地税全员考试练习题及答案4Word格式文档下载.docx
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9、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。
A.某市的露天游泳池B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房
10、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.建筑面积B.实际占用面积C.使用面积D.居住面积
11、张某于2012年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2012年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为不应缴纳的税种是（）。
A.营业税B.城建税C.印花税D.契税
12、某县宾馆2013年2月取得下列收入：
住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺场营业收入l4万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元。
该宾馆当月应纳城建税（
）元。
A.4970B.5810C.3550D.1675
13、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行
C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
14、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。
A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚
15、7月18日，稽查人员张某、王某前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理李某拒绝签收。
7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理李某处，并在送达回证上注名拒收理由和日期，并由（）签名。
A.稽查人员张某和王某B.街道办事处主任
C.稽查人员张某、王某和街道办事处主任D.水泥加工厂总经理李某
16、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（）。
A.处罚的直接原因B.处罚的依据C.处罚的决定D.告知书面提请听证权
17、A房地产公司在某市B区办理税务登记，但其新开发的D住宅小区位于C区，对销售C区D住宅小区的营业税是否依法纳税的稽查管辖权，应由（）地税稽查局行使。
A．B区B.B区和C区C.C区D.市局
18、对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：
（）。
A、以明显不合理的低价转让财产B、放弃到期债权
C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D、接受其他单位的无偿赠与
19、《税收征管法》第86条规定：
违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；
如里违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A、违法行为发生B、违法行为查处
C、违法行为终了D、违法行为开始
20、小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
A.管理费用B.营业税金及附加
C.其他业务成本D.应付职工薪酬
二、多项选择题（本题型共10小题）
1、下列所得中适用超额累进税率的是（）。
A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得
C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得
2、企业从事下列（）项目的所得，免征企业所得税。
A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、水果、坚果的种植
B.农作物新品种的选育
C.中药材的种植
D.林木的培育和种植
3、下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地
4、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。
A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
5、按房产税的有关政策的规定，（）应征收房产税。
A.非营业性社区卫生服务中心B.公园收费的供游览的房屋
C.营业性疗养院自用房屋D.房屋大修导致连续停用不到半年的房屋.
6、下列说法不正确的是（）。
A.车船税实行定额税率B.车船税实行比例税率
C.车船税实行超额累进税率D.车船税实行超率累进税率
7、下列以成交价格为依据计算契税的有（）。
A.土地使用权转让B.土地使用权出让C.房屋交换D.土地使用权赠与
8、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是（）。
A、上期应当缴纳的税额B、本期申报的税额
C、上期实际缴纳的税额D、税务机关核定的税额
9、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。
（）
A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B、纳税人有合并、分立情形的
C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D、纳税人放弃到期债权的
10、下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。
A.土地使用税 B.教育费附加
C.印花税 D.房产税
三、判断题（本题型共10小题）
1、公园、名胜古迹中自用的房产，不包括对外营业的餐饮部用房免征房产税。
（
）
2、新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。
（）
3、国家机关、人民团体、军队出租的土地免缴城镇土地使用税。
4、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
5、企业发生的赞助支出准予扣除。
6、企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
7、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规定的行为。
收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
8、从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。
9、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。
）
10、小企业提供劳务取得的收入，均应通过“其他业务收入”科目核算。
四、计算分析题（本题型共4小题）
1、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；
该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；
将3000平方米的土地赠送给关系单位。
计算2010年3月该企业上述业务应纳营业税。
2、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；
开采铬矿石300吨，销售200吨；
移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。
计算该企业当月应纳资源税元。
（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
3、王某于2012年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元。
2012年12月，王某将该住房与赵某的一套面积为160平方米的房屋进行交换，同时支付差价20万元。
该地区契税税率为5%，计算王某在2012年总共应缴纳契税。
4、某居民企业2010年应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失120万元，但未在当年税前扣除。
该企业2011年、2012年会计利润分别为10万元、150万元。
企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。
2011、2012年均不考虑其他纳税调整事项，计算该企业2012年实际应缴纳的企业所得税。
五、实务题（本题型共2题）
1、中国公民宋某是一家内资企业的营销主管，2011年取得的有关收入如下：
（1）每月工资收入8000元。
（2）2011年10月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（3）当年一月将闲置的一套住房按市场价格对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。
（4）取得2011年全年的储蓄存款利息所得3000元。
根据以上资料，计算宋某全年应纳个人所得税。
原工资、薪金所得适用的个人所得税税率表：
级数
月含税应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
不超过500元的
5
2
超过500-2000元的部分
10
25
3
超过2000-5000元的部分
15
125
4
超过5000-20000元的部分
20
375
超过20000-40000元的部分
1375
6
超过40000-60000元的部分
30
3375
7
超过60000-80000元的部分
35
6375
8
超过80000-100000元的部分
40
10375
9
超过l00000元的部分
45
15375
新工资、薪金所得适用的个人所得税税率表：
不超过1,500元
超过1,500元至4,500元的部分
105
超过4,500元至9,000元的部分
555
超过9,000元至35,000元的部分
1,005
超过35,000元至55,000元的部分
2,755
超过55,000元至80,000元的部分
5,505
超过80,000元的部分
13,505
2、某小企业2×
13年12月份发生如下经济业务：
（1）销售A产品1000件，每件售价2400元，货款2400000元，增值税税率17%，已收到货款和增值税款。
A产品的单位成本为2000元。
（2）销售B产品10件，每件售价50000元，每件单位成本为26000元，收到商业汇票一张。
（3）企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值250000元，转让收入300000元，营业税税率为5%。
（不考虑其他税费）
（4）发现无法支付的应付账款60000元。
（5）本月发生管理费用17000元，营业费用12000元，财务费用60000元，均用银行存款支付。
（6）本月固定资产盘亏净损失为36000元。
要求：
根据上述资料编制会计分录，并计算营业利润和利润总额指标。
一、单项选择题（本题型共20小题）
1D2D3B4B5D
6D7D8C9C10B
11D12D13B14C15C
16D17C18C19C20D
二、多项选择题（本题型共10小题）
1ABD2ABCD3ABC4AC5BCD
6BCD7AB8CD9ABC10ABD
1√2×
3×
4×
5×
6√7√8√9√10×
1、［解析］：
应纳营业税=［7200/18000×
（18000+3000）-18000/90000×
（18000+3000）］×
5%=210（万元）。
2、『答案解析』应纳资源税＝100×
6＋（200＋50）×
3＝1350（万元）
3、【解析】从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税，所以王某2012年1月购买一套价值40万元的面积为70平方米的家庭唯一普通住房，应缴纳契税=40×
1%=0.4（万元）。
房屋产权相互交换，双方交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税，所以王某将住房与赵某的160平方米的房屋交换，应缴纳契税=20×
5%=1（万元）。
2012年王某总共应缴纳契税=0.4+1=1.4（万元）。
4、【解析】，2010年未扣除的实际资产损失120万元应追补至2010年扣除，追补扣除损失后，2010年实际亏损20万元，按照弥补亏损的原则，2011年弥补亏损10万元，2012年弥补剩余亏损10万元，2012年实际应纳税所得额=150-10=140（万元）。
2010年和2011年多缴的企业所得税税款，可以在2012年应纳税额中予以抵扣。
2012年实际应缴纳企业所得税=140×
25%-100×
25%-10×
25%=7.5（万元）。
1、【答案及解析】
（1）全年工资收入应缴纳个人所得税：
1至8月份，工资收入应缴纳个人所得税＝[（8000－2000）×
20%－375]×
8＝6600（元）；
9月、11月、12月工资收入应缴纳个人所得税＝[（8000－3500）×
10%－105]×
3＝1035（元）；
10月份工资收入应缴纳个人所得税＝（8000＋12000＋1000－3500）×
25%－1005＝3370（元）。
（2））财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷
12＝8000（元）
月租金收入应缴纳的个人所得税＝（8000－8000×
4％）×
（1－20％）×
10％＝614.4（元）全年应纳的个人所得税＝614.4×
12＝7372.8（元）。
（3）自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。
2、
（1）借:
银行存款2808000
贷：
主营业务收入2400000
应交税费——应交增值税（销项税额）408000
借：
主营业务成本2000000
库存商品2000000
（2）借：
应收票据58500
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000
主营业务成本260000
贷：
库存商品260000
（3）借：
银行存款300000
无形资产250000
应交税费——应交营业税15000
营业外收入35000
（4）借：
应付账款60000
营业外收入60000
（5）借：
管理费用17000
营业费用12000
财务费用60000
银行存款89000
（6）借：
营业外支出36000
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢36000
营业利润=2900000-2260000-17000-12000-60000=551000（元）
利润总额=551000+60000+35000-36000=610000（元）
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