中华人民共和国个人所得税试题模拟考试题Word格式.docx

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D.某个体医疗诊所为患者看病取得医疗收入2,000元。

11、个人拥有的（A）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。

A.国债 

B.三峡建设债券C.中国铁路建设债券 

D.居民储蓄存款

12、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。

对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，叙述正确的是（C）

B.对15万元全部免征个人所得税

C.对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D.对10万元免征 

个人所得税，对5万元征收个人所得税

13、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（D）内缴入国库。

A.次月30日内B.次月20日内C.次月15日内D.次月7日内

14、《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（C）的部分可以扣除。

A.3%B.5%C.30%D.10%

15、下列不属于工资、薪金性质的补贴，不征个人所得税的是（B）。

A.自行车磨损补助B.独生子女补贴C.工龄补贴D.岗位补贴

16、下列所得中,属于劳务报酬所得的是（A）。

A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得

C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红

17、个体工商业户与企业联营而分得的利润,应按照（C）项目征税。

A.劳务报酬所得B.个体工商业户生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得D.偶然所得

18、个人同一作品在报刊上连载应（C）。

A.按每期取得的收入分别征税B.以每月取得的收入为一次征税C.合并其因连载而取得的所有所得为一次征税D.以每年取得的收入为一次征税

19、个人所得税规定，工资、薪金所得和劳务报酬主要判定标准是（D）。

A.个人服务的对象是否不同B.取得收入的方式上否不同

C.是否独立从事劳务D.与服务对象是否存在雇佣关系

20、对个人购买社会福利奖券中奖收入（D）。

A.免税B.一次收入超过5,000千元的征税C.一次不超过10,000元的征税

D.一次收入超过10,000元的征税

21、中国科学院院士津贴（C）。

A.征税B.列入工资，薪金所得超标准则征税

C.现在是每人每月200元标准，并免征个人所得税D.减半征收

22、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定

23、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A.20%B.30%C.40%D.50%

24、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%　　B.20%　　C.30%　　D.40%

25、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息　D.保险赔款

26、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的劳务收入

27、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报　　B.由税务机关上门征收

C.完全由单位代扣代缴　　D.以代扣代缴为主，个人自行申报为辅

28、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得　D.其他所得

29、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

D.按国家统一规定领取的退休工资

30、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得

C.摄影作品发表取得的所得D.书画作品发表取得的所得

31、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（D）。

（难易程度：

高级）

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税

D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

32、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（D）。

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关

B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税

C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税

D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税

33、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

34、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目（C）。

A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.与生产经营有关的修理费用D.缴纳的个人所得税

35、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是（C）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个体户生产经营所得D.劳务报酬所得

36、依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属（B）征税项目。

A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特权使用费所得

37、个人所得税是对（B）取得的各项所得征收的一种税。

A.法人B.个人（自然人）C.业主（负责人）D.各企事业单位的职工

38、个人所得税的居民纳税人负有（A）纳税义务，应就其来源于全球所得纳税。

A.无限B.有限C.全部D.部分

39、我国个人所得税的纳税人是按照（C）双重税收管辖权来确定的。

A.居民和非居民B.时间和地点C.属人和属地D.管辖权和来源地

40、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按（D）缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.其他所得D.个体工商业户的生产、经营所得

41、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按（B）项目征税。

A.承包经营、承租经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.个体工商业户的生产、经营所得

42、某歌舞团一歌唱演员应邀，自行决定到某市参加商业性演出。

依据演出合同的规定，该演员总计获得收入30000元。

该笔所得应属于（A）应税所得。

A.劳务报酬B.工资、薪金C.演出D.表演

43、从事餐饮业的个体老板孙某，将其家中暂时不用的一间房屋出租给他人使用，每月取得租金收入1100元。

这笔租金收入应按（D）所得项目计征个人所得税。

A.工资、薪金B.个体工商业户的生产、经营C.承包经营、承租经营D.财产租赁

44、某市居民因购买体育彩票而获得一套组合音响，价值人民币6000元。

该笔所得属于（A）应税所得项目。

A.偶然所得B.财产所得C.其他所得D.劳务报酬

45、个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用（D）。

A.比例税率B.5%-45%的9级超额累进税率C.5%-35%的5级全额累进税率D.5%-35%的5级超额累进税率

46、（B），以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.个体工商户的生产、经营所得

C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得

47、稿酬所得，适用20%比例税率，并对（C）减征30%。

A.应纳税所得额B.稿酬所得额C.应纳税额D.超过4000元的收入部分

48、残疾、孤老人员和烈属取得的下列（B）所得，按规定给以减征个人所得税的照顾。

A.利息、股息、红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得

49、个人所得税所说的奖金，不包括个人因在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面有发明创造成果而由（A）颁发的奖金。

初级）

A.省级人民政府B.市级人民政府C.军队师以上单位D.民间组织

50、个人出租财产取得的所得，以（B）为所得来源地。

中级）

A.被出租财产的购买地B.被出租财产的使用地

C.承租人的居住地D.出租人的居住地

二、多项选择题

1、个人所得税法规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的有（ABCD）。

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得

2、个人所得税法规定，下列各项个人所得免纳个人所得税的有（ABCDE）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育，技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息C.福利费、抚恤金、救济金D.保险赔款

E.军人的转业费、复员费

3、个人所得税法规定，以每次收入额为应纳税所得额的有（AB）。

A.利息、股息、红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.其它所得

4、个人所得税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因（ABC）而在中国境内习惯性居住的个人。

A.户籍B.家庭C.经济利益关系D.社会关系

5、个人所得税法规定，财产转让所得是指：

个人转让（ABCDEF）以及其他财产取得的所得。

A.有价证券B.股权C.建筑物D.土地使用权E.机器设备F.车船

6、个人所得税法规定，下列所得不征收个人所得税的有（ABCD）。

A.中国科学院、中国工程院资深院士津贴

B.“宋庆龄儿童文学奖”获奖者的奖金收入C．“明天小小科学家”获奖者的奖金收入D．“长江小小科学家”获奖者的奖金收入

7、下列所得属于劳务报酬所得的有（ABCD）。

A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得；

C.从事讲学取得的所得D.个人担任董事职务取得的董事费收入

8、个人所得税的居民纳税人是指（AD）。

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所居住不满一年的个人D.在中国境内无住所但居住满一年的个人

9、根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（BC）。

A.利息B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

10、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（BD）。

中级）

A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金

11、下列所得属于来源于中国境内所得的是（CD）。

A.将财产出租给在美国的中国公民使用而取得的所得

B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C.提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得

D.持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

12、某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有（BCDE）。

A.消费税B.营业税C.个人所得税D.城市建设维护税E.房产税

13、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD）。

A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得

14、下列项目中，免征个人所得税的有（AB）。

A.省级运动会奖金B.保险赔偿C.单位发放的洗理费D.单位发放的节日补助费

15、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；

非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中不属于中国境内所得的是（BCD）。

A.在中国境内任职而取得的工资、薪金所得B.因任职在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用取得的所得

D.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

16、按照个人所得税法的有关规定，以下不能作为区分工资、薪金所得与劳务报酬所得标准的是（ABD）。

A.报酬高的所得和报酬低的所得B.经常所得与偶然所得的关系C.雇佣与被雇佣的关系D.劳动合同关系

17、按照个人所得税法的规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（ABD）。

A.职工的安家费B.职工取得的退休工资C.购买福利彩票中奖所得D.购买国家发行的金融债券利息所得

18、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ABC）。

A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备的购进价格及运输费D.按次减除800元

19、个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）。

A.个体工商户B.合伙企业合伙人C.外籍个人D.个人独资企业投资者

20、关于社会力量办学征收个人所得税的适用税目正确的（CD）

A.对经批准的办学机构从事办学取得的所得，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税B.未经批准办学机构从事办学取得的所得，属劳务收入范畴，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C.社会力量办学机构中长期从事教学活动的教师及其他员工，与办学机构形成雇佣关系的，其取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D.未与办学机构形成雇佣关系的，其取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

21、按照个人所得税法的有关规定．下列表述正确的是（ABC）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税

D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

22、个人所得税法所说的按照国务院统一规定发给的补贴、津贴是指（BCD）

A.差旅费津贴B.按照国务院规定发给的政府特殊津贴C.中科院院士津贴D.中国工程院院士津贴

23、个体户的那些支出在计算个人所得税前不得扣除（ABCD）

A.分配给投资者的股利B.购置固定资产的支出C.各种赞助支出D.被没收的财物

24、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。

下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。

A.实行的是综合所得税制B.累进税率和比例税率并用C.实行的是分类所得税制D.采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法

25、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（AC）。

A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入

26、下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ABC）。

A.某中国公民在境外取得的外币存款利息B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得

27、退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。

A.退休工资1000元B.给某公司提供咨询费1200元C.股票转让所得820元D.杂志上发表文章的稿酬1000元

28、下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ABD）。

A.设计费6000元B.承包所得4000元C.偶然所得3000元D.财产转让所得50000元并发生评估费

29、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。

A.外币存款利息B.企业债券利息C.出租房屋的租金D.超过1万元的体育彩票中奖所得

30、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

31、下列项目中，免征个人所得税的有（BCD）。

A.企业为职工缴纳的补充养老保险B.军烈属的抚恤金

C.商业保险到期返还的本金D.中国科学院、中国工程院院士津贴

31、钱某退休后从事个体经营，2003年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）。

A.原单位每月支付的退休费B.国外亲属汇款C.自己所开的小商店取得的纯收入D.投资于一私营企业的分红

32、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是（BD）。

A.本人工资支出B.与生产经营有关的修理费用C.分配给投资者的股利D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠E.各种赞助支出

33、下列所得按次计征个人所得税的有（BCD）。

A.加班奖金B.特许权使用费C.储蓄存款的利息D.财产转让所得

34、退休职工李某本月取得的下列收人中,不需缴纳个人所得税的有（AC）。

A.退休工资1200元B.股票红利960元C.咨询费800元D.杂志上发表文章的稿酬1000元

35、下列应税项目中,适用20%比例税率计算应纳税额的有（AD）。

A.劳务报酬所得B.固定工资所得C.不拥有所有权的承包经营所得D.财产转让所得

36、下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有（ABC）。

A.中国援外职工境外取得的工资薪金所得B.外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得C.中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

37、下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有（AD）。

A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得

38．在中国境内无住所的人员取得的下列（BD）所得,须向中国申报缴纳个人所得税。

A.境内居住不满90日,由境外企业支付的境内工资薪金所得

B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人,由境内取得的劳务报酬所得

C.境内居住已3年,取得的由境外企业支付的境外所得

D.境内居住已7年,取得的由境外企业支付的境内所得

39、下列各项所得应按个体工商户生产经营所得项目征税的有（ACD）。

A.个人因从事彩票代销业务取得的所得B.个体工商户对外投资取得的股利

C.个人独资企业的投资者的所得D.私人开的诊所的所得

40、在计算缴纳个人所得税时,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠,准予在应纳税所得额中全额扣除的有（ABD）。

　　A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠　C.向中国绿化基金会捐赠D.公益性青少年活动场所捐赠

41、个人所得税应税项目中,同时采用费用定额扣除800元或定率扣除20%的项目是（BCD）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得

42、下列哪些项目不属于征税的工资、薪金所得（ABC）。

A.独生子女补贴B.托儿补助费C.不超标准差旅费津贴D.午餐补助

43、个体工商业户从事（ABCD）取得的所得，按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税。

A.工业B.手工业C.建筑业D.其他行业

44、个人转让（BCD）取得的所得，按财产转让所得项目计征个人所得税。

A.证券B.股权C.土地使用权D.房屋

45、个人取得出租房屋的财产租赁所得，是以每次取得的房屋租赁收入，在减除（ABD）后的余额为应纳税所得额。

A.出租房屋已缴纳的各项税金、教育费附加B.应该负担的出租房屋实际发生的修缮费用C.应该负担的保险费用D.税法规定的减除费用

46、下列收入不属于免税的福利费范围，应并入纳税人工资、薪金收入计征个人所得税的有（ABC）。

A.因过节，从单位的福利费中支付给本单位职工人人有份的实物；

B.用超出规定比例计提的福利费，支付给生活有困难职工的补贴、补助；

C.单位为有突出贡献，但生活很困难的职工购买计算机；

D.本单位部分职工因受灾，生活十分困难，从福利费中支付给一定数额的补助金。

47、纳税人从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得，叙述正确的有（ABCD）

A.应将两处或两处以上取得的工资收入合并为一个月的工资收入计税B.在计算个人所得税时只允许扣除一次费用C.是中国公民，且又在境内工作，在计税时只能减除必要费用D.不是中国公民，在计税时允许扣除附加减除费用

48、对纳税人一次性取得全年奖金应纳税额计算，叙述正确的有（AC）。

A.应与当月的工资薪金所得分开计算B.属于中国公民且来源于中国境内所得,只允许扣除一次必要费用C.费用扣除未扣足的可补差D.全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款

49、对个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入的应纳税额计算，叙述正确的有（A