等级考试经济法基础重点题二Word文件下载.docx

等级考试经济法基础重点题二Word文件下载.docx

《等级考试经济法基础重点题二Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《等级考试经济法基础重点题二Word文件下载.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

A.区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件

B.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资

C•区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品

D.从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具

5、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（）。

A.出售开发的商品房

B.出售旧房

C.虚报房地产成交价格的

D.扣除项目金额不实的

6、

（一）某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；

写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；

将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250

万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A.750万元

B.762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

7、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；

甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：

甲企业应纳城镇土地使用税为（）。

A．0

B．0.25万元

C．4.75万元

D．5万元

8、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）

A.纳税单位无偿使用免税单位的土地

B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.矿山的采矿场用地

E.事业单位对外开放的招待所用地

9、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。

A.离岸价

B.到岸价

C.抵岸价

D.组成计税价格

10、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。

A.以1.2%税率征收房产税

B.减征房产税

C•免征房产税

D.以12%税率征收房产税

11、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A.同地段同类房地产的平均市场价格

B.同地段同类房地产的最低市场价格

C.同地段同类房地产的最高市场价格

D.房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格

12、请根据以下资料，回答下列问题：

张先生于2011年购买一套80平方米住房（符合普通住宅标准），单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。

他计划持有两年后将该房产以80万元售出。

（当地规定的契税税率为1%。

）

在房产出租期间，每月取得房产出租净收益为。

A.1500.30元

B.1708.30元

C.1741.30元

D.1858.30元

13、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）

A.国家征用房地产

B.国有土地使用权出让

C.企业间的房地产互换

D.国有土地使用权转让

14、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另

将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营

业外支出”账户记载金额160万元。

乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答下列问

题：

2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（）万元。

A.1605

B.1689.8

C.1701

D.1702.5

15、在土地增值额的计算中，按规定可以扣除的项目包括（）

A.所支付的土地使用权价格

B.新建房及其室外配套设施的成本、费用

C.开发土地的成本费用

D.旧房及建筑物评估价格

E.旧房及建筑物的历史成本

16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A.A区人民法院

B.B区人民法院

C.C区人民法院

D.D区人民法院

17、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

C•因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格

18、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A.暂免征收房产税

B•由使用人代为缴纳房产税

C.有免税单位代为缴纳房产税

D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

19、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）

A.因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产

B•因国家建设需要而被无偿收回的房产

C•因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产

D.转让居住7年的自用住房

20、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.旧房及建筑物的评估价格

C.因转让房地产缴纳的印花税

D.因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用

1-答案：

A,B,C,D

[解析]参见《关税条例》的具体规定，或者，本题可以从适用税率的原则上考虑。

关税只对进入关境货物征收，什么时候纳税义务产生，就应该适用什么时候的税率。

2-答案：

B

暂无解析

3-答案：

A,C,E

[解析]我国现行税制的纳税期限有三种形式：

按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；

个人所得税中的劳务报酬所得采取按次纳税的办法；

房产税实行按年计算、分期缴纳。

4-答案：

A,B,C

[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征

税：

①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；

②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；

③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。

5-答案：

A

[解析]土地增值税中规定要按评估价的情形有：

出售旧房及建筑物的；

虚报、隐瞒成交价格的；

扣除项目金额不实的；

成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

6-答案：

D

[解析]应缴纳的房产税250X12%=30万元）

7-答案：

8-答案：

B,E

[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；

从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地，应征收城镇土地使用税；

事业单位自用的办公场所免征房产税，对外开放的招待所不免征城镇土地使用税。

9-答案：

我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。

10-答案：

C

[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。

故本题答案为C。

11-答案：

[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

12-答案：

[解析]修缮费用每月可扣除800元，20000元修缮费支出须25个月扣除。

因持有期为2年，扣除期为24个月。

13-答案：

C,D

我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

14-答案：

解析：

准予扣除项目=（800+40+360X（1+8%+20%+150X（1+7%+3%=1701（万元）。

15-答案：

[解析]土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。

其中税法规定的扣除项目包括：

16-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第

24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

17-答案：

[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

18-答案：

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。

19-答案：

[解析]因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。

20-答案：