广西注册会计师《审计》验资业务试题Word格式文档下载.docx
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b．反馈控制
c．战略控制
d．前馈控制
5、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
保证防止舞弊的发生。
关注可能发生舞弊的活动。
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
6、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
预付款资金的合并情况
采购职责的合并情况
法律职责的合并情况
市场职责的合并情况
7、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
趋势分析。
比率分析。
不引人注目的评定或观察。
评级尺度。
8、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
9、交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做；
用于证实以前记录的信息；
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
10、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
11、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
12、关于模拟模型，以下哪项是不正确的？
在本质上，模拟模型是确定性的
模拟模型模仿随机系统
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
模拟模型可能会用到抽样技术
13、安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
14、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
＄20，400
＄14．400
＄21，600
＄39，600
15、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
16、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
17、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑
短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
由经济订货模型决定的最佳订货规模；
预测存货需求时的季节性变动。
18、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
作为高级管理层的一员来管理风险。
与直线管理者一起管理风险。
与首席审计执行官一起管理风险。
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
19、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
一个程序
一个系统
一个帐户
以上三项都是。
20、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
21、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
22、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
23、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
24、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
25、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
26、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
在银行存款并编制月度银行对帐单。
27、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
28、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
29、以下哪项是审计委员会的恰当职责
对组织的采购职能进行审核；
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；
审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
2、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。
内部审计师将
决定必要后续工作的程度；
由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；
只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；
编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性
3、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？
数据在系统中的重要性
应用网络监测软件的可行性。
某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。
每种控制措施的效率、复杂性和费用。
4、拥有能够继承特征的软件对象的优势是
细节得以逐层表述；
数据流程可以通过图表来表示；
该类别的程序编码可以进行一次编写；
有关过程可以由单一的信号代表。
5、公司的应收账款的回收期等于
销售的在外期限
存货/日均销售
存货转换期
日均销售/总资产
6、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？
可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数
最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行
最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行
风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较
7、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？
就新应用程序的安全控制发表意见；
监测并调查不成功的访问企图；
为公司制定信息安全政策；
维护并升级用户令单。
8、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。
在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。
那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；
管理层已比较卖方主文件是否被添加了XX的卖方信息；
管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；
管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
9、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。
如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
10、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择
对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据
可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
11、内部审机计部门遇到了来自高级管理当局的范围限制，这将会影响内审部门实现审计自标的能力。
该范围限制的性质应该
再审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制。
告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。
最好通过书面形式传达给董事会。
告知管理当局该限制不能接受，因为她将削弱审计部门的独立性。
12、关税壁垒包括
禁运
进口配额
只能买国货的规定
国家对进口货物征税
13、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求
财务审计与采购部门有关；
经营审计与采购职能有关；
合规性审计与采购职能有关；
全面审计业务与制造业经营有关。
14、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求将未送达的支票退回出纳。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
15、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？
工人人均净收入减少了
劳动总小时数增加了
工人工作效率下降了
工资水平提高了
16、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来
（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的
被盘点时
得到补充和供应时
由于缺陷而被拿走时
因财务报表目的而被调整时
17、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是
为了更好地管理已经意识到的高风险。
强化对银行投资的控制。
确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。
更好的应对股东期望。
18、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围
将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；
不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；
评价按计划完成的业务是否是适当的。
19、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。
审计人员怀疑存在舞弊行为。
则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是
使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。
用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
20、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
21、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为
外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。
内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。
内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。
内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。
22、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
23、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括
评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
审讯欺诈嫌疑人。
24、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
25、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。
该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。
该模型R2等于0.92。
根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论
如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；
92%的变量确定价值含在模型中；
该模型是非常可靠的；
这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
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