最新初级会计科目大全文档格式.docx

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委托加工物资

3

1015

其它货币资金

19

1412

包装物及低值易耗品

4

1101

交易性金融资产

21

1431

周转材料

5

1121

应收票据

20

1461

存货跌价准备

借方：

实际发生的 

贷方：

计提的金额

6

1122

应收帐款

1601

固定资产

7

1123

预付帐款

22

1602

累计折旧

8

1131

应收股利

23

1603

固定资产减值准备

贷：

固定资产减值准备 

以后会计期间不得转回

9

1132

应收利息

24

1604

在建工程

10

1231

其它应收款

25

1605

工程物资

11

1241

坏帐准备

应收账款备抵项

26

1606

固定资产清理

可借可贷，看性质

12

1401

材料采购

借：

采购的实际成本 

登记入库的计划成本

27

1701

无形资产

13

1402

在途物资

28

1702

累计摊销

14

1403

原材料

29

1703

无形资产减值准备

15

1404

材料成本差异

可借可贷，反映差额

30

1801

长期待摊费用

16

1406

库存商品

31

1901

待处理财产损益

可借可贷，看盘亏/盘盈

二、负债类（第三章）

借贷说明

2001

短期借款

期限在一年以下（含一年）；

+贷-借

2201

应付票据

+贷-借 

转销：

若是商业承兑汇票，转到“应付账款”；

若是银行承兑汇票，转到“短期借款”。

2202

应付帐款

2205

预收帐款

+贷-借；

以货物清偿

2211

应付职工薪酬

关注短期薪酬的处理

2221

应交税费

2231

应付股利

2232

应付利息

2241

其他应付款

核算租入包装物租金、存入保证金等。

三、所有者权益类（第四章）

顺序号

4001

实收资本

接受投资者投资

4103

本年利润

可借可贷；

用于结转

4002

资本公积

超出份额的部分

4104

利润分配

贷方余额：

累积未分配利润 

借方余额：

累积未弥补亏损

4101

盈余公积

按10%提取法定盈余

4201

四、成本类（第七章）

122

5001

生产成本

+借-贷 

比如：

生产成本——某产品 

原材料 

分摊生产成本时：

制造费用——XX车间 

生产成本——辅助生产成本——XX车间

123

5101

制造费用

各项间接生产费用；

124

5201

劳务成本

+借-贷；

提供劳务时：

劳务成本 

银行存款等科目

五、损益类（第五章）

借贷原则

6001

主营业务收入

6601

销售费用

属于期间费用；

注意区分三种费用

6051

其他业务收入

比如销售材料

6602

管理费用

6101

公允价值变动损益

上升：

贷方；

下降：

借方

6603

财务费用

6111

投资收益

有收益：

贷方

6701

资产减值损失

6301

营业外收入

核算盘盈利得、捐赠利得、非流动性资产毁损报废收益等

6711

营业外支出

核算公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款损失等

6401

主营业务成本

6801

所得税

包括当期和递延

6402

其他业务成本

比如销售包装物结转成本

6901

以前年度损益调整

固定资产盘盈会用到

6405

税金及附加

增加在借方

【注意】上述科目表为初级会计常用科目表。

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