会计人员继续教育试题及答案文档格式.docx

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.库存商品明细账

.周转材料明细账

.【例题•单选题】

订本账适用于（）登记。

.银行存款日记账

在资产负债表中，资产按流动性大小进行列示，具体分为（）

.流动资产

.长期投资

.固定资产

.无形资产及其他资产

【答案】

在资产负债表中，所有者权益按（）项目分项列示。

.实收资本

.资本公积

.盈余公积

.本年利润

.【例题•判断题】

在资产负债表中，负债按其流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等。

（）

【答案】错误

【解析】在资产负债表中，负债按求偿时间先后顺序进行列示，具体分为流动负债、长期负债等。

对利润表表述正确的是（）。

.利润表是反映企业经营成果的报表

.利润表是反映企业财务状况的报表

.利润表是静态报表

.利润表是动态报表

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间（）流入和流出的报表。

.现金

.现金等价物

.银行存款

.两个月内到期的有价证券

现金流量表被划分为（）。

.筹资活动产生的现金流量

.经营活动产生的现金流量

.购销活动产生的现金流量

.投资活动产生的现金流量

现金流量表是静态报表。

【解析】现金流量表是动态报表。

现金流量表的编制方法中，直接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

【解析】现金流量表的编制方法中，间接法以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

股东权益增减变动表各项目应根据（）等科目的发生额分析填列。

.股本

.未分配利润

在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列（）信息的项目：

.净利润；

.会计政策变更和差错更正的累积影响金额；

.所有者投入资本和向所有者分配利润等；

.提取的盈余公积；

发票的特征有（）

．发票的真实性

．发票的时效性

．发票的统一性

．发票的合法性

发票的种类包括（）

．订购发票

．销售发票

．增值税专用发票

．普通发票

定额版发票可分为常规式发票及剪开式发票。

【解析】手写版发票按版面设计又可分为常规式发票及剪开式发票。

各款普通发票的票面特征是（）。

．发票号码为位阿拉伯数字

．字体为哥特字体

．字体为黑体字体

一般纳税人企业销售免税货物可以申请开具专用发票。

【解析】一般纳税人企业销售免税货物不得申请开具专用发票。

增值税专用发票基本联次有（）。

．记账联

．发票联

．统计联

．抵扣联

增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由省级税务机关审批。

【解析】增值税专用发票最高开票限额为一百万元，由地市级税务机关审批

暂不能作为增值税进项税额的抵扣凭证可能出现的情况有（）。

.重复认证

.认证不符

.密文有误

.以上都对

登记现金日记账所依据的记账凭证有（）

.现金的收款凭证

.现金的付款凭证

.银行存款的付款凭证

.银行存款的收款凭证

.转账凭证【答案】

登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（）

从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（）账簿

.三栏式

.数量金额式

.横线登记式

.多栏式【答案】

在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。

【答案】正确

从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

.订本式

.活页式

.卡片式

.三栏式【答案】

出纳工作中常见的记账错误（）。

.会计原理运用错误

.会计原则运用错误

.计算错误

.记账错误

出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是元，但反映在账本上是元，这是属于（）错误。

.记账错误【答案】

六、出纳票据管理

出纳工作包括（）。

.现金的收付及保管

.银行存款的收付及管理

.财务印章的保管

.有关单据的整理和保管

.有价证券的整理和保管

在我国，银行票据包括（）。

.商业汇票

.银行汇票

.支票

.银行本票

票据的功能（）。

.支付功能

.汇兑功能

.融资功能

.债务抵消功能

【答案】

出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。

【解析】也应加强对作废的支票进行管理，作废的支票是不可以撕毁的，是必须要在下次购票时将作废的支票交给开户行。

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。

下列发票需要进行缴销的有（）。

.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。

.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。

.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。

.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销【答案】

因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。

七、出纳报告及保管工作

出纳报告的编制要求（）

．编制要及时

.账表内容必须一致

.报送范围要确定

.报送程序要确定

出纳工作交接应该包括以下内容（）

.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

.有价证券，包括国库券、债券、股票等

.支票，包括空白支票，不含作废支票

.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）

.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）【答案】

出纳归档资料包括（）

.出纳凭证

.出纳账簿

.出纳报告

.银行存款对账单

.作为收付款依据单的各种经济合同和文件【答案】

现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年

第三部分纳税实操资料

一、时限、分类、申报及处罚

企业应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

．

．【答案】

【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料一般情况下应当保存（）。

．年

．年【答案】

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年。

增值税属于（）

．所得税

．商品和劳务税

．财产和资源税

．行为税

下列税种中属于财产和资源税的有（）

．城镇土地使用税

．车船税

．消费税

．房产税

【解析】消费税属于商品和劳务税。

纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

【解析】如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

【解析】纳税人以个月或者个季度为个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税。

某企业在年月日开业，则该企业的纳税年度起止日期为（）。

．年月日至年月日

【解析】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

纳税人可以采取哪些纳税申报的方式（）

．直接上门申报

．邮寄申报

．数据电文申报

．默示申报

【解析】纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

．千分之一

．千分之三

．万分之一

．万分之五

【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）比例的罚款。

．百分之三十以上三倍以下

．百分之三十以上五倍以下

．百分之五十以上三倍以下

．百分之五十以上五倍以下

【解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

【解析】违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

二、增值税、消费税、营业税

下列货物中适用％税率的有（）。

．粮食

．农药

．工业用煤

．报纸

【解析】纳税人销售或者进口下列货物，税率为：

①粮食、食用植物油；

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

③图书、报纸、杂志；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤国务院规定的其他货物。

下列企业符合增值税小规模纳税人标准的是（）。

.某汽车店年应税销售额为万元

.某服装制造厂年应税销售额为万元

.某加工修理厂年应税销售额为万元

.某超市年应税销售额为万元

【解析】生产性企业，年应税销售额不超过万元；

其他企业，年应税销售额不超过万元。

.【例题•单选题】

纳税人自产自用的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（）。

.组成计税价格（成本利润自产自用数量×

定额税率）÷

（＋比例税率）

定额税率）×

（－比例税率）

【解析】实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格（成本利润自产自用数量×

（－比例税率）。

下列消费品中需要缴纳消费税的有（）。

．香烟

．葡萄酒

．化妆品

．数码相机

【解析】数码相机不缴纳消费税。

.【例题•多选题】

下列（）是营业税的纳税人。

.提供运输劳务的单位和个人

.提供加工修理修配劳务的单位和个人

.提供餐饮服务的单位和个人

.提供金融服务的单位和个人

【解析】是增值税的纳税人。

外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，营业额是（）。

.卖出价

.买入价

.卖出价减去买入价后的余额

.卖出价和买入价的平均数

【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

纳税人提供的建筑业劳务应当向（）的主管税务机关申报纳税。

.纳税人机构所在地

.应税劳务发生地

.纳税人登记注册地

.纳税人核算地

【解析】纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

纳税人转让、出租土地使用权，应当向（）的主管税务机关申报纳税。

.机构所在地

.劳务发生地

.土地所在地

.纳税人核算地

【解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

三、个人所得税

下列哪些所得不需要缴纳个人所得税（）。

．国债利息

．保险赔款

．军人的转业费

．县政府发放的奖金

张先生每月工资元，不考虑五险一金，张先生应当缴纳个人所得税（）。

【解析】

（－）×

％－＝（元）。

李先生取得一次劳务报酬万元，应当缴纳个人所得税（）元。

．

【解析】×

（－％）×

％－＝（元）。

王先生出租自住房屋，年月租金为元，需要缴纳税费（不包括个人所得税）元，王先生支付修缮费用元，王先生应当缴纳个人所得税（）元。

（－－－）×

％＝（元）。

【例题•单选题】

李先生持有某非上市公司％的股份，年月从该公司取得股息万元，李先生应当缴纳个人所得税（）。

．万元

【解析】×

％＝（万元）。

四、企业所得税

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为（）。

．％

【解析】符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。

根据《企业所得税法实施条例》的规定，房屋的最低折旧年限是（）。

【解析】固定资产计算折旧的最低年限如下：

房屋、建筑物，为年。

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的多少比例加计扣除。

【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的加计扣除。

五、车辆购置税、房产税

车辆购置税的税率为（）

【解析】车辆购置税的税率为。

房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

【解析】依照房产租金收入计算缴纳的，税率为。

下列行为需要缴纳契税的有（）

．房屋买卖

．房屋赠与

．房屋交换

．房屋出租

【解析】具体征税范围包括：

①国有土地使用权出让；

②土地使用权转让；

③房屋买卖；

④房屋赠与；

⑤房屋交换。

下列哪些凭证需要缴纳印花税（）。

．许可证照

．产权转移书据

．营业账簿

．税务登记证

【解析】下列凭证为应纳税凭证：

①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

②产权转移书据；

③营业账簿；

④权利、许可证照；

⑤经财政部确定征税的其他凭证。

附录会计档案保管期限一览表

一、会计凭证类

、原始凭证年

、记账凭证年

、汇总凭证年

二、会计账簿类

、日记账年

其中：

现金日记账和银行存款日记账年

、明细账年

、总账年包括日记总账

、固定资产卡片固定资产报废清理后保管年

、辅助账簿年

三、财务报告类包括各级主管部门的汇总财务报告

、月、季度财务报告年包括文字分析

、年度财务报告永久包括文字分析

四、其他类

、会计移交清册年

、会计档案保管清册永久

、会计档案销毁清册永久

、银行存款余额调节表年

、银行对账单年

出纳实操

下列经济业务中，能够收取现金的是（）。

.向某上市公司销售产品一批，开出增值税发票一张，加税合计元

.向某学校销售字典册，总价款元

.总务处李三离职交来该部门的备用金元

.向某机械厂销售材料一批，加税合计元

下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（）。

.钱账分管原则.收付合法原则

.日清月结原则.禁止坐支现金

从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（）。

.支票领用簿.发票领用簿.收据领用簿.以上均不对

企业采用备用金制度，对备用金的核算应通过（）科目进行。

.备用金.应收账款.预付账款.其他应收款

下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（）。

.由出纳人员兼任会计档案保管工作

.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

关于划线支票说法正确的是（）。

.可以提取现金，也可以转账

.只可以提取现金

.只可以转账

.不存在划线支票

编制银行存款对账单的调节公式（）。

.银行存款日记账余额银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项

银行对账单余额企业已收银行未收的款项;

企业已付银行未付的款项

.银行存款日记账余额企业已收银行未收的款项;

银行对账单余额银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项

.银行存款日记账余额企业已收银行未收的款项;

银行已付企业未付的款项

银行对账单余额银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项

.银行存款日记账余额银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项

银行已付企业未付的款项

从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

.订本式.活页式.卡片式.三栏式

下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（）。

.基本存款账户.一般存款账户

.临时存款账户.专项存款账户

企业支付员工工资应通过（）账户进行。

银行存款日记账应定期和（）核对。

.收款凭证.付款凭证.银行对账单.银行存款总账

企业必须开设（）个基本存款账户。

.不受限制

出纳员在登记现金日记账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是元，但反映在账本上是元，这是属于（）错误。

.会计原理运用错误

.会计原则运用错误

.计算错误

.记账错误

将转账支票送存银行应填制（）。

.现金解缴单.进账单.结算清单.存款单

商业承兑汇票的核算通过（）账户。

.应收票据.商业汇票.银行存款.其他货币资金

下列结算方式不能背书转让的是（）。

.支票.汇兑.商业承兑汇票.银行承兑汇票

已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。

现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年。

出纳原始凭证和记账凭证保管期限为（）年。

银行存款的余额调节表和银行存款的对账单保管期限为（）年。

.

辨认真假币的方法（）。

.看水印.听声音.看图案.安全线.摸图案.验钞机鉴别

资金支出的一般程序是（）。

.明确资金支出的金额和用途

.付款审批

.办理付款

.付款退回

资金收入的一般程序是（）。

.明确收入的来源和金额

.清点收入

.收入退回

.把每日收到的现金送存银行

点钞技术方法具体包括（）。

.手持式单指单张点钞法

.手按式点钞法

.扇面式点钞法

.手持式点钞法

企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）。

.支付职工张添差旅费元

.支付银行承兑汇票手续费元

.支付李明困难补助元

.支付购置设备款元

.支付采购材料款元

下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。