以上的，需提前一个工作日通知财务部。
⑶、报销、
财务审批权
说明：
下一级不能给上一级审批
说明：
a.报销日为每天下午14点到15点。
b.要求原始单据是国家税务部门统一监制的正式发票，且内容完整、真实。
c.如经办人因特殊原因无法取得正式发票或遗失，必须由经办人写书面说明，报总经理审批。
3、银行存款、其他货币资金的管理
⑴、出纳应每日登记银行存款日记帐（包括POS业务），做到日清月结
⑵、各期发生的单证要及时取回
⑶、按月与银行核对帐户存款余额，编制《银行存款余额调节表》，未达帐项应及时查明原因，处理时间不超过一个月。
⑷、支票的管理
①、出纳人员负责保管银行空白支票，空白支票的管理视同现金。
作废支票，须加盖作废印章或签署“作废”字样，每月统一存档
②、签发支票
因特殊情况不能填全至少填明签发日期，具体用途和使用限额；
签发领用后，领用人无论使用与否均必须在10日内返回销号；
支票的签发采用双印鉴制（一枚公司财务专用章，一枚公司法人印章）
凡因支票丢失发生损失的，由责任人承担全部损失。
（二）、应收帐的管理
1、分别按客户或供应商设置明细帐
2、要求财务部于每月底三个工作日前向各责任人下发催款通知书，到每月5日上报财务月报时，将催款未果的情况统计上报财务管理中心
3、公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必须经管理公司审批后，根据管理公司批复意见进行处理。
（三）、存货的管理
1、存货的分类
库存商品采用数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、存变化。
库存商品要求每月进行实地盘点并出具相应盘点报告。
2、存货发生短损、溢余
3、低值易耗品
必须实施帐外资产管理
（四）、固定资产的管理
1、固定资产的采购、处置需上报行政部，总经理、董事长审批项目执行。
2、固定资产编码规则：
依照汉字的汉语拼音的第一个字母组合，例：
CJ---车间，JJ---基建。
3、固定资产类别明细：
01：
电脑；02：
办公家俱；03：
办公设备；04：
公务用车；05：
试乘试架车；06：
房屋；07：
工具；08：
通讯设备。
4、固定资产盘点每半年进行一次，即：
六月、十二月。
由财务部与行政部配合进行。
5、购买由行政部统一负责，填写《工作联络单》履行审批手续。
6、采用“平均年限法”计提折旧，预计净残值统一按资产原值的5%计算
7、公司固定资产大修理费用按实支数核销，不采用预提方式。
一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊销期限最长不超过二年。
8、处置
9、管理
B、财产管理
部门
分工及职责
公司总经理
领导
财务部
组织及监督
销售部
应收账款（车款）、预付账款（车款）、应付款、预收款（车款）、存货—整车
售后服务部
应付账款（零件）、应收账款、预付账款、存货—零备件库、工具库、精品库、外购零部件、消耗品
行政部
固定资产，低值易耗品—办公用品、办公用具、家俱、生活用品
基本要求：
做到“三到位”，清查责任人到位、财务人员到位、现场情况到位。
三到位由财务人员召集，现场核对盘点表；
不良资产的处置：
在税务局规定限额内
具体情况
审批
由于管理、保管不善造成损失
总经理、董事长
由于积压而滞库过三年
固定资产盘亏
固定资产报废
应收项目
3、日常审核标准
补充说明：
“归口分级管理，谁使用谁管理”
一次性摊销核算已摊销的物品以出库单为准。
清查工作分工
C、成本费用管理
1、用移动加权平均法（与厂家相应系统核算方法一致）计算和结转商品销售成本
维修车间领用物资采用移动加权平均法计算维修成本
2、业务招待费分别计入“经营费用”和“管理费用”
3、员工福利费：
主要含各项补助，如话费补助，交通补助，住房补助等，驻外人员探亲差旅费、员工餐费、过节费、医药费等。
（差旅补助不包括在内，归属于差旅费）。
4、工会经费与职工教育经费：
公司每月按实际核销情况核算，不按固定比例计提。
5、公司制定薪酬制度、分配方案及工资总额，报总经理、董事长批准后方可执行。
说明：
工资及奖金分配，原则上应坚持工资增长速度低于本企业经济效益增长速度，员工平均实际收入增长速度低于本企业劳动生产率增长速度。
6、销售商品时，给予购货方的销售折扣、折让、计入相应商品的“商品销售折扣与折让”科目，这里包括赠送各式商品和服务的成本。
销售商品退回，冲减当期商品销售收入。
D、会计监督
1、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督
原始凭证
处理方法
不真实、不合法
不予受理
弄虚作假、严重违法
不予受理
向财务经理及总经理报告，查明原因，追究当时事人责任
记载不准确、不完整
予以退回
要求经办人员更正，补充
2、对实物、款项进行监督，建立并严格执行财产清查制度
3、对财务收支进行监督
财务收支
处理方法
审批手续不全
应当退回，要求补充、更正
违反规定不纳入单位统一会计核算
应当制止和纠正
违反国家统一的财政、财务、会计制度规定
不予办理
1对违反单位内部会计管理制度的经济活动，制止和纠正：
纠正无效，向财务经理、总经理报告，请求处理。
2当单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督
3对公司相关商务政策执行情况进行监督
F、会计工作交接
1、一般人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接由总经理负责监交。
2、财务经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。
对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
、
3、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章
4、移交清册上要注明：
单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数，需要说明的问题和意见
5、移交清册一般一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
6、移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务经理和总经理批准，可由移交人员委托他人代办移交。
说明：
接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐。
G、其他
（一）、印章管理（印章管理人外出应授权其他人员保管）
（二）、印鉴的保管和使用
⑴财务专用章、发票专用章的使用需经财务经理审核批准，并在《印章使用登记表》上进行登记
⑵放置于保险柜内
⑶严禁在空白单据上加盖公司印鉴
（三）、公司所有生效合同一式两份，财务部存一份原件、行政部存一份复印一份。
（四）、有关个人挂帐部分必须清理后方可办理离职手续。
在科目余额中不得有离职人员的往来帐目。
（五）、会计档案管理
1、财务部门必须每月5日结帐，8日之前向财税部门报送报表，因逾期造成的经济罚款由财务人员自负.
2、当月的财务报表及分析，财务部必须在次月的十日前，由财务经理做分析报告以书面形式提交总经理，上传财务总监。
3、为配合每年度税务年检及公司管理条例，每年二月份前进行上一年度财务自查审计工作并将自查结果上报财务总监
4、存档已满需销毁的会计资料，办理有关手续后按规定销毁
5、会计档案原则上不得借出。
调阅时，由档案管理人员调出，调阅人当时查看
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