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1123
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
1131
应收股利
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132
应收利息
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
1221
其他应收款
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
1231
坏账准备
贷
企业应收款项的坏账准备
123101
应收账款坏账准备
123102
其他应收账款坏账准备
1321
受托代销商品
存货
接受他方委托代其销售的商品
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本
1403
原材料
企业库存的各种材料
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
1405
库存商品
企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）
1406
发出商品
企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）
1407
商品进销差价
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额
1408
委托加工物资
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本
1411
周转材料
企业周转材料的计划成本或实际成本
1461
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
1462
合同资产
暂未区分
指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
如企业向客户销售两项可明确区分的商品，企业因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于企业交付另一项商品的，企业应当将该收款权利作为合同资产。
企业拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。
1521
其他债权投资
非流动资产
公司进行除债券以外的其他债权投资，如超过1年以上（不含1年）的委托贷款等
1522
其他权益工具投资
以前的可供出售金融资产中的股权投资
1511
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
1512
长期股权投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备
投资性房地产
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本
152101
152102
1531
长期应收款
企业的长期应收款项
1532
未实现融资收益
出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础
1601
固定资产
企业持有的固定资产原价
1602
累计折旧
企业固定资产的累计折旧
1603
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备
1604
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出
1605
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本
1606
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等
1701
无形资产
企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
1702
累计摊销
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
1703
无形资产减值准备
企业无形资产的减值准备
1711
商誉
企业在同等条件下，能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。
这是由于企业所处地理位置的优势、或是由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因，与同行企业比较，可以获得超额利润。
1801
长期待摊费用
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1
年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
1901
待处理财产损益
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算
负
债
2001
短期借款
流动负债
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1
年以下（含1年）的各种借款
2204
合同负债
暂未确定
指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
2201
应付票据
企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
2202
应付账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项
2211
应付职工薪酬
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
221101
工资
221102
职工福利
221103
社会保险费
221104
住房公积金
221105
工会经费
221106
职工教育经费
221107
解除职工劳动关系补偿
2221
应交税费
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
222101
应交增值税
22210101
进项税额
22210102
已交税金
22210103
减免税款
22210104
出口抵减内销产品应纳税额
22210105
转出未交增值税
22210106
销项税额
22210107
出口退税
22210108
进项税额转出
22210109
转出多交增值税
222102
未交增值税
222104
应交消费税
222105
应交资源税
222106
应交所得税
222107
应交土地增值税
222108
应交城市建设维护税
222109
应交教育附加费
222110
应交房产税
222111
应交土地使用税
222112
应交车船使用税
222113
应交个人所得税
222114
应交矿产资源补偿费
2231
应付股利
企业分配的现金股利或利润
2232
应付利息
企业按照合同约定应支付的利息
2241
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项
2314
受托代销商品款
2401
递延收益
企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501
长期借款
非流动负债
企业向银行或其他金融机构借入的期限在1
年以上（不含1年）的各项借款
2502
应付债券
企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息
2701
长期应付款
企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项
2702
未确认融资费用
企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
2711
专项应付款
企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项
2801
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901
递延所得税负债
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
共
同
3101
衍生工具
共同
企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债
3201
套期工具
企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债
3202
被套期项目
企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债
所
有
者
权
益
4001
实收资本
资本
企业接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司应将本科目改为“4001
股本”科目
4002
资本公积
企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
400201
资本溢价
400202
股本溢价
400203
其他资本公积
4003
其他综合收益
直接计入所有者权益的利得和损失
4101
盈余公积
企业从净利润中提取的盈余公积
410101
法定盈余公积
410102
任意盈余公积
4103
本年利润
累计盈余
企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）
4104
利润分配
企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额
410401
提取法定盈余公积金
410402
提取任意盈余公积
410403
提取法定公益金
410404
应付现金股利或利润
410405
转作股本的利润
410406
盈余公积补亏
410407
提取储备基金
410408
提取企业发展基金
410409
提取职工奖励及福利基金
410410
利润归还投资
410411
未分配利润
4201
库存股
企业收购、转让或注销的本公司股份金额
成
本
5001
生产成本
企业进行工业性生产发生的各项生产成本
500101
基本生产成本
500102
辅助生产成本
5101
制造费用
企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
5201
劳务成本
企业对外提供劳务发生的成本
5301
研发支出
企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出
530101
费用化支出
530102
资本化支出
损
6001
主营业务收入
收入
企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入
6051
其他业务收入
其他收入
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入
6101
公允价值变动损益
企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失
6111
投资收益
企业确认的投资收益或投资损失
6115
资产处置损益
用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。
资产处置损益影响营业利润
6117
其他收益
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益
6301
营业外收入
企业发生的各项营业外收入
6401
主营业务成本
销售成本
企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本
6402
其他业务成本
其他费用
企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出
6403
税金及附加
指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等
6601
销售费用
费用
企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
660101
办公用品
660102
房租
660103
物业管理费
660104
水电费
660105
交际应酬费
660106
市内交通费
660107
差旅费
660108
补助
660109
通讯费
660110
660111
佣金
660112
保险金
660113
福利费
660114
包装费
660115
展览费费和广告费
660116
商品维修费
660117
预计产品质量保证损失
660118
运输费
660119
装卸费
660120
折旧费
660121
计提福利
660122
计提职工教育经费
6602
管理费用
企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
660201
660202
660203
660204
660205
660206
660207
660208
660209
660210
660211
660212
660213
董事会费
660214
聘请中介机构费
660215
咨询费
660216
诉讼费
660223
研究费用
660224
排污费
660225
660226
660227
660228
存货盘亏或盘盈
6603
财务费用
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
660301
汇兑损益
660302
利息
660303
手续费
6701
资产减值损失
企业计提各项资产减值准备所形成的损失（存货，固定资产等）
信用减值损失
企业计提各项资产减值准备所形成的损失（应收款项）
6711
营业外支出
企业发生的各项营业外支出
6801
所得税费用
企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
680101
当期所得税费用
680102
递延所得税费用
6901
以前年度损益调整
企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额
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