财政支付手段解决我国养老金缺口问题的研究Word格式.docx

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人口老龄化；

养老金缺口；

财政支付手段；

公共财政；

养老保险

Abstract

Sincehasenteredthenewcentury,thecentury50'

sbabyboomsisbornthehumanalongwithourcountryintomarchintograduallyseniorcitizen'

sranks.Theso-calledpopulationaging,isrefersto60yearsoldofor65yearoldofabovepopulationsoccupiestheprocessinthetotalpopulationwhichtheproportionrisesunceasingly.UnitedNationsEducational,ScientificandCulturalOrganizationstipulatedthat,acountryeitherthelocal60yearoldofabovepopulationoccupythisnationalortheareagrosspopulationabove10%,either65yearoldofabovepopulationoccupiesthisnationaloraboveareagrosspopulation7%,thenthiscountryortheareaenteredtheagingsociety.ButChinaasearlyasoneselfbecametheoldagecountryin1999,andenteredtheoldagesociety.ThatissimilaratpresentaccordingtothisstandardourcountrytoShanghai,Beijing,Guangzhouandsoonmanycoastaldevelopedareasandthecityallalreadygraduallyisturningtowardstheagingcitytomakegreatstridesforward,andalongwiththetimepassageestimatedto2040,ourcountry'

spopulationproblemsoftheagedcouldbemoreserious.

Theglobaltrendtowardanagingpopulationgrowinginthebackground,thepensiongaphasbecomeaglobalchallenge.Graduallyincreasethefundinggaphasbeentheexistingpensionsystemhasfacedseriousfinancialcrisis.AsaresultofChina'

sreformofitspensionsystemtofurtherdeepenandthepublicfinancialsystemofthestep-by-stepestablishmentandperfection,andfacedwiththeincreasingseverityofthepensiongap,theauthorisoftheopinionthatitshouldbeintheformoffinancialpaymentsupplementarypensiongap,withaviewtoresolvingthepensiongap.Thispaperattemptstofromthefinancialpaysupplementarypensiongapofthetheoreticalbasisandempiricalanalysisofpensiongapsolutionsprovidespecificprograms.

Thepensiongapquestioninvolvesmultily-disciplinary,thefinancialpaymentabilitytheoreticalanalysisandtheactualmaterialinvolvethetheorytobemany,therefore,thisarticlesynthesisutilizedinthegreatmicroeconomics,thenewsystemeconomic,theeconometrics,thefinance,thelaboreconomics,statistics,thedemographyaswellastheinsuranceactuarialsciencecorrelationtheorieshasconductedthetheorystratificationplaneresearchtotheChinesepensiongapfinancialpaymentability.Atthesametime,hasutilizedthetheoreticalanalysisandtherealdiagnosisanalysisunifies,bythequantitativeanalysisprimarily,themethodwhichthequantitativeanalysisandthequalitativeanalysisunify,emphasizedprominentlytheWesterneconomictheoryandtheChineserealisticconditionorganicsynthesis,toadjustedtheexpenditurestructureatonementpensiongap,themulti-channelcollectionpensionandperfectandstrategiesandsoonperfectmulti-levelold-ageinsuranceplanhasconductedtheresearch.

Fulltextofthetheoreticalframework,fromthePublicFinanceandintrinsicallylinkedendowmentinsurance,andfromtheperspectiveofthefinancialabilitytopayempiricalresearchandnormativeanalysisusingacombinationofmethodsforpensionreformpensiongapappearsintheissuehasbeenstudied,obtainedbyadjustingthestructureoffiscalexpenditureandtheuseofenterpriseannuitysystemandothermeasurestosolvethepensiongapinfutureperiodsconclusions.AsIsurveytheoreticaltrainingandpracticalcapacityconstraints,andanalyzethedatainthereferencedatamayoccurwhenthesituationisnotfullyprofound.

Theagingofthepopulation；

pensiongap；

fiscalpayment；

publicfinance；

endowmentinsurance

第1章引言

1.1选题背景与研究意义

伴随国家几十年来坚持不懈地实施计划生育国策，伴随人们生活观、价值观的改变，我国的出生率较以前大大地降低，60岁以上人口所占总比例越来越高。

根据国家统计局的统计数据显示目前我国65岁以上人口约为1.3亿，已达到总人口的10%，按照国际惯例，这个数字意味着我国已经进入人口老龄化时代，同时也进入了养老金支付的高峰期。

但是由于我国养老保险制度起步较晚，在保险金的管理上存在诸多问题，加之养老保险制度的不完善，我国的养老保险金面临巨大的缺口，这个缺口个人无法承担，企业承担会使自身背上沉重的包袱。

在此背景下，本文的研究就有了实践意义和理论意义。

笔者认为在养老保险体制改革的进一步深化和公共财政体系的逐步建立与完善的条件下，公共财政完全有能力支付弥补养老金的缺口。

1.2研究文献综述

从目前国内外学者的研究文献来看，对养老保险制度的筹资模式、养老保险制度变迁以及对体制转轨产生的隐性债务、资金缺口等方面的研究较多，而提出具体解决方案并进行实证分析的文献，相对较少。

1.2.1国内外学者对于养老保险制度的研究

龙朝阳（2009）对中国公共养老金制度模式进行了研究，考察了公共养老金制度的各种模式的经济效应与风险因素，探讨适合我国国情的公共养老金制度模式，就养老金制度的基本概念进行了辨析，澄清了关于公共养老金制度的模糊认识，挖掘、整理与提炼公共养老金制度的理论依据，并从理论上分析各种公共养老金制度模式的运作风险与经济效应；

伊志宏（2009）对养老金投资与资本市场的国际经验与中国的选择问题进行了研究，选取了美国、英国、智利、日本、韩国等五个国家，对其养老金体系的主要特征、发展过程及养老金投资与资本市场的关系进行了比较系统、深入的分析，并提出了对研究和解决中国问题有益的启示；

万春（2009）对我国混合制养老金制度的基金动态平衡问题进行了研究和分析，基于多种人口口径、多种方案的、系统的养老基金动态平衡的研究，填补了国内此领域研究的空白。

从整体平衡和结构平衡两个视角研究我国养老基金的动态平衡，基于四种人口口径、四种方案以及三个输出指标的复杂分析过程，提供了系统分析养老金制度的数量方法；

朱青（2003）对养老金制度和养老金的实际运作进行了研究和分析，同时结合我国的实际情况，对我国养老金制度改革中丞待研究解决的一些问题，诸如养老社会保险制度的筹资模式是否应转向基金式、开征社会保险税的必要性，社保基金能否入股市、如何鼓励企业举办补充养老保险等问题提出了一些个人看法；

杨再贵（2010）用公共养老金OLG模型分析的原理研究中国社会养老保险制度的实例，是对国外以往研究的扩展或创新。

根据理论推导或仿真模拟的结果提出了政策建议；

国外学者莫迪利亚尼和莫拉利达尔考察了拉丁美洲社会保障体系改革中存在的缺点，及这些改革的真实成本和影响这些成本的因素。

同时，也讨论了美国和西班牙的社会保障改革是如何能够执行包含了很多完美特征的健康体系的；

王晓军（2000）对养老金需求与养老金制度的基本结构、养老金制度的设计、基本模式、养老金计划成本与债务的估计方法，以及中国现行养老金制度的精算评价等问题进行了全面深入的分析；

林羿（2006）根据国内企业年金的制度构架和实践需求，分析总结了美国企业养老金的监督管理经验，满足了国内企业年金借鉴国外企业养老金监督和管理有关经验的迫切需要；

刘昌平（2008）基于规范研究方法和实证研究方法，从经济学视角分析了养老保障发展史上的三次重要的制度变迁，并在总结制度变迁的动因与发展趋势的基础上，提出了建立可持续发展的中国多支柱养老社会保障制度的战略构想；

Feldstein（1974）和Barro（1974）对政府债务和现收现付养老保险制度的影响进行了研究。

受此启发，Auerbach和Kotl（1987）创立了动态生命周期模拟模型，简称A-K模型。

这一模型可称之为在理论方法和分析工具方面的实质性拓展。

由于西方国家人口老龄化问题日趋严重，现收现付的养老保险面临支付危机。

因此，从经济角度对养老保险问题的讨论也非常活跃。

Hu,A.（1997）对重新构造中国社会保障体系进行了实证分析并展望了它的未来；

MartinFeldstein,JefilLiberman（2006）研究了中国政府实施养老保险体制改革的潜力问题。

EstelleJams（2001）对中国养老保险体制改革的动因及存在的问题进行了详细的分析；

RobinBlackburn（2003）对中国养老金改革提出了较为全面的对策，包括增加缴费、变现国有资产、建立企业年金制度

1.2.2国内外学者对于养老金缺口问题的研究

边恕（2008）以公共养老金隐性债务规模的测算、中国现行的解决办法以及构建新的隐性债务解决方案为逻辑中心，从养老金制度融资模式转型与隐性债务产生的理论分析入手，在理论上探讨了影响隐性债务规模的几大因素。

进而将影响养老金隐性债务的参数加以扩展，同时利用世界银行开发的PROST软件，测算了中国2001～2050年每年的隐性债务规模，并就其变动趋势加以分析。

最后，提出以推迟退休年龄、提高缴费率和收缴率以及加强财政转移支付力度的组合方案，来彻底解决公共养老金隐性债务问题的结论；

穆怀中（2008）对中国现行养老保险制度框架下现收现付的统筹养老金如何科学、合理、规范的进行指数化调整，从而既能保障退休者的权益，又能减轻人口老龄化给养老金计划所带来的财务压力，减轻企业和政府的负担的问题进行了研究与分析；

徐文全、梁冬、岳浩永（2006）基于人力资本理论对养老金缺口的弥补方案进行研究，结论表明应该采用弹性退休年龄的改革，从增加积累和减少支出二方面来弥补养老金的缺口。

王利军（2008）从养老金缺口财政支付的理论研究入手，对公共财政中的养老保险支出进行了理论和实证的分析并提出完善养老金缺口财政支付的对策与建议。

1.3研究方法与研究思路

1.4创新与不足之处

在理论框架上，从公共财政与养老保险的内在联系出发，从财政支付能力的角度运用实证研究和规范分析相结合的方法对养老保险制度改革中出现的养老金缺口的问题进行了研究，得出通过调整财政支出结构和运用企业年金制度等措施可以解决未来时期养老金缺口的结论。

第2章我国养老金缺口的形成原因及现状综述

2.1我国养老金缺口的形成原因

2.1.1人口老龄化的概念与内涵

人口老龄化最早被提出与使用，是在1940年美国人口学家R.泊尔（Raymond.Pearl）发表的《人口的老龄化》一文，但这时将人口老龄化现象归为一个生物学现象，直到1948年，法国人口学家索维发表了《西欧人口老龄化的社会经济后果》一文，才较为系统的对人口老龄化现象和宏观经济发展联系起来并加以研究。

在索维的论文中，强调了人口老龄化现象的重要性，说明了这一现象的本质意义在于其所产生的后果，将其对社会经济的影响作为论述的主题，并持消极的态度。

50年代以后，伴随着西方国家人口老龄化程度的加深与其所产生的后果的不断显现，对人口老龄化现象的研究也逐步升温，这一概念也逐步丰富与完善，在1956年的《人口老龄化及其社会与经济影响》一文中，第一次科学的界定了人口老龄化的概念，强调人口老龄化是指人口年龄结构的整体变动趋势，而不能简单的考虑人口的变动趋势，将这一概念与个体老化与个体衰老区分开来，并成为了学术界的一个共识。

在1982年的《维也纳老龄问题国际行动计划》中，对老龄化问题的内涵进行了确定，指出老龄问题包括了人道主义方面的问题与发展方面的问题，即包含了对于老年人的生活、健康、保障等方面与在老龄化进程中社会经济发展两个方面的问题。

而在1991年的《世界人口老龄化的现状》报告中，重新界定了人口老龄化的经济影响，认为以往的消极结论存在问题，认为要区别看待发达国家与发展中国家的不同情况，随后在2002年的第二届世界老龄大会的有关文件中，清楚的认定了人口老龄化问题的性质，即人口老龄化的影响不单是消极的，它既是挑战也是机遇。

国内学者在1982年世界第一届老龄大会以来，也逐步开始重视对于老龄化现象的研究，丰富了老龄化的概念与内涵。

有的学者指出人口老龄化存在超前式（与经济水平不相适应）与同步式（与经济水平相适应）两种模式，我国属于超前式，而西方发达国家属于同步式，因此我们在应对老龄化所带来的问题时，既需要借鉴其经验，也需要注意其间的突出差异（邹沧萍、杜鹏，1990年）。

有的学者通过预测，指出在2020年以前，人口老龄化对中国经济的影响是积极的，但之后就是消极的。

也有的学者指出，人口老龄化不利于社会经济发展的理论与社会实践之间存在着较大的矛后，认为在实践中，人口老龄化只对社会保障有较大影响。

2.1.2人口老龄化越来越严重

伴随计划生育国策的深入人心和生活压力指数的日益提高，人口出生率日渐减少，使得老年人在人口比例中所占比例提高，从而导致人口老龄化越来越严重。

“2010年全国老年人口已达1.78亿，到2014年将超过2亿，2026年将突破3亿”。

“2011年以后的30年里，中国人口老龄化将呈现加速发展态势；

到2030年，中国65岁以上人口占比将超过日本，成为全球人口老龄化程度最高的国家；

到2050年，社会进入深度老龄化阶段。

”伴随人口老龄化越来越严重，中国面临养老金支出越来越多的问题。

表1.1中国养老金支出占GDP比重（1995-2012）

年份

养老金支出（亿元）

GDP（亿元）

养老金支出比例（%）

1995

848.00

60793.73

1.39

1996

1032.00

71176.59

1.45

1997

1251.00

8973.03

1.58

1998

1512.00

84402.28

1.79

1999

1925.00

89677.05

2.15

2000

2115.00

99214.60

2.13

2001

2321.00

109655.20

2.12

2002

2843.00

120332.70

2.36

2003

3122.00

135822.80

2.30

2004

3502.00

159878.30

2.19

2005

4040.00

183867.90

2.20

2006

4897.00

210871.00

2.32

2007

5965.00

246619.00

2.41

2008

7428.00

314045.00

2009

8900.00

333244.00

2.67

2010

9130.00

397983.00

2.29

2011

12765.00

471564.00

2.70

2012

22182.00

519322.00

4.27

资料来源:

《中国统计年鉴》、《中国劳动统计年鉴》、《中国劳动与社会保障事业统计公报》。

通过表1.1可以得出以下结论：

就总体趋势而言，人口老龄化越来越严重，养老金支付的总额越来越多，这就意味着养老金支付的金额愈来愈大。

但是通过现付现支和统筹制积累起来的养老金不足以支付，每年国家都会以财政兜底的形式或者是个人账户“空账”的形式进行贴付。

2.1.3养老金制度存在一系列问题

受我国经济发展水平的限制，目前主要实行现收现支制和社会统筹和个人账户相结合的统筹制，前者主要在事业单位推行，现职人员缴纳的养老保险金用于支付已经退休人员的退休金；

后者主要在企业推行，国家个人和企业三者共同承担，国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》明确规定:

企业每年定时向相关机构缴纳养老保险金，所占比例一般在总额的20%以内，随着职工缴纳比例的增加而逐年降低，最低不得低于3%，企业职工在任职期间每年都要用自己所得的工资缴纳一定的养老保险金，保险金的比例从4%起，随着工龄的增长和收入的提高比例逐渐上升，最高达到8%，也就是说企业和职工二者缴纳的比例和应该不低于11%。

现收现支制刚推行时，我国的人口老龄化程度比较低，所收每年都会有较大的剩余额，但是随着