topboss使用手册与注意事项文档格式.docx
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点击“企业经营成果汇总”、“部门经营绩效汇总”和“市场产业情报”可看到各期各个公司的经营情况对比,供主持人做比较。
2.13在规定的最后一期竞赛结束后,主持人点击“期末结算”功能,这时可选择折现率和想要结算的竞赛名称,点“结算绩效”进行最终结算。
2.14竞赛完成后,主持人可通过“竞赛记录”中的“净现值排行”、“经营结算报表”和部门绩效排行了解各参赛公司的竞赛结果。
二、BOSS决策方式
(一)、BOSS决策流程
1、企划部:
做企业总体战略规划,由企划部牵头,各部门参与。
确定利润目标,实现方式,确定市场目标及占有率(市场细分);
2、生产部:
根据企业总体规划进行生产安排,由生产部门牵头,供、销、财务部门配合确定每一个市场的生产量及销售量,要根据生产方式计算产能并考虑投资设备、搞好设备维护以提高生产效率来提高生产量;
3、采购部:
根据生产部门对原材料的需求量进行采购,要注意原材料的使用效率,查阅损益表相关资料,向财务部门申请资金;
4、销售部:
根据规划部门的总体规划目标进行销售定价,广告费用的测算,销量在每个市场的分配,产品质量的提高决策等;
5、财务部:
根据以上各部门的资金需求进行测算,如现有资金不够,向银行提出贷款,并对各部门的资金使用进行平衡和监督;
6、总经理:
一揽整个企业的经营全貌,逐个审核各部门的决策项目和决策值,并可根据具体情况作出自己的判断和修改,在审核无误后,提交决策。
(二)、BOSS决策依据及方式
1、决策依据1----BOSS规则(附后);
2、决策依据2----环境背景(老师设立),宏观背景大体了解,市场背景要细致分析,在软件的学生端—经营决策—了解竞赛背景中;
3、决策依据3----企业内部数据资料,主要是业务状况表,资产负债表,现金流动表,损益表及各个市场占有率,以了解企业的整体概况。
3.1企业期初主要数据如下:
项目
总计
子项目
资产
11,100,000
负债:
4,000,000
制成品存货价值:
63,553
原物料存货价值:
1,180,617
业主权益:
7,100,000
设备帐面价值:
8,592,500
库存现金:
1,263,330
现有产能
330,000
下期产能:
429,817
原材料库存
原材料价格
1.15元/套
市场原材料价格随着需求的变化而变化
制成品库存
21,184
在北市场
产成品率
68.8%
产成品率随着设备维护的变化而变化
销售收益
2,686,988
费用支出
2,471,497
分项明细--损益表
税后净利
159,069
股利支出
175,000
业务状况
/
各市场情况
北市场
中市场
南市场
国外市场
产品价格
6.4
销售量
159,583
90,078
市场潜能
市场占有率%
(共有十家公司)
10%
营销预算
150,000
研究发展费用
设备投资费用
50,000
设备维护费用
75,000
3.2零期业务状况表
A、重点理解当期市场潜能是42.9817万,它是在投入多少营销费用的前提下产生的,参见损益表。
B、下期产能42.9317万,如果你要卖更多的产品,就要考虑提高产能,参见BOSS规则。
C、原物料库存118.0617万,下期生产量原则上不能超出需要的原料,当期购买的原材料,只能下期使用,否则会产生单位材料1.5元的紧急采购费用,参见BOSS规则。
3.3损益表
损益表中有大量的决策参考信息:
A.上期四个市场的销售收入,及总的收入,由此可见营销投入、销售额及定价的关系;
B.第零期的营销费用、研究发展费用、设备维护费用的投入参考值等;
C.人工费用;
D.材料损耗率,每一个单位材料只能生产0.688个产品,这个比率会随着设备维护决策的投入及研发费用的投入变化而变化,它的变化会影响产能的一定变化。
由此了解,在购买材料时,要考虑材料损耗率;
3.4现金流动表
表中的下期原材料市场价格为1.15元,此价格是随着市场需求量的变化而变化的.
3.5资产负债表
此表中告知企业现有现金126.333万元,业主权益710.00万元,正常负债400.00万元,在做决策时要注意现金使用与破产的危险(见BOSS规则)。
4、决策依据4----竞争对手的状况,产、销量,价格,市场占有率,营销战略与策略的分析。
(三)、注意的问题
1、不熟悉BOSS规则
1.1规则中的重要成本计算中的成本来源(运费、采购费用、生产班次变换成本、紧急采购费用的产生原因、贷款利率);
1.2产能的影响因素及计算方法;
1.3销售定价范围(3-9元之间);
1.4破产规定(负债超过十倍所有者权益时,该企业破产)。
2、不注意经营环境的影响
2.1宏观经济环境,经济增长趋势,通货膨胀率,税收政策等;
2.2市场环境,各个市场的不同价格弹性、品牌度(营销活动)、市场占有率的递延效果对销售量的影响。
2.3自然环境,不同季节对商品需求的影响(季节指数)。
3、企业内部业务资料及财务信息的研究不细
3.1初期业务状况表中市场潜能、销售量、生产产能的研究;
3.2初期损益表中的销售收益的大小,营销费用、研发费用、设备维护费用的投入;
3.3资产负债表中可使用的现金量。
4、不注意销售、生产与供应的协调(这方面问题最多也最大)。
附录一:
BOSS规则
一、BOSS环境设定及胜负决定标准
1.胜负决定标准
正常营运:
报表中,名次之排定是依据NPV的价值高低而定,而NPV是由下列公式计算而得:
NPV价值=
n-1第i期股利第n期股利+第n期期末经济权益
Σ──────+──────────────-[期初业主权益]
i=1(1+k/4)^i(1+k/4)^n
k代表折现率,由竞赛主持人决定之。
2.破产:
由于经营不善,而造成总负债超过业主权益十倍的状况下,程序将自动宣告该公司破产,并于当期经营报表上公告,此时该竞赛队伍亦将被迫退出此次竞赛,无法再参加尔后各期经营竞赛。
竞赛主持人设定的参数值
[A]总体经济环境
[01]通货膨胀指数:
影响「整体市场」,共区分为大、中、小、负等四种通货膨胀状态。
[02]经济成长指数:
影响「整体市场」,共计有12组成长状态。
公式由回归式组成,成长指数上升则表示景气上升,显示购买力上升,需求量增加。
公式:
基期指数+成长指数*竞赛期数
[03]税率:
影响「整体市场」,共计分为高、中、低三种水平。
所得税计算:
①正常计算方式:
税前净利*累进税率
②投资抵减(TaxCredit)时的计算方式:
税前净利*累进税率-[当期设
备投资额*3.5%]
[04]年利率:
影响「整体市场」,共计有11组。
设定用以计算利息费用,水平由5%到15%。
[B]设定产业背景资料
[05]季节指数:
影响「竞赛产业」,共计分为10组。
当季节指数的数字上扬,则表示该季节的需求较为旺盛。
[06]折旧:
影响「竞赛产业」,共计有2组。
可采「直线折旧」或「加速折旧」两种方式:
直线折旧:
期初设备账面价值*2.5%
加速折旧:
期初设备账面价值*3.125%
[07]市场占有率递延效果:
影响「竞赛产业」,共分为高、中、低三种不同的效果
[08]投资抵减:
影响「竞赛产业」,共计有2组,分为有、无两种方式
[09]产品生命周期:
影响「个别市场」,共计有高成长、中成长及低成长三种状态。
产品会经历初生、成长、成熟、衰退及死亡几个阶段。
通常以0为起点,经由市场的开发,产品生命周期的累计值逐渐升高,到达2时显示市场成熟,总市场潜量趋近于饱和。
之后市场潜能将开始衰退,各期的销售数量也将会逐渐递减。
此一数值可以在不同市场分别设定高、中、低三种不同生命周期的成长指数。
[10]价格弹性:
影响「个别市场」,显示降价竞争的效果,可分为大、中、小三种水平。
[11]营销活动影响:
影响「个别市场」,显示「营销费用」的促销效果,共计分为大、中、小三种水平。
由于「价格弹性」、「营销活动影响」均可分别在「不同市场」[北、中、南、国外四个市场]设定大、中、小不同的值,故共计有9*9*9*9多种的组合方式。
[12]研究发展的影响:
以「竞赛产业」为分析单位,共分3组。
主要在影响产品质量,可分为大、中、小三种水平。
[13]维护支出的影响:
主要在影响生产效率(材料转换系数值),可分为大、中、小三种水平。
[C]企业内部数据值设定
[14]生产方式:
属于「公司」内部的生产政策,竞赛主持人会设定一班制或轮班制两种不同生产方式:
①一班制生产时,加班至多可增加0.5倍的产能
②轮班制生产可采1-3班生产的方式生产,竞赛时,计算机会根据生产数量「自动」决定生产班次。
二、BOSS的重要观点:
产、销协调
市场潜能:
显示公司能够接到订单的最大总销售数量
(1)如果本期市场潜能<
=生产量+仓储量(存货),则销售量=本期市场潜能(=最大可供销售量)
(2)如果本期市场潜能>
生产量+仓储量(存货),则销售量=生产量+仓储量(=最大可供销售量
至于未能销售的部份,采50%-50%分配
(本期市场潜能-最大可供销售量)*0.5递延下一期
(本期市场潜能-最大可供销售量)*0.5分给其它公司
仓储量(存货)=上期期末存货+本期实际生产量-本期实际销售量
各市场销售量=最大可供销售量*各市场潜能/总市场潜能
折舊(2.5%--直線法,3.125%--加速折舊法)
本期產能
本期投資額
本期生產量
期初原物料存貨
本期購料
下期
生產量
(每投資$20,可增加下一期一單位的產能)
(影響人工費用、管理費用、雜項費用、班次變換成本)
本期产能=上期产能*0.975+上期投资额/20*一般物价指数(采用直线折旧法)
如果原物料足够,且产能足够,则实际生产量=预计生产量
如果原物料不足,或是产能不足,则实际生产量=最大可生产量
由于原物料不足,可以透过紧急采购获得,故限制实际生产量的主要因素为当期产能。
在原物料不足或产能不堪负荷时,计划生产量将自动调整为最大可生产量,实际的仓储分配额亦将按照原决策的相对比率重新计算:
各市场实际仓储分配额=
最大可生产量*各市场仓储分配决策值/计划生产量总量
三、重要的成本计算与说明
[一]材料相关的成本计算
[1]材料耗用:
实际生产量所消耗的材料成本
[2]材料转换系数:
为一单位材料能生产的制成品单位数,主要受到维护支出费用的影响
[3]材料单位成本计算[移动平均]:
[当期购料金额+上期原物料存货价值]
───────────────────
[当期购料数量+上期原物料存货数量]
[4]当期实际材料耗用价值:
当期实际材料耗用数量*材料单位成本
[5]销货成本修正额:
(存货解冻)
损益表中的成本与费用计算,仅包括本期成本,未包括上期存货的成本,故销货成本修正额,目的在计算期初存货耗用的影响部份。
[二]人工成本(有两种互斥的设定方式)
[A]一班制
若产量<
=一班产能,=单位成本*生产数量
若一班产能<
产量<
=1.5倍产能,=单位成本*一班生产数量+
1.5*单位成本*加班生产数量
[B]轮班制
[1]产量<
=一班产能,单位成本*一班生产数量[实际生产数量]
[2]一班产能<
=1.35倍产能,单位成本*一班生产数量+1.5*单位成本*加
班生产数量
[3]1.35倍产能<
=二班产能
单位成本*二班生产数量[实际生产数量]
[4]二班产能<
=2.50倍产能
单位成本*二班生产数量+1.5*单位成本*加班生产数量
[5]2.50倍产能<
=三班产能
单位成本*三班生产数量[实际生产数量]
[三]管理费用[半固定费用,设定方式与人工成本相同]
产能
则固定费用为$150,000,变动费用率为$0.32
[150,000+0.32*产能]*物价指数
[2]产量>
则固定费用为$150,000,变动费用率为$0.32,另增加$50,000加
班费,[150,000+0.32*产能+50,000]*物价指数
[1]生产量小于一班制的产能时,[150,000+0.32*产能+25,000]*物价指数
[2]生产量大于1.35倍产能,小于两班产能,[275,000+0.32*产能]*物价指数
[3]生产量大于两班产能,小于2.5倍产能,[295,000+0.32*产能]*物价指数
[4]生产量大于2.5倍的产能,但未超过三班的产能,[400,000+0.32*产能]*物价指数
[四]杂项费用[半固定费用],[10,000+0.18*本期产能]*物价指数
[五]工作班次变换成本
当期工作班次与上一期工作班次不同,所产生的换班成本。
每变换一个班次,会产生[$100,000*物价指数]的费用,其公式为:
$100,000*物价指数*│当期班次-上期班次│
[六]制成品存货持有成本:
存货持有成本中包括资金成本、管理费用、损失及折耗等相关成本。
计算方式如下:
$0.5*期末制成品存货数量*[期末标准成本/3]=$0.5*期末制成品存
货价值*1/3
制成品存货单位价值[启始值设定为$3.00]=
(上期标准单价*[上期存货-本期实际销售量]+$3*本期实际生产量*物价指数)/上期存货+本期实际生产量-本期实际销售量
期末制成品存货数量=上期存货+本期实际生产量-本期实际销售量
制成品存货价值=期末标准单价*制成品存货数量
[七]原物料持有成本
期初原物料存货价值*5%
[八]运费
北区市场每单位$0.00*仓储分配量
中区市场每单位$0.10*仓储分配量
南区市场每单位$0.20*仓储分配量
国外市场每单位$0.80*仓储分配量
[九]订购成本
订购过程所产生之成本费用(如请购手续作业费、运输过程之检验费等)
订购单位金额
500,000以下40,000
500,001-1,000,00080,000
1,000,001-1,500,000120,000
1,500,001-2,000,000160,000
2,000,001以上200,000
四、各决策变量的提示与建议
[一]产品价格:
$3.00至$9.00
[二]营销费用:
直接影响接单数量,有递延效果,也有累积门坎的效果
[三]计划生产量[仓储分配量]:
总生产量在不同市场的分配数(不含制成品存货)
[四]研究发展费用:
影响产品质量与市场潜能,有累积门坎效果
[五]维护费用:
影响材料耗用额[材料转换系数]
[六]设备投资预算:
影响产能,并影响当期的「设备投资费用」
设备投资费用:
指设备所须的保险、运费及相关费用,计算公式如下:
0.0000001*[设备投资支出]
[七]]购入物料数量:
假定购料于期末送达,并供下期使用。
[1]购料支出:
当期购料金额及紧急采购费用之总额。
原物料单位市价在$0.75到$2.00,视整个产业对原物料需求的情况而定。
[2]紧急采购:
当上期结存之原物料存货数量不敷计划生产量预定之使用额时,程序会自动设定紧急采购,其采购数量将由本期购料中拨出。
紧急采购费用计算:
购料数量*$1.50[并入购料支出项下]
[八]股利支出
[1]正常情形下,实际的股利支出与决策值相同
[2]当业主权益小于$6,500,000[BOSS3为$10,000,000],程序会自动停止发放股利,以免产生资本退回(清算股利)的现象。
[九]借、还款
[1]假定均于期初发生。
[2]还款是以上一期期末现金为限,超过负债总额时,程序会自动调整减少,借款则依原始决策值与程序计算结果而定。
[3]程序完成还款之后,在依序计算现金流出与流入,如果发现出现现金赤字,则自动会产生借款行为(非正常负债)。
[4]产生财务费用及利息费用。
[十]企业所得税的征收,按照税前净利的多少而采用累进税制,如下表:
税前净利
税率水准
低
中
高
净利<20万元的部分
18%
22%
26%
20万元<净利<50万元的部分
28%
35%
42%
50万元<净利<100万元的部分
38%
48%
58%
100万元<净利的部分
44%
55%
66%
若环境背景设有投资抵减项,则还能从所得税中扣抵3.5%的投资奖励额。
抵减后所得税额=抵减前所得税额-(当期设备投资额⨯3.5%)
⇒企业所得税=(税前净利⨯各自税率)-投资抵减额