浙大秋会计专业税法在线作业保留的选项是正确答案Word格式文档下载.docx
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13.5.纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税应同时具备的条件是（）
A属于企业固定资产目录所列货物
B企业按固定资产管理，并确已使用过的货物
E销售价格不超过其原值的货物
146准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）
“A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额匡・b从海关取得的完税凭证上注明的增值税额回・c外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额
D向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品
按买价和规定的扣除率计算的进项税额15.7.不得抵扣进项税额的固定资产是（）
B用于集体福利的固定资产
C用于个人消费的固定资产
D房屋、建筑物等不动产
168下列货物免征增值税的是（）
C避孕药品和用具
179在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（）
A手续费
D包装费
18.10.增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）
“A购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣
回・b进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳
税申报期结束之前申报抵扣
19.11.下列属于出口免税不退税的货物是（）
1.1.下列应税消费品中适用税率为30%的是（）
C烟丝
2.2.下列应税消费品中适用税率为0.2元/升的是（）
*D无铅汽油
3.3.在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单
位以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两
个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）
B988升
4.4.根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完
善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%
的是（）
C甲类卷烟
5.5.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）
B金银首饰
6.6•下列产品征收消费税的有（）
I^Ig汽油
H珠宝玉石
7.7•应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）
A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
E进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
8.8.在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）
A金银首饰
9.9•下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的
应税消费品已纳的消费税税款的是（）
A外购已税烟丝生产的卷烟
D外购已税化妆品生产的化妆品
E外购已税实木地板为原料生产的实木地板
F外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
G外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
H外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
I外购已税摩托车生产的摩托车
10.10.下列情形需要交纳消费税的是（）
B原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
C石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
E摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
ii.ii•纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格
的，按照组成计税价格计算税额。
下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（）
A（成本+利润）-（1-消费税税率）
"
C（关税完税价格+关税）*（1-消费税税率）
12.12•下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）
“B由受托方提供原材料生产的应税消费品
匡・c受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
回・d由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
13.13.纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）
回・a采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
回・b采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
回・c进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
回・d采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
回・e采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
14.14.消费税的税率有两种形式，它们是（）
A比例税率
B定额税率
15.1.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
（）X
16.2.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税°
17.3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。
（）
V
18.4．外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用
数量计算准予扣除的已纳消费税税款°
19.5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售
额°
（）x
20.6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款°
（）V
21.7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位
职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税°
22.8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，
按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格的计算公式是：
（成本+利
润）/（1+消费税税率）。
23.9．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税°
24.10.纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
（）2
1.1•下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（）
回・c企业转让专利技术取得转让费收入
回・d某金融企业取得贷款利息收入
2.2•下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（）
回・a某航空公司取得空运收入
3.3•某运输公司2006年12月运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营
业税税额为（）
’B9000元
4.4•营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（）
A所提供的劳务发生在境内
E在境内组织旅客出境旅游匡・f转让的无形资产在境内使用回・g所销售的不动产在境内
H在境内提供保险劳务
5.5•负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（）
“A利用运输工具、从事运输业务、取得运输收入回・d在银行设有结算帐户
6.6•下列营业税应税工程适用3%税率的有（）
回・a铁路运输
匡・b对建筑物、构筑物进行修饰
□Ie报刊发行
7.7•下列营业税应税工程适用5%税率的有（）
回・a转让土地使用权
B销售建筑物
E广告业
8.8•营业税的纳税期限分别为（）
9.9•下列业务活动收费免征营业税的是（）
10.10•城市维护建设税的特定目的是（）
D用于城市公用事业和公共设施的维护建设
11.11•不属于城市维护建设税的税率之一的是（）
3%
12.
12•对出口产品退还（）的，不退还已缴纳的城市维护建设税
I^Id消费税
13.13•城市维护建设税是（）
匡・a—种附加税
B对进口货物不征税
C税款专款专用的一种税
E与三税"
同时缴纳的一种税
14.1•单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。
（）215.2.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围°
16.3．金融保险业从2003年1月1日统一执行8%的营业税税率。
17.4．某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票及其代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元°
18.5．建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业税计征营业额。
19.6．经营娱乐的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支
出后的余额°
20.7．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业税计税营业
21.8．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
从事安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
22.9．营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税工程的个人。
3%的营业税税率交纳6000元营业税°
1.1.根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是
（）。
D非居民企业
2.2.根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（）
*C依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
3.3.根据新企业所得税法的规定，下列工程中不准予在税前扣除的有（）。
D企业对外投资时，投资资产的成本
4.4.某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已
预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税
款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
C5万元
5.5.某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损65万元，2009
年度亏损15万元，2018年度盈利200万元，2018年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
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6.6.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（）。
D接受某企业捐赠的一台机器设备7.7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。
*D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定
标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
8.8.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（）
D特许权使用费所得9.9.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）
A经济林
10.10.下列工程不能扣减收入总额的是（）
A增值税11.1.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）。
*A企业分为居民企业和非居民企业匡・b居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税’D非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来
源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所
得要缴纳企业所得税’E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所
得缴纳企业所得税12.2.根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）
回・a未投入使用的机器、设备
回・c以经营租赁方式租入的固定资产
国・d以融资租赁方式租出的固定资产
回・e已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
13.3.根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列工程不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
回・b单独估价作为固定资产入账的土地
C自创商誉
』E自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
14.4.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。
E!
a国债利息收入
回・b符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
叵・d符合条件的非营利组织收入
15.5.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
回・a从事符合条件的环境保护工程的所得
回・b从事符合条件的节能节水工程的所得
回・c符合条件的技术转让所得
回・d从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得
16.6.根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是
（）。
回・b在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
[^■e新税收优惠体系为产业优惠为主、区域优惠为辅”
16/24
仃.7.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（国・a登记注册地标准’D实际管理机构所在地标准18.8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的
下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）
D特许权使用费
19.1.企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。
20.2.企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产
取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，
不包括转让固定资产收入°
21.3.企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。
22.4.企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际
发生数从收入总额中扣除。
23.5.建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出
不得从收入总额中扣除。
24.6.纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。
25.7.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部
分准予扣除°
26.8.纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险
费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
27.9.纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
28.10.企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有
减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执
行。
X
29.11.应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。
1.1.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、
薪金所得，其纳税地点选择是（）
*C纳税人选择一地申报纳税
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2.2.下列工程中，哪些所得可不征收个人所得税（）
A股票转让所得
3.3•根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（）
*B14%
4.4.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。
D4800元
5.5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）
A劳务报酬所得
C5200元
7.7•稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征
C30%
8.8.属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。
B每月
9.9•按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。
D个体工商户的生产经营所得
10.10•下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）
*A在中国境内居住不满一年的外籍人员
11.11.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。
D5%〜35%
12.12.下列工程中，可以免征个人所得税的有（）
*C个人举报违法行为获得的奖金
13.13.某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全
年租金收入36000元。
其全年应纳个人所得税税额为（）
A2640元14.14.对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（）
C征收个人所得税
15.15.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）
*B财产租赁所得
16.16•财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。
*C财产原值及合理费用
17.仃•下列工程中，属于稿酬所得的是（）。
*B文学作品发表所得
18.18.下列工程中，应计入工资、薪金所得纳税的有（）。
*A职工加班费补贴
19.19.两人以上共同取得同一工程收入的计税方法为（）。
*D先分后扣再税
20.20.我国个人所得税实行的计征办法有（）
回・a分项征收
回・b分项扣除
回・d分项定率
21.21•下列各项所得，应征个人所得税的有（）
“C劳务报酬所得
22.22•应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）’A一般性工资
23.23•下列所得中，属于免征个人所得税的工程是（）
B独生子女补贴
C保险赔款
24.
800
24.下列工程中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除
元的有（）
回Ba房租收入1500元
C一次取得咨询费收入2400元
D稿费收入3500元
25.25.下列可免征个人所得税的个人所得是（）
』A按规定比例提取的住房公积金国・c个人取得的教育储蓄存款利息所得’D按规定比例提取的医疗保险金
26.1.因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。
27.2•个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税°
28.3.对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税°
29.4.对股票转让所得，也应征收个人所得税。
30.5.财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。
31.6.同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税°
32.7.对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其金额大小，均可享受免征个人所得税。
33.8.军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。
34.9．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税
的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。
35.10．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得工程计征个人所得税。
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