企业货币资金管理论文货币资金管理参考文献Word文档格式.docx
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③业务经办职务与会计记录职务相分离;
④财产保管职务与会计记录职务相分离;
⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。
货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.
2
对货币资金业务建立严格的授权审批制度
建立授权批准的检查制度，其目的主要是通过必要的检查程序以确保每类经济业务授权批准的工作质量。
企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。
1.3
办理货币资金业务程序
支付申请 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等
内容
，并附上有效的经济合同或相关证明。
支付审批 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝。
支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额
计算
是否正确，支付方式、支付单位是否妥当。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记货币资金和银行存款日记账。
1.4
货币资金有关文记录控制
文记录控制是内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效的保证。
1.5
货币资金与记录保护控制
货币资金与记录保护控制是指通过对有关资产和记录实施特定的保护措施，约法保证其安全和完整的一种控制方式。
1.6
货币资金有关内部稽核
内部稽核指由有关部门中独立人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。
通过内部稽核，可以及时发现已发生但尚未造成影响或损失的错误或舞弊，发挥内部控制的预警作用。
2 货币资金的理财性管理
货币资金的理财性管理的主要内容就是使持有成本和短缺成本都同时降低，笔者认为当企业现金流入与流出越趋于同步时，短缺成本最小，同时如果货币资金对外投资收益率越大，则持有成本越大，只有加大货币资金投资才能降低持有成本，而只有在保持企业现金流入与流出越趋于同步的前提下减少持有量，才不会提高短缺成本，因此进行货币资金的理财性管理应先尽量使现金流入和流出在数量和时间上相近，具体来说要重视以下几个方面：
2.
1重视现金流量预测
现金流量预测要能瞻前顾后。
瞻前就是对上一年度的现金流量要从经营、投资、筹资活动三方面认真
分析
;
顾后就是根据企业发展需要以及社会环境变化预测现金增减量,按季节或市场周期变化及时调整,保持现金快速周转,减少存量现金占用,提高现金周转速度。
现金预测应考虑的因素有外部因素和内部因素，外部因素有经济因素、市场因素等,甚至还会受到
政治
因素的影响;
外部因素有企业内部的经营决策、经营
方法
等，这些因素都直接或间接地影响着现金的流量。
从控制角度讲，必须综合这些因素及时确定某一或某几个时点的现金最低余额。
当编制的现金预算月末的现金余额超过所确定的现金最低余额时，两者的差额可视为现金的过剩;
反之，可视为现金的短缺，企业必须进行现金预算修整或采取措施解决短缺资金的筹措问题。
为了实现对现金最低余额的有效控制，必须加强对现金取得、付出的数量和速度的控制。
而现金收支的控制，应借助于现金流量预算
管理来实现。
通过编制详细的现金预算，可以按期预测未来的现金流量，提供何时会发生现金短缺或剩余的信息，从而可以及时地安排筹措短期资金和短期投资，现金预算的编制过程实质上是采取新的政策、措施，实现现金流量平衡的过程。
重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼
首先，加强应收账款的管理,要把应收账款的回收纳入销售全过程,把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,落实应收账款责任制。
同时,重视现销,压缩赊销,采取各种优惠政策来扩大现销比例。
其次,要加强存货向现金的转化，加强采购控制,正确编制与执行采购计划,保持合理储备,对那些呆滞和积压的存货要积极处置;
严格控制领料,执行消耗定额,杜绝浪费现象。
第三要保持生产和销售的密切联系,加快产品的销售,最大限度地压缩产成品资金的占用。
2.3
重视现金浮游量的管理
现金浮游量是指企业存款账户上存款余额和银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。
充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。
重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在
金融
市场上的筹措资金能力以及偿付债务或现金的能力。
总之，货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本，故此重视现金流量预测、加速资金周转、进行现金浮游量管理等正是实现货币资金理财性管理的有力保证。
3 电力行业的货币资金管理模式中存在的问题及其对策
当前企业集团货币资金管理模式有统收统支模式、备用金模式、设立结算中心模式、设立内部银行模式、财务公司模式等，各种结算模式各具特色，企业集团可以根据自身的实际情况选择适当的管理模式，以实现集团货币资金的高效、合理的调度。
现金调度在手段与方法上的不足主要表现在以下方面：
①各单位上报集团公司的现金预算表和银行存款余额表仍然通过传真方式,没有通过网络运行;
②各单位在现金预算表和银行存款余额表的编制中,仍以手工编制为主,其信息的收集不能从核算子系统中或网络上直接下载;
③集团公司本部在做现金流入流出预算表时,对数据源也只能手工录入,不能与核算子系统进行网络共享链接;
④集团公司本部不能通过网络及时将现金调度会后的信息发送到相关部门或相关人员手中,而只能通过口头或电话通知;
⑤在公司拨款后,由于大、小城市银行汇票方式
应用
不统一,以及企业对银行信息了解的滞后性,从而导致款项不能及时到位,使现金调度“日安排”实现不了;
⑥由于受网络技术的限制,使集团公司和基层各单位的信息沟通滞后;
⑦集团公司银行存款过大,影响企业的整体盈利能力。
针对以上存在的问题，笔者提出几点看法，作为实时辅助决策系统，供领导决策参考：
3.
1将货币资金管理设计为一个集成化的计算机辅助决策子系统
从资金计划入手,以资金按需流动为基础,由财务牵头、各相关部门参与并分头负责共同调度资金的一个实时网络系统,从而达到监控、管理、预测、平衡资金的目的。
改善现金日常调度手段
在现有FMIS（财务管理信息系统）或MIS（管理信息系统）的基础上,各基层单位将每周的现金预算表及银行存款明细表通过网络传输到财务部,由计算机自动生成汇总数据表并根据汇总数据生成现金流入流出预算等初表格,经人工审核后,生成正式表格,再将正式表通过网络发送到有关领导和现金调度会成员的终端。
集团公司现有的管理信息系统（MIS）已具备网络发送的客观条。
3.3
实现现金适时调度
及时掌握本部和各单位的银行存款动态,通过与银行联网的手段逐步实现。
配合集团公司体制改革的需要,第一步在集团公司所在地实现银行与集团公司联网,如有可能第二步实现集团公司核心层企业所在地区联网,第三步整个集团公司全部成员所在地之间联网。
3.4
实现现金综合调度
所谓综合调度的内容就是按照资金类别,分别不同部门,以财务为龙头共同管理好所有的资金,如生技部门负责协助财务部门管理好大修理资金,将大修项目、大修时间、大修费用等信息资料通过网络发送到财务部门;
计划部门将基建和技改的开工时间、用物计划等项资料通过网络发送到财务部门,财务部门同时根据基层单位上报的现金预算,比照上述两个部门发送过来的有关资料,根据工程进度将款项拨付到各单位,并根据拨款的时间来安排贷款,同时将拨款信息通过网络发送到相关部门和单位。
3.5
加强现金流入的管理，特别是促进电费回收及应收款项管理
设立锁箱系统,将所有收取的电费直接汇入该锁箱,一旦该锁箱有银行存款,就成为公司的可用资金,设立锁箱的结果是将大大减少资金缴拨款的在途时间。
具体办法由银行提供一条终端到公司本部,在公司本部可随时查询锁箱的余额或发生额。
锁箱的具体地点要选在离人民银行较近的地方,以减少银行内部的转账时滞,同时要考虑设立锁箱的成本,设立锁箱的个数按照“当边际收入等于边际成本时利润最大”的原则设立。
3.6
该子系统应具备资金预测、分析、监控的功能要求达到按资金类别、分流入流出、分单位、分年度,季度,月度作中期和短期预测、分析和监控。
以达到资金安全、有效运行,获取资金的最大效益。
3.7
做出最佳的量化模型
根据集团公司的实际经验和数量经济学原理,做出现金最佳持有量的量化模型,适当时候可以做证券投资组合研究,要充分掌握国家政策，利用银行等金融机构提供的便利，盘活剩余现金。
通过集团公司已有的管理信息系统、财务管理信息系统或英特网,提供网络传输及与银行联网的条。
总之，在整个现金管理子系统中，关键的核心技术就是网络，只有充分利用网络的先进技术才能达到强化现金管理的目的。
笔者坚信，一旦现金调度子系统得以尽快实现。
企业货币资金管理论文篇二 《探讨企业货币资金的管理要点》
摘要：
企业现金是企业发展中的重要影响部分，任何一个企业在进行任何经营活动时都必须具有货币资金的支持，持有资金是生产的基本条。
企业发展中的资金是财务管理的主要任务，资金作为企业更好发展的基本保障，是企业生产经营的基本要素，所以增强企业资金的管理事情显得十分重要。
关键词：
货币资金管理企业
企业在生产经营中的一部分资金因此货币资金形式存在，其中有银行存款、现金等。
企业在生产经营过程当中一部分资金是以货币资金的形式存在，其中包括银行存款、现金和其他形式的存在等。
社会在不断发展中提高了人们参加经济的活动，这种活动随着社会的发展也日益频繁，作为交换媒介的货币受到的重视也逐渐增强。
若何做好企业货币资金能在生产经营活动中有最大效益，这是企业财务管理中的一项重要任务。
一、企业货币资金的管理
（一）对企业现金管理的概括
企业的现金管理是指企业在一定期间按照收付，实现的一定经济活动而产生的现金流入、流出的总称，企业在销售商品或是向银行贷款的过程中都能形成现金流入，而有些企业为了得到生存和发展，必定会发生购买、支付、偿还方面的经营活动，从而导致企业现金的流出。
若企业没有得到有效的现金来面临这些营业的付出，就难免会产生企业的金融危机，现金办理是指以现金量作为办理的中间，以及企业经营、投资和筹资方面的办理体系，是对当前或将来一按时期内的现金在数目方面所作的打算。
企业现金办理与其各项经营办理是连在一起的，而企业经营办理是不稳定的，这就造成企业现金的流入与流出也不平衡，为了能够最大限度的现金流畅达，企业必需加强对现金的办理，是以办理好企业的现金的办理意义显得非常重要。
（二）预留资金的管理
企业的运转是关于资金的分析，资金不足就没法按照市场的转变进行发展，没法采取有效的方法面对实际中面对的各类情况，企业资金利用使其在市场经济中保值增值，是财政工作中所面对的主要问题，增强企业资金的控制与管理有很重要的意义。
由于资金的流动性很强，但其盈利性又比较弱，企业可以在过程存款中取得一定的利益，当市场呈现紧急情况时留有的资金可以顺应变化多端的市场环境。
有适合的机遇可以采办低价原材料，所以企业预留一定量的资金是非常有重要的。
（三）企业现金预留的问题
企业的使用资金对资金的办理会对企业利润造成影响，如果资金大量的外流，会给企业带来不必要的危害，表现为以下几点：
无序的办理使资金的利用效力低下，企业管理资金是企业的资金预算的管理，虽然有的企业建立了资金预算规定，但是在实行过程当中没有依照规定去做，如同虚设，资金的节制中存在很大的随意性，若是资金在运行时收入不敷，会影响正常的经营活动。
有的企业在预算时不从现实指标发展，没有详细有效的方案，从而增加了不必要的财政危险，让资金利用没法把握，利用效力很低;
资金本钱过高，企业资金的是由多种渠道，每个渠道都有必然的本钱，在办理的过程当中要注重控制管理，使企业不承当不必要的损失;
对市场信息方面的考虑是对当代企业管理所起的作用是很大的，目前我国很多企业的信息透明度不够，都在维护自身的利益，公司之间不愿提供及时准确的信息，阻碍了信息的交流，造成信息的管理不准确。
（四）加强对企业现金的管理
企业的现金支出和收入作为公司财务部应拟定一系列的政策作为管理的基本措施，资金的收入方面对应收账款要有严格的管理，要做好客户资料分析，做好跟踪记录与事后款项催缴。
增强现金利用以及本身的投资和利用，企业不需要的资金和货款耗损在需要的情况下可以弥补企业资金不足，资金的效益监控体系，是资金在活动过程当中，存在危害。
筹资时要选择资金机构做到合理的控制，企业对资金营运方面的节制要加强，对资金指标的有用监控，实时把握公司的营运状态。
资金作为企业发展的重要基本，要求其特点是流动性强，可以没有限定的用于物质的采办和债务方面，因为资金又是社会财富的代表，是可以转化为其他任何范例资产的资产，加强企业的现金管理是对企业资金的周转有很大的作用，加强对资金的管理有着重要的意义。
（五）企业现金管理的意义
我国经济的快速发展中使得一些企业面临着剧烈的市场竞争，资金作为企业资产的首要组成部分，是经营活动的条，作为与商品流通的同样的形势它是企业重要的经济活动。
资金的管理问题涉及面极广，含有银行存款和流动性最强的现金，企业的现金管理的意义有：
有利于资金的安全，可以保障银行存款和库存现金，有利于资金的随时利用，提升企业资金的使用，有利于生产经营的增进，加强管理资金能够高效利用货币资金，使货币资金的效益最大，有利于经济的保护，加强管理资金可以制止企业的资金短缺、调用等问题。
二、加强企业现金管理的要点措施
（一）做好现金表的制定
现金表是现金管理的基础，有些企业按照有关要求虽然制定现金表，但并没有把现金表作为理财的有效工具来认真对待，企业经营的活动和成果最终都以现金反映出来。
现金表能够说明企业一定时期内现金流入和流出的信息，反映企业一定时期的经营能力以及企业的投资和理财活动对经营的影响，有助于对企业整体状况的评价，因此企业加强现金管理首先应当认真对待现金表的制定，每月应及时准确把现金表作为日常管理的工具。
（二）增强现金的预算
现金的流入和流出是企业财务管理的中心，没有现金的预算管理也就失去了管理的重心，所有的企业都应该对未来的现金状况进行预测，根据生产、销售、经营等方面的业务收支状况加强管理进行编制，现金年度预算方面更应重视现金月度预算，以便及时做出资金调度和使用方案。
（三）提升现金的周转能力
在企业的现金被用的时候是非会直接影响现金的运营效力，并进一步影响企业经营效益，加强对现金流方面增强计划并收缩现金，进步现金的周转速率，就能够削减企业资金的占用，制止现金的浪费和提升了现金的利用效力。
赊销业务尽管能增加企业的收入但同时也增加持有应收账款的机会，企业应对赊销业务所增加的收入和增加的有关费用和损失进行比较，正确地选择赊销客户，对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金，把收账费用和损失降到最低限度。
（四）掌握现金的风险预防
准确把握现金的防备措施是及时发现的措施，这是很是需要的，针对现金风险的危害企业应采纳正确的方式，对其中的风险和由过程现金中的周期速率等指标预防下降风险。
对信用风险过程中的有关应账款环境的指标问题应制定相关的方案研究，收账款拖欠时候越长激发信用风险的可能性就越大。
对于流动风险应通过有关企业流动性比率进行预防，流动性的降低预示着企业流动风险的增加，对于风险应通过对投资项目或相关的收益情况进行预防。
（五）建立现金控制系统
企业现金付款与回收是现金活动的两方面，在现金周转的过程中企业应有快速地安排现金付款的时间，为此企业应建立高效的现金控制系统。
建立现金收入体系选择快捷的银行结算，使企业更快捷地合理控制现金、科学合理安排现金支付，使现金付出与流入平行，如许可下降企业的安全额度，既能包管现金支付，又能进步企业现金的利用。
管理企业现金应加大钻研企业现金的节制，针对现金的构造以明白现金节制中的权限和责任，这对企业现金的活动可下降现金产生的时候和额度以保障企业现金活动，另一方面临企业现金的安全问题可做出相应的措施。
（六）做好企业现金的分析考核
根据企业的发展阶段来判断现金的合理性，评价企业的现金是否正常应首先了解企业所处的资金环境，在具体分析过程中只要从现金表中获取数据与实际的情况进行比较就可以清楚发现现金中存在的问题。
企业运行的现金是企业自我管理的重要表现，若企业运行中的现金流量有问题就会导致企业不能够正常的发展。
三、结束语
企业资金管理任务是企业中的一项十分重要的内容，企业实行资金管理制度中应该强化其中的损失管理体制，而且要有针对性的解决办法。
货币资金是按照企业的办理体制举行的，资金的合理使用是企业更好发展的一项基本任务，在任何企业中如果想要更好的发展，在市场中建立强大的竞争地位，就必须得做好内部的资金管理，使得资金资金能够更好的被利用。
参考文献：
[1]郝建春.浅议企业货币资金管理[J].铁路采购与物流，2021;
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[2]周冉冉.浅析企业货币资金控制问题及对策[J].财会通讯，20XX;
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[3]李杰.浅析货币资金内部控制管理[J].企业研究，2021;
企业货币资金管理论文篇三
《企业货币资金管理案例分析》
本文通过列举和分析发生在一家大型国有控股能源公司的真实经济案例，反映出资金安全管理对企业持续稳定发展的重要性。
企业只有不断探究科学的管理方法，通过实施科学的制度来实现企业价值最大化的长远目标。
案例分析货币资金资金安全管理
中图分类号：
C29文献标识码：
A
一、企业背景
A公司是一家大型国有控股能源公司，位居世界财富500强企业前列。
公司以围绕建设世界级水平的综合性国际公司为发展目标，着力增强自主创新能力，扩大开放合作，深化管理提升，强化安全环保，实现生产稳定增长，效益稳定向好的发展战略目标。
B公司是A公司下属的全资子公司，包括财务核算单位三十余家。
公司业务涉及工程技术与生产服务、服务业务和多元投资四大板块，实力雄厚。
二、案例回放
20xx年10月初，B公司财务部出纳C某突然失踪，经查C某伪造银行承兑汇票2张，盗窃资金共计1200万元。
这一事震惊了B公司上上下下。
C某，男，30岁，毕业于国内知名财经大学，财会专业，2002年3月担任B公司财务部出纳工作，负责现金、银行存款的收支，银行承兑汇票的保管、银行承兑汇票的到期兑付和背书转让等工作。
C某给人的印象是为人朴实，待人诚恳，担任出纳工作后，表现出较高的工作热情，工作扎实。
可以说没有人相信C某会做出这样的事情。
经过查实C某伙同其大学同学，将盗取资金大部分转入股市，用于购买股票。
银行承兑汇票是一种远期支付票据，在方便客户的同时也给不法分子诈骗提供了可乘之机。
这也是票据风险中危害最大也是最难防范的一种。
犯罪分子通过伪造票据、票据调包、票据圈钱和票据讨债等手段达到侵吞企业财产的目的。
B公司每年的现金流量金额巨大，其中银行承兑汇票的金额就达十几亿元，C某恰好负责该票据的保管工作，便有了可乘之机，他私刻公章，伪造票据充抵库存余额，采用鱼目混珠的手段，达到贪污盗窃的目的。
在该案发生后，B公司管理层高度重视，经多方努力，追回大部分被盗资金。
同时第一时间在全公司范围内开展清理、整顿工作，并采取了相关措施：
1、加强现金和银行票据的管理。
2、加强会计工作的内部监督控制，全面启动、建设内部控制体系。
3、加强资金安全意识，完善会计系统控制体系。
4、加强会计人员职业道德教育，完善员工激励约束机制。
经过几年的努力，B公司内部控制工作运行顺畅，未发生类似事。
三、案例分析
该案例的发生，暴露出B公司在内部会计控制制度建设中的一些问题，以及制度执行不到位的情况，给了我们很多警示。
1、强化内部监督控制机制。
所谓内部监督制度不健全包括两种情况，一是制度短缺，二是虽有内部监督控制制度，但形同虚设，执行不到位，各项制度完备，但是执行当中随意改变、简化流程。
负责监管的相关人员没有严格执行，监督不到位，就容易出现问题。
企业应该在完善各项规章制度的同时，对制度的执行情况也应该高度重视，加强检查和监督的力度。
2、完善高风险业务控制制度。
随着市场经济不断发展，涌现出许多新兴的金融业务，风险较大，而大型国有企业涉及到高风险业务的管理制度相对较少，为此，企业应重视高风险经济业务，对可能的风险做出科学预判，加快完善高风险业务监督控制制度，并加强监督检查。
3、建立风险预警机制。
除了常见的控制措施以外，企业还应建立重大风险预警机制和突发事应急处理机制，明确风险预警的标准，对可能发生的重大风险或突发事，制定应急预案，明确责任人员，规范处理程序，确保突发事得到及时处理。
4、加强财务人员职业道德教育。
根据《内部会计控制规范―货币资金》规定，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。
而在本案中，C某沉溺于股市，缺乏会计人员应具备的素质和职业道德，以至为后来挪用公款留下隐患。
改革开放以来，社会贫富差距加大，西方的生活方式也引入国门，一些人表现为心理失衡，精神空虚，道德滑坡，社会责任意识淡薄，为了追求物质利益不惜铤而走险，抓住一切漏洞和机会，频频作案。
为此，企业应该加强思想教育和业务培训。
尽管制度作用巨大，人的思想道德教育还是必不可少的。
此外，企业还应适时实施轮岗。
德国公务员制度规定五年必须轮岗交流，容易滋长腐败的部门，则三年轮岗。
各单位之间会计轮岗，可以取长补短，也有助于防止既得利益集团形成和团伙作案。
5、完善员工激励约束机制。
再好的制度也要靠人来执行，所以企业财会人员素质的高低是内控制度是否有效的关键因素。
人所具有的潜能也是需要外在条激发出来的。
企业人力资源政策应当有利于企业可持续发展，包括员工的聘用、培训
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